Δικαιούχοι κληρονομικών λογαριασμών συνταξιοδότησης Dodge a Tax Bullet

Πριν από την ψήφιση του Secure Act στα τέλη του 2019, οι δικαιούχοι κληρονομημένων λογαριασμών συνταξιοδότησης—όπως IRA, 401(k)s, 403(b)s και 457s—έπρεπε να λαμβάνουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές ή RMD, κάθε χρόνο που βασίζονταν σχετικά με το προσδόκιμο ζωής τους. Εάν ένας δικαιούχος ήταν νεότερος, τα ποσά του RMD θα ήταν χαμηλότερα λόγω του μεγαλύτερου προσδόκιμου ζωής του. Ο όρος «stretch IRA» εμφανίστηκε, ο οποίος καθορίζει την πρακτική της επέκτασης ενός κληρονομημένου IRA για πολλά χρόνια.

«Αυτή ήταν μια ισχυρή στρατηγική για την αναβολή των φόρων και των διανομών όσο το δυνατόν περισσότερο», δήλωσε ο Eric Bronnenkant, CPA και επικεφαλής φορολογικών στο robo-advisor Betterment. «Συγκεκριμένα, οι φορολογούμενοι που κληρονόμησαν λογαριασμούς συνταξιοδότησης πριν από το 2020 έχουν τηρήσει τους παλιούς κανόνες».

Αλλά ο ασφαλής νόμος έκανε κάποιες σημαντικές αλλαγές. Απαιτούσε ότι οι μη επιλέξιμοι καθορισμένοι δικαιούχοι πρέπει να ρευστοποιήσουν τα περιουσιακά στοιχεία ενός κληρονομικός λογαριασμός συνταξιοδότησης εντός 10 ετών. ο Το IRS ορίζει αυτούς τους δικαιούχους ως οποιοσδήποτε άλλος εκτός από «επιζώντα σύζυγο, άτομο με αναπηρία, χρόνια άρρωστο άτομο, ανήλικο παιδί ή άτομο που δεν είναι περισσότερο από 10 χρόνια νεότερο από τον κάτοχο του λογαριασμού».

Στα τέλη Φεβρουαρίου 2022, η IRS εξέδωσε επιτέλους τους προτεινόμενους κανονισμούς της σχετικά με τα RMD για τους κληρονομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Το τμήμα δήλωσε ότι όχι μόνο οι δικαιούχοι πρέπει να ρευστοποιήσουν τα περιουσιακά στοιχεία εντός 10 ετών, αλλά πρέπει να κάνουν μια διανομή —με βάση το προσδόκιμο ζωής— για κάθε έτος της 10ετούς περιόδου. Εάν όχι, θα υπόκεινται σε επαχθή φόρο κατανάλωσης 50% επί του ποσού που θα έπρεπε να είχε αποσυρθεί.

«Δεδομένου ότι οι φορολογούμενοι και οι σύμβουλοί τους δεν είδαν να έρχεται αυτός ο κανόνας, και επιπλέον, καθώς οι κανονισμοί δεν είναι καν οριστικοί, είναι απίθανο πολλοί από τους δικαιούχους να έλαβαν τις απαιτούμενες διανομές», δήλωσε ο Steve Parrish, συνδιευθυντής του Κέντρου Συνταξιοδοτικού Εισοδήματος. στο Αμερικανικό Κολλέγιο Χρηματοοικονομικών Υπηρεσιών. «Εκτός κι αν αυτοί οι φορολογούμενοι είχαν μια χρονομηχανή - ή ένα μωρό μέσα στο Υπουργείο Οικονομικών - είναι δύσκολο να δούμε πώς θα γνώριζαν το άγνωστο».

Για να διορθωθεί αυτή η κατάσταση, το Η IRS δημοσίευσε μια ανακοίνωση Την προηγούμενη εβδομάδα. «Ανέστειλε την επιβολή των προτεινόμενων κανονισμών μέχρι τον Ιανουάριο του 2023 το νωρίτερο», δήλωσε ο Άνταμ Φρανκ, επικεφαλής σχεδιασμού πλούτου και συμβουλών στην JP Morgan Wealth Management. «Δεν θα υπολογιστεί κανένας ειδικός φόρος κατανάλωσης για άτομα που κληρονόμησαν IRA μετά το 2019 και δεν έλαβαν ελάχιστη διανομή το 2021 ή το 2022».

Και αν τύχαινε να πληρώσεις ειδικό φόρο κατανάλωσης; Μπορείτε να υποβάλετε μια τροποποιημένη δήλωση για να λάβετε επιστροφή χρημάτων. 

Ανεξάρτητα από τη φορολογική ελάφρυνση, αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι οι πελάτες σας θα πρέπει να παραιτηθούν από τις διανομές προς το παρόν. «Για τους δικαιούχους που βρίσκονται σε χαμηλότερο φορολογικό κλιμάκιο, μπορεί να έχει νόημα να αρχίσουν να λαμβάνουν κληρονομικές διανομές IRA», δήλωσε ο Kevin J. Brady, CFP και αντιπρόεδρος της Wealthspire Advisors. «Διαφορετικά, ενδέχεται να υποχρεωθούν να κάνουν μεγαλύτερες διανομές τα επόμενα χρόνια που θα τους ωθήσουν σε υψηλότερο φορολογικό κλιμάκιο».

Λάβετε υπόψη ότι οι τελικοί κανόνες για τους κληρονομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης δεν έχουν ακόμη διευθετηθεί. Ωστόσο, το IRS είναι πιθανό να τα εκδώσει μέχρι το τέλος του έτους ή στις αρχές του 2023.

Αλλά εάν η κυβέρνηση αποφασίσει να απαιτήσει ετήσιες διανομές στους τελικούς κανόνες - κάτι που φαίνεται πιθανό - υπάρχουν ορισμένες εκτιμήσεις σχετικά με τον προγραμματισμό ακινήτων που πρέπει να ληφθούν υπόψη. Το ένα είναι α Μετατροπή Roth πριν από το θάνατο, έτσι ώστε οι δικαιούχοι σας να κληρονομήσουν ένα Roth IRA. Η μετατροπή ενός παραδοσιακού IRA σε Roth συνεπάγεται άμεσο φορολογικό πλήγμα, αλλά οι μελλοντικές αναλήψεις είναι αφορολόγητες. 

«Αυτό μπορεί να έχει νόημα για γονείς που βρίσκονται σε χαμηλότερο φορολογικό κλιμάκιο από τα παιδιά τους», δήλωσε η Michelle J. Gessner, CFP και ιδιοκτήτρια της Gessner Wealth Strategies. «Διαφορετικά, αυτά τα κεφάλαια αναπόφευκτα θα περάσουν σε επιζώντες που θα υπόκεινται σε αυτούς τους φορολογικούς κανόνες, οι οποίοι ουσιαστικά διανέμουν περίπου το 40% των χρημάτων στο IRS αντί να το επιτρέπουν να παραμείνει στις οικογένειες που τα κατέχουν».

Τομ Τάουλλι είναι ανεξάρτητος συγγραφέας, συγγραφέας και πρώην μεσίτης. Είναι επίσης ο συγγραφέας του βιβλίου, The Personal Finance Guide for Tech Professionals. 

Γράψτε στο [προστασία μέσω email]