Ο φορολογούμενος δικηγόρος αναφέρει τη βελτίωση στο ανεκτέλεστο. Θα Διαρκέσει;

Στο Λογαριασμός φορολογούμενου of Δικαιώματα, το Κογκρέσο έδωσε εντολή στην Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων να σχηματίσει το Εθνική Υπηρεσία Συνηγόρου Φορολογουμένων για την αντιμετώπιση προβλημάτων που δεν επιλύονται μέσω κανονικών καναλιών IRS και μεγάλης κλίμακας, συστημικών ζητημάτων που επηρεάζουν ομάδες φορολογουμένων. Κάθε χρόνο, το Taxpayer Advocate εκδίδει μια έκθεση στο Κογκρέσο που εντοπίζει τα «Δέκα πιο σοβαρά προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι φορολογούμενοι» και περιγράφει διοικητικές και νομοθετικές συστάσεις για τον μετριασμό αυτών των προβλημάτων. Αυτές οι αναφορές παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τους τρόπους με τους οποίους το IRS δεν ανταποκρίθηκε σε αυτό αποστολή παροχής «υπηρεσιών υψηλής ποιότητας στους φορολογούμενους» και εντοπισμού τομέων προς βελτίωση.

Τον περασμένο μήνα, η φορολογούμενη συνήγορος Erin M. Collins την εξέδωσε Ετήσια Έκθεση 2022 στο Κογκρέσο στο οποίο εστίασε την προσοχή της στον «ελέφαντα στο δωμάτιο – οι συνεχιζόμενες προκλήσεις εξυπηρέτησης πελατών που αντιμετωπίζουν οι φορολογούμενοι και ο αρνητικός αντίκτυπος της εκκρεμούς περιόδου υποβολής αιτήσεων». Από την πρώτη δεκάδα»Τα πιο σοβαρά προβλήματα που αντιμετωπίζουν οι φορολογούμενοι” που προσδιορίζονται από τη φετινή Έκθεση, οι καθυστερήσεις επεξεργασίας κατατάσσονται ως το σοβαρότερο πρόβλημα επηρεάζουν τους φορολογούμενους για την δεύτερη χρονιά σε μια ΣΕΙΡΑ. Η κ. Κόλινς απέδωσε αυτό το επαναλαμβανόμενο πρόβλημα στο ότι το IRS είναι «μέχρι το γόνατο σε χαρτί» λόγω «έλλειψης τεχνολογίας ηλεκτρονικής σάρωσης και εξάρτησης που προκύπτει από τη χειροκίνητη εισαγωγή δεδομένων» με ανεπαρκές προσωπικό.

Αυτό το πρόβλημα προϋπήρχε της πανδημίας COVID-19. Όπως εξέθεσα προηγουμένως, συμπεριλαμβανομένων εδώ και εδώ, οι επανειλημμένες περικοπές στον προϋπολογισμό της IRS μεταξύ 2010 και 2021 άφησαν τον οργανισμό με ξεπερασμένη τεχνολογία και ελλείψεις προσωπικού. Η υποχρηματοδότηση είχε ιδιαίτερα αρνητικό αντίκτυπο στη μη αυτόματη επεξεργασία των δηλώσεων φόρου εισοδήματος. Ενώ πάνω από το 90% όλων των μεμονωμένων επιστροφών υποβάλλονται ηλεκτρονικά, λόγω της απαρχαιωμένης τεχνολογίας, η IRS έπρεπε εδώ και καιρό να βασίζεται στους υπαλλήλους για τη χειροκίνητη επεξεργασία των επιστροφών σε χαρτί, κάτι που συνεπάγεται τη μεταγραφή εκατομμυρίων αριθμών στα ηλεκτρονικά συστήματα του οργανισμού. Αυτή η διαδικασία όχι μόνο είναι αναποτελεσματική, αλλά επίσης οδηγεί αναπόφευκτα σε σφάλματα εισαγωγής δεδομένων.

Όπως πολλές επιχειρήσεις, το IRS αναγκάστηκε να κλείσει τα γραφεία του κατά την πρώιμη φάση της πανδημίας, κάτι που οδήγησε σε βουνά από μη επεξεργασμένες επιστροφές και αλληλογραφία. Ενώ η Έκθεση Φορολογικού Εισαγγελέα 2019 εντοπίστηκαν καθυστερήσεις επεξεργασίας Ως σοβαρό ζήτημα, το πρόβλημα εξερράγη το 2021 και μέχρι τον Απρίλιο του 2022, το IRS είχε θαφτεί σε πάνω από 29 εκατομμύρια φορολογικές δηλώσεις και αλληλογραφία που έπρεπε να διεκπεραιωθούν, συμπεριλαμβανομένων 23.8 εκατομμυρίων μη επεξεργασμένων φορολογικών δηλώσεων.

Αν και η συντριπτική πλειονότητα των φορολογουμένων υποβάλλει ηλεκτρονικά τις δηλώσεις τους χωρίς σφάλματα και λαμβάνουν τις επιστροφές τους αμέσως, τα τελευταία 2.5 χρόνια «η IRS χρειάστηκε δέκα μήνες ή περισσότερο για να επεξεργαστεί τις έντυπες φορολογικές δηλώσεις και να εκδώσει σχετικές επιστροφές, έξι μήνες ή περισσότερο. επεξεργασία της αλληλογραφίας των φορολογουμένων και κατά μέσο όρο περισσότερο από ένα ολόκληρο έτος για την έκδοση επιστροφών σε θύματα κλοπής ταυτότητας.» Σημαντικές καθυστερήσεις διεκπεραίωσης προέκυψαν επίσης από σφάλματα στις ηλεκτρονικές δηλώσεις, συμπεριλαμβανομένων των σφαλμάτων που προκλήθηκαν όταν οι φορολογούμενοι προσπάθησαν να συμβιβάσουν τον αντίκτυπο της νομοθεσίας που σχετίζεται με τον Covid στις φορολογικές τους δηλώσεις. Όπως σημειώνει η Έκθεση, η αποτυχία να διεκπεραιωθούν οι δηλώσεις σε έγκαιρη βάση όχι μόνο επηρεάζει τους φορολογούμενους που «εξαρτώνται από έγκαιρες επιστροφές χρημάτων για την κάλυψη των κρίσιμων καθημερινών εξόδων διαβίωσης», αλλά επίσης οδηγεί σε πρόσθετες τηλεφωνικές κλήσεις προς την IRS, οι οποίες σε μεγάλο βαθμό πηγαίνουν αναπάντητος. Συνολικά, ο Taxpayer Advocate διαπίστωσε ότι «[ο]συνολικά, οι άνευ προηγουμένου καθυστερήσεις διεκπεραίωσης που δημιουργούνται από έναν συνδυασμό της πανδημίας και της απαρχαιωμένης τεχνολογίας επεξεργασίας της IRS έχουν οδηγήσει σε εκτεταμένη απογοήτευση των φορολογουμένων και … οικονομικές δυσκολίες για εκατομμύρια φορολογούμενους».

Παρά την περιγραφή της «μιζέριας» που νιώθουν οι φορολογούμενοι και οι φορολογικοί επαγγελματίες, η κ. Collins επαίνεσε την IRS που έκανε «σημαντικά βήματα» για να μειώσει τις εκκρεμότητες κατά το 2022. Ανάμεσα σε νεοπροσληφθέντες υπαλλήλους, εργολάβους και υπαλλήλους που επανατοποθετήθηκαν από άλλες λειτουργίες, η IRS έκανε ουσιαστικές εισβολές στο ανεκτέλεστο? στις αρχές Δεκεμβρίου, το συνολικό απόθεμα μη επεξεργασμένων επιστροφών και αλληλογραφίας μειώθηκε σχεδόν στο μισό (από 29 εκατομμύρια τον Απρίλιο σε 15.1 εκατομμύρια), με τον αριθμό των μη επεξεργασμένων επιστροφών που περιλαμβάνονται σε αυτό το απόθεμα να μειώνεται σχεδόν κατά 60% (από 23.8 εκατομμύρια σε 10 εκατομμύριο).

Όσον αφορά τις μακροπρόθεσμες διορθώσεις, η κ. Collins αναμένει τα σχεδόν 80 δισεκατομμύρια δολάρια επιπλέον χρηματοδότηση που θα κατανεμηθεί στην IRS τα επόμενα 10 χρόνια μέσω του νόμου για τη μείωση του πληθωρισμού θα είναι ένας «αλλαγή παιχνιδιών» για την άμβλυνση των προκλήσεων εξυπηρέτησης πελατών της IRS. Περιγράφει τον IRA ως μια «μια φορά σε μια γενιά ευκαιρία για να φέρει τις υπηρεσίες υπηρεσιών φορολογουμένων [της IRS] στους 21^st αιώνα» και περιγράφει λεπτομερώς τη σημαντική χρηματοδότηση που παρέχει ο IRA για το προσωπικό εξυπηρέτησης πελατών. Οπως έχω προηγουμένως γραπτή, ένα σημαντικό μέρος της χρηματοδότησης του IRA θα αφιερωθεί στη βελτίωση της εξυπηρέτησης των φορολογουμένων και, πριν από την προθεσμία της IRS αργότερα αυτόν τον μήνα για την ανάπτυξη ενός επιχειρησιακού σχεδίου για τη χρήση των κεφαλαίων του IRA, η κα Collins ενθαρρύνει σθεναρά την υπηρεσία να επικεντρώσει τους πόρους της σε «Η βασική αποστολή της για την εξυπηρέτηση των φορολογουμένων – επεξεργασία φορολογικών δηλώσεων, πληρωμή επιστροφών, απάντηση και διευθέτηση τηλεφωνικών κλήσεων και παροχή προσωπικής βοήθειας στους φορολογούμενους που την αναζητούν». Συγκεκριμένα, η Έκθεση συνιστά στην IRS να υιοθετήσει αυτοματοποιημένες λύσεις, να επεκτείνει το σύστημα ηλεκτρονικής αρχειοθέτησης ώστε να επιτρέπει στους φορολογούμενους να υποβάλλουν όλα τα έντυπα IRS και να εφαρμόζουν τεχνολογία σάρωσης για την εκκαθάριση των καθυστερήσεων και την πρόληψη μελλοντικών συσσωρεύσεων.

Ενώ η κα Κόλινς είναι γενικά αισιόδοξη ότι «έχουμε αρχίσει να βλέπουμε λίγο φως στο τέλος του τούνελ», «δεν είναι σίγουρη πόσο περισσότερο πρέπει να ταξιδέψουμε πριν δούμε το φως του ήλιου» λόγω των απαρχαιωμένων συστημάτων της IRS και των επίμονων προσλήψεων προκλήσεις. Η κ. Κόλινς σημειώνει ότι η επερχόμενη περίοδος υποβολής αιτήσεων θα μαστίζεται από εκκρεμείς μεταφορές από το 2022 και την ανάγκη διαχείρισης εκπτώσεων φόρου που προσφέρονται μέσω του IRA. Επιπλέον, για να εκπαιδεύσει νέους υπαλλήλους, η IRS θα πρέπει προσωρινά να αποσύρει έμπειρους υπαλλήλους από το να βοηθήσουν τους φορολογούμενους, δημιουργώντας κίνδυνο η εξυπηρέτηση πελατών να χειροτερέψει προτού βελτιωθεί.

Προφανώς, δεν συμμερίζονται όλοι στην Ουάσιγκτον την άποψη της κας Κόλινς για τη χρηματοδότηση του IRA ως ένα σημαντικό βήμα προς τα εμπρός. Σε σχέση με το νομοσχέδιο Omnibus Spending που εγκρίθηκε πέρυσι, το Κογκρέσο στην πραγματικότητα έκοψε 275 εκατομμύρια δολάρια από τον προϋπολογισμό της IRS (από περίπου 12.6 δισεκατομμύρια δολάρια το οικονομικό 2022 σε 12.3 δισεκατομμύρια δολάρια για το τρέχον οικονομικό έτος), αντισταθμίζοντας έτσι εν μέρει την πρόσθετη χρηματοδότηση που παρέχεται από τον IRA. Και τον περασμένο μήνα, μετά από α ενέχυρο από τον νεοεκλεγέντα Πρόεδρο της Βουλής Κέβιν ΜακΚάρθι, οι Ρεπουμπλικάνοι της Βουλής ψήφισαν τον Νόμο για την Προστασία των Φορολογούμενων Οικογενειών και Μικρών Επιχειρήσεων, ο οποίος ακυρώνει τα δεκάδες δισεκατομμύρια δολάρια που διατέθηκαν στο IRS. Αν και η νέα νομοθεσία δεν έχει την υποστήριξη που θα χρειαστεί για να περάσει από τη Γερουσία που ελέγχεται από τους Δημοκρατικούς, υπογραμμίζει τη συνεχιζόμενη κομματική διαίρεση σχετικά με τη χρηματοδότηση της IRS και τους αγώνες της υπηρεσίας να βρει επαρκή χρηματοδότηση για την αποτελεσματική επεξεργασία των φορολογικών δηλώσεων, την έκδοση επιστροφών και την ανταπόκριση στις ανησυχίες των φορολογουμένων.

Για να διαβάσετε περισσότερα από Jeremy H. Temkin, Μπορείτε να επισκεφθείτε www.maglaw.com.

Έμιλι Σμιτ, συνεργάτης στην εταιρεία, βοήθησε στην προετοιμασία αυτού του ιστολογίου.