Πώς να υπολογίσετε τους φόρους DeFi, NFT και Airdrop για το 2022

Το Crypto Briefing σας προσφέρει έναν ολοκληρωμένο οδηγό για τον υπολογισμό των φορολογικών υποχρεώσεων σε κρυπτονομίσματα για το 2022. 

Ο Οδηγός Φορολογίας Crypto 

Καθώς μπαίνουμε στο νέο έτος, οι περισσότεροι έμποροι και επενδυτές κρυπτονομισμάτων θα έχουν φορολογικές προθεσμίες πλησιάζουν. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων θα ανοίξει τη διαδικασία υποβολής για τους φορολογούμενους από τις 24 Ιανουαρίου, με τις φορολογικές δηλώσεις του περασμένου έτους να οφείλονται έως τις 18 Απριλίου. Αυτό σημαίνει ότι οι φορολογικές δηλώσεις που υποβλήθηκαν το 2022 θα ισχύουν για το φορολογικό έτος 2021. Οι φόροι για το 2022 θα καταβληθούν τον Απρίλιο του 2023. 

Το IRS δημοσίευσε για πρώτη φορά την καθοδήγησή του τις οδηγίες της για τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων το 2019, και πολλές άλλες χώρες έχουν υιοθετήσει παρόμοιες πολιτικές. Ως εκ τούτου, οι ενεργοί έμποροι κρυπτογράφησης, οι λάτρεις του DeFi και οι συλλέκτες NFT θα πρέπει να προσέχουν πολύ τις φορολογικές τους υποχρεώσεις. Πριν από την υποβολή φόρων, το πιο σημαντικό βήμα είναι να λάβετε υπόψη όλες τις συναλλαγές κρυπτογράφησης που προκαλούν φορολογητέα γεγονότα. 

Τέτοιες συναλλαγές περιλαμβάνουν την πώληση περιουσιακών στοιχείων κρυπτογράφησης όπως το Bitcoin και το Ethereum για μετρητά ή άλλα περιουσιακά στοιχεία, τη λήψη airdrops, την εξόρυξη κρυπτογράφησης, το ποντάρισμα και τη γεωργία απόδοσης. Είναι επίσης σημαντικό να γνωρίζετε το είδος του φόρου που ισχύει για κάθε συναλλαγή. Αυτοί που ενεργοποιούν τους φόρους εμπίπτουν σε δύο κύριες κατηγορίες – φόρο εισοδήματος και φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Και οι δύο αναφέρονται διαφορετικά στις φορολογικές δηλώσεις. Αυτή η δυνατότητα καλύπτει το θέμα λεπτομερώς. 

Φόρος εισοδήματος 

Στις ΗΠΑ, ο φόρος εισοδήματος εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης που λαμβάνονται μέσω πονταρίσματος, καλλιέργειας απόδοσης, ως μέρος ενός μισθού ή σε αντάλλαγμα για ένα αγαθό ή υπηρεσία. Ο φόρος εισοδήματος χρεώνεται με τον κανονικό φορολογικό συντελεστή ανάλογα με τα κέρδη. Ισχύει για αποζημιώσεις που κερδίζονται από εργασία, συμπεριλαμβανομένων των μισθών και των δικαιωμάτων. Άλλα κέρδη όπως μερίσματα και προμήθειες υπόκεινται επίσης σε φόρο εισοδήματος. 

Όλα τα περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης που λαμβάνονται από δανεισμό, γεωργία απόδοσης, airdrops και ανταμοιβές διακριτικών διακυβέρνησης υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος σύμφωνα με την αγοραία αξία τη στιγμή που τα λαμβάνει ο χρήστης. Κάθε φορά που ένας χρήστης λαμβάνει νομίσματα στο πορτοφόλι του, η αγοραία τιμή σε όρους fiat μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως βάση κόστους για την αναφορά του ακαθάριστου εισοδήματος. 

Στις ΗΠΑ, το ακαθάριστο εισόδημα πρέπει να αναφέρεται Φόρμα 1040, Η οποία είναι χρησιμοποιείται για την υποβολή ατομικών δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος. Οι συντελεστές φόρου εισοδήματος εμπίπτουν σε επτά κατηγορίες που κυμαίνονται από 10% έως 37%. Αξίζει να σημειωθεί ότι υπάρχει επίσης μια τυπική έκπτωση αφορολόγητου εισοδήματος στις ΗΠΑ. Η έκπτωση ορίζεται σε 12,550 $ για το φορολογικό έτος 2021 και 12,950 $ για το φορολογικό έτος 2022.

Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών

Σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων των ΗΠΑ, τα κέρδη κεφαλαίου προκύπτουν από την πώληση ή την ανταλλαγή περιουσιακών στοιχείων κεφαλαίου όπως μετοχές και κρυπτονομίσματα και άλλα ακίνητα που χρησιμοποιούνται για επενδυτικούς σκοπούς. 

Τα κέρδη ή οι ζημίες κεφαλαίου πρέπει να υπολογίζονται όταν ένα περιουσιακό στοιχείο πωλείται, ανταλλάσσεται ή ανταλλάσσεται με χρήματα fiat, stablecoin ή οποιαδήποτε άλλα κουπόνια. 

Στις ΗΠΑ, υπάρχουν δύο τύποι φόρου υπεραξίας: βραχυπρόθεσμος και μακροπρόθεσμος. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη ισχύουν για περιουσιακά στοιχεία που πωλούνται εντός περιόδου διακράτησης ενός έτους και υπόκεινται σε υψηλότερα ποσοστά από τα μακροπρόθεσμα κέρδη. Ως εκ τούτου, πολλοί χρήστες κρυπτογράφησης επιλέγουν να διατηρούν περιουσιακά στοιχεία για περισσότερο από ένα έτος για να μειώσουν τις υποχρεώσεις τους.

Ο φόρος βραχυπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών χρεώνεται με τον ίδιο συντελεστή με το κοινό εισόδημα. Ως εκ τούτου, οι φορολογούμενοι μπορούν να αναμένουν ότι θα πληρώσουν μεταξύ 10% και 37% επί των κερδών από την πώληση των περιουσιακών τους στοιχείων εντός ενός έτους. 

Ο φόρος μακροπρόθεσμων υπεραξιών χρεώνεται μεταξύ 0% και 20% ανάλογα με το εισόδημα του φορολογούμενου. Το αφορολόγητο για άγαμους είναι έως 40,400 $ για το φορολογικό έτος 2021 και έως 41,675 $ για το φορολογικό έτος 2022.

Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί πώς οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να επηρεάσουν τις φορολογικές υποχρεώσεις. Μια ζημιά κεφαλαίου είναι μια πραγματοποιηθείσα ζημία από ένα περιουσιακό στοιχείο που αποσβένεται σε αξία κατά τη στιγμή της πώλησης. Οι ζημίες κεφαλαίου μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την αντιστάθμιση των κεφαλαιουχικών κερδών και τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων ως μέρος μιας στρατηγικής γνωστής ως «συλλογή φορολογικών ζημιών». Για παράδειγμα, ένας χρήστης κρυπτογράφησης μπορεί να αγόρασε ένα διακριτικό DeFi που είχε χαμηλή απόδοση το 2021. Θα μπορούσαν να αποφασίσουν να πουλήσουν αυτό το περιουσιακό στοιχείο με ζημία προκειμένου να αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου που οφείλουν στο SOL και το LUNA που πούλησαν με κέρδος το ίδιο έτος . 

Στις ΗΠΑ, οι φορολογούμενοι πρέπει να υποβάλουν το έντυπο IRS 8949 για να αναφέρουν κέρδη και ζημίες κεφαλαίου.

Φόροι στα NFT

Τα NFT είναι διακριτικά ψηφιακά συλλεκτικά αντικείμενα που μπορεί να περιλαμβάνουν ψηφιακή τέχνη, μουσική, μιμίδια ή οποιοδήποτε άλλο είδος περιεχομένου. Το 2021, τα NFT εξερράγησαν στο mainstream και καλωσόρισαν ένα νέο κύμα υιοθετητών στον χώρο των κρυπτονομισμάτων. 

Ενώ τα NFT εξακολουθούν να αποτελούν μια εκκολαπτόμενη κατηγορία περιουσιακών στοιχείων, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι είναι ένας τύπος κρυπτονομισμάτων. Ως εκ τούτου, ισχύουν φόροι για NFT στις ΗΠΑ και σε άλλα μέρη του κόσμου. Όπως και με άλλους τύπους περιουσιακών στοιχείων κρυπτογράφησης, οι υποχρεώσεις που αντιμετωπίζουν οι χρήστες μπορεί να ποικίλλουν από φόρο εισοδήματος έως φόρο βραχυπρόθεσμων ή μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών. 

Υπάρχουν δύο κύριοι τρόποι δημιουργίας κερδών NFT. Ένα από αυτά είναι η δημιουργία ενός NFT και η πώλησή του σε μια αγορά όπως το OpenSea. Σε αυτήν την περίπτωση, εφαρμόζεται φόρος εισοδήματος. 

Η αγορά ενός NFT και η πώλησή του στη δευτερογενή αγορά, εν τω μεταξύ, αφήνει τον χρήστη υπόχρεο σε φόρο υπεραξίας. Για παράδειγμα, αν κάποιος έκοψε ένα NFT για 200 $ στο Ethereum τον Μάιο και το πούλησε για 6,000 $ στο Ethereum τον Αύγουστο, η υποχρέωση θα ήταν 5,800 $. Οι υποχρεώσεις υπολογίζονται με βάση την αξία των NFT σε δολάρια.

Στις ΗΠΑ, οι επενδυτές πρέπει να αναφέρουν κέρδη και ζημίες από NFT στο Έντυπο IRS 8949.

Airdrops 

Πολλά crypto token κυκλοφορούν μέσω airdrops σε πρώτους χρήστες. Ενώ τα airdrops μπορούν να προσφέρουν προσοδοφόρες αποδόσεις για ενεργούς χρήστες κρυπτογράφησης, πρέπει επίσης να αναφέρονται στις φορολογικές δηλώσεις. 

Τα token airdrops θεωρούνται μια μορφή εισοδήματος στις ΗΠΑ και η αξία τους βασίζεται στην αγοραία αξία τη στιγμή που τα λαμβάνει ο χρήστης.

Για παράδειγμα, εάν κάποιος έλαβε 310.7 διακριτικά DYDX από την αεροπορική πτώση του dYdX τον Σεπτέμβριο του 2021 και τα διεκδίκησε σε αγοραία τιμή 10 $, το φορολογητέο εισόδημά του θα ήταν 3,107 $.

Ο φόρος εισοδήματος αποτελεί μια βάση κόστους για τον υπολογισμό των υπεραξιών ενός περιουσιακού στοιχείου. Εκπίπτει από τις υποχρεώσεις φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Για παράδειγμα, εάν ο χρήστης πούλησε το 310.7 DYDX όταν τα token διαπραγματεύονταν στα 20 $, θα λάμβανε 6,214 $. Το πραγματοποιηθέν κεφαλαιακό κέρδος θα είναι η διαφορά μεταξύ του κέρδους των 6,214 $ και της υποχρέωσης 3,107 $, η οποία ανέρχεται σε 3,044 $. Ο φόρος θα οφείλεται στο κέρδος των 3,044 $.

Αντίθετα, αν ο χρήστης πούλησε το 310.7 DYDX όταν τα token διαπραγματεύονταν στα 6 $, θα λάμβανε 1,864.20 $. Λαμβάνοντας υπόψη το φορολογητέο εισόδημα 3,107 $, θα πραγματοποιούσαν απώλεια κεφαλαίου 1,242.80 $. Αυτή η απώλεια θα μπορούσε να αφαιρεθεί από άλλα κέρδη κεφαλαίου, μειώνοντας τη συνολική φορολογική επιβάρυνση του χρήστη. 

DeFi Lending and Yield Farming

Φόροι ισχύουν επίσης για τις δραστηριότητες DeFi.

Ο δανεισμός περιουσιακών στοιχείων σε πλατφόρμες όπως το Compound, το Curve Finance και το Balancer εν όψει απόδοσης αποτελεί βασικό στοιχείο του DeFi. 

Ο φόρος εισοδήματος ισχύει για την καλλιέργεια απόδοσης με βάση την αγοραία αξία τη στιγμή της αξίωσης ή της παραλαβής στο πορτοφόλι του χρήστη.

Στο DeFi, οι ανταμοιβές δανεισμού συνήθως καταβάλλονται χρησιμοποιώντας έντοκα διακριτικά. Για παράδειγμα, στο Aave, οι δανειστές κερδίζουν α, μια μορφή διακριτικού ERC-20 που κόβεται όταν γίνεται μια κατάθεση και υποδηλώνει την κατατεθείσα αξία του χρήστη. α μπορεί να εξαργυρωθεί για το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο. Τέτοια διακριτικά προσθέτουν ένα επίπεδο πολυπλοκότητας στην αναφορά των υποχρεώσεων, καθώς μπορούν να ενεργοποιήσουν πολλαπλά φορολογητέα γεγονότα. 

Για παράδειγμα, ένας χρήστης DeFi μπορεί να αγοράσει 10 ETH για 3,000 $ το καθένα σε συνολική τιμή 30,000 $. Αργότερα, θα μπορούσαν να καταθέσουν τα περιουσιακά στοιχεία σε μια ομάδα δανεισμού της Aave. Η Aave θα έκοψε 10 aETH και θα παραμείνει συνδεδεμένη με το υποκείμενο περιουσιακό στοιχείο. Δέκα μήνες αργότερα, εάν η τιμή του ETH αυξανόταν στα 3,300 $, θα λάμβαναν τόκο 0.1 aETH (ή 330 $). 

Θα πρέπει να αναφέρουν τους τόκους 330 $ ως εισόδημα. Μετά από αυτό, θα μπορούσαν να κλείσουν την κατάθεση και να μετατρέψουν 10 aETH σε 10 ETH όταν κάθε διακριτικό διαπραγματεύεται στα 3,300 $. Καθώς θα λάμβαναν ένα ποσό 33,000 $, θα υπήρχε κεφαλαιακό κέρδος με βάση τη διαφορά μεταξύ της αξίας της κατάθεσης και των περιουσιακών στοιχείων που αποσύρθηκαν. Η διαφορά μεταξύ της κατάθεσης των $30,000 και της ανάληψης $33,000 έχει ως αποτέλεσμα κεφαλαιακό κέρδος $3,000.

Ο συνολικός οφειλόμενος φόρος θα είναι 3,000 $ συν τους τόκους 330 $, που ισοδυναμούν με 3,330 $.

Σε κεντρικές πλατφόρμες δανεισμού κρυπτονομισμάτων, τέτοιες καταστάσεις είναι λιγότερο περίπλοκες. Για παράδειγμα, ο δανεισμός 10 ETH στο BlockFi μπορεί να κερδίσει 0.1 ETH απευθείας στο πορτοφόλι του χρήστη. Εάν ο χρήστης δεν κάνει συναλλαγές, θα υπόκειται μόνο σε φόρο εισοδήματος. 

Ανταμοιβές ρευστότητας και διακυβέρνησης

Η παροχή ρευστότητας είναι ένας άλλος τρόπος δημιουργίας κερδών στο DeFi. 

Σε αποκεντρωμένα χρηματιστήρια όπως το Uniswap, οι πάροχοι ρευστότητας μπορούν να κερδίσουν ένα μέρος των προμηθειών συναλλαγών.

Οι πάροχοι ρευστότητας λαμβάνουν αυτόματα ένα μερίδιο των προμηθειών μέσω διακριτικών LP, που αντιπροσωπεύουν ένα ποσοστό μεριδίου σε μια ομάδα.

Όταν οι χρήστες αποσύρουν περιουσιακά στοιχεία από μια ομάδα, καίνε το διακριτικό LP και λαμβάνουν τα υποκείμενα περιουσιακά τους στοιχεία συν τυχόν δεδουλευμένους τόκους.

Τέτοιες δραστηριότητες συνιστούν εμπόριο κρυπτογράφησης σε κρυπτογράφηση και ως εκ τούτου προϋποθέτουν φόρους κεφαλαιακών κερδών.

Για παράδειγμα, ένας χρήστης μπορεί να λάβει διακριτικά LP αφού καταθέσει ETH αξίας 1,000 $ σε μια ομάδα Uniswap. Εάν αποσύρουν τα περιουσιακά τους στοιχεία λίγους μήνες αργότερα, όταν οι μάρκες LP αξίζουν 1,100 $, το κέρδος κεφαλαίου υπολογίζεται με βάση τη διαφορά μεταξύ των διακριτικών LP και του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Αυτό θα είχε ως αποτέλεσμα κεφαλαιακό κέρδος 100 $. 

Πολλά πρωτόκολλα DeFi ανταμείβουν επίσης τους χρήστες με διακριτικά διακυβέρνησης σε αυτό που είναι γνωστό ως εξόρυξη ρευστότητας. Για παράδειγμα, εάν ένας χρήστης κερδίζει 10 SUSHI σε τιμή αγοράς 10 $ για την παροχή ρευστότητας στο SushiSwap αλλά δεν διαθέτει το περιουσιακό στοιχείο, θα οφείλει κέρδη κεφαλαίου από τη διαπραγμάτευση των διακριτικών του LP και φόρο εισοδήματος 100 $ για τις ανταμοιβές SUSHI. Εάν η τιμή του SUSHI αυξανόταν στα 20 $ και επέλεγαν να πουλήσουν τα μάρκες, η υποχρέωση θα ήταν το κεφαλαιακό κέρδος των 200 $ με την υποχρέωση φόρου εισοδήματος 100 $ να αφαιρεθεί. Αυτό θα είχε ως αποτέλεσμα μια υποχρέωση $100.

Τελικές Σκέψεις

Η IRS δεν έχει παράσχει πλήρη σαφήνεια ή καθοδήγηση σχετικά με τη φορολόγηση όλων των τύπων συναλλαγών DeFi. Για παράδειγμα, δεν είναι ακόμη σαφές εάν η κατάθεση Bitcoin στο κόψιμο περιτυλιγμένου Bitcoin θα θεωρηθεί ως φορολογητέο γεγονός. Θα μπορούσε να υποστηριχθεί ότι η ανταλλαγή BTC με WBTC δεν υπολογίζεται ως διάθεση του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου, αλλά οι περισσότεροι φορολογικοί εμπειρογνώμονες κρυπτογράφησης λένε ότι οι συναλλαγές και οι συναλλαγές πρέπει να θεωρούνται φορολογητέα γεγονότα. Επομένως, ακόμη και μια απλή ανταλλαγή BTC σε WBTC μπορεί να χαρακτηριστεί ως φορολογητέο γεγονός. 

Πολλοί ενεργοί έμποροι κρυπτονομισμάτων υπολογίζουν τους φόρους τους χρησιμοποιώντας εργαλεία όπως το CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit και TokenTax. Τέτοια προϊόντα είναι χρήσιμα για την παρακολούθηση συναλλαγών και για να κάνουν τη διαδικασία πληρωμής φόρων στα κρυπτονομίσματα λιγότερο δυσκίνητη. Ορισμένοι χρήστες επιλέγουν να συμβουλευτούν έναν ειδικό πριν υποβάλουν τις δηλώσεις τους. Όταν χρησιμοποιείτε κρυπτογράφηση, DeFi και NFT, είναι σημαντικό να γνωρίζετε τις φορολογικές υποχρεώσεις για κάθε δραστηριότητα. Με αυτόν τον τρόπο, υπάρχουν λιγότερες πιθανότητες για ένα απροσδόκητο σοκ όταν έρθει η φορολογική περίοδος.

Αποκάλυψη: Κατά τη στιγμή της σύνταξης, ο συγγραφέας αυτού του κομματιού κατείχε ETH και άλλα κρυπτονομίσματα. Καμία από τις πληροφορίες που παρουσιάζονται σε αυτόν τον οδηγό δεν προορίζεται ως φορολογική ή