457 Σχέδιο έναντι 403(β) Σχέδιο: Ποια είναι η διαφορά;

457 Σχέδιο έναντι 403(β) Σχέδιο: Επισκόπηση

Ο δημόσιος τομέας μπορεί να είναι ο τελευταίος προπύργιος του σχεδίου καθορισμένων παροχών - η παλιομοδίτικη σύνταξη που χρηματοδοτείται από έναν εργοδότη και καταβάλλεται αυτόματα στους εργαζόμενους μετά τη συνταξιοδότηση.

Αλλά στις μέρες μας, καμία πηγή εισοδήματος μπορεί να είναι αρκετή για να εξασφαλίσει μια άνετη συνταξιοδότηση. οι άνθρωποι πρέπει επίσης να αποταμιεύουν μόνοι τους για να τα βγάλουν πέρα ​​στη σύνταξη. Δυστυχώς, οι δημόσιοι και μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί δεν προσφέρουν προγράμματα 401(k) στα οποία μπορούν να συνεισφέρουν οι εργαζόμενοι. Ωστόσο, μπορούν και προσφέρουν άλλα σχέδια που χρηματοδοτούνται από τον εργοδότη: το 403(b) και το 457.

Σχέδιο 457

Υπάρχουν δύο τύποι 457 σχέδια. Το 457(β) προσφέρεται σε υπαλλήλους του κράτους και της τοπικής αυτοδιοίκησης, ενώ ένα 457(f) είναι για στελέχη ανώτατου επιπέδου σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς.

457 (β)

Εάν έχετε ένα πρόγραμμα 457(b), μπορείτε να συνεισφέρετε έως και 22,500 $ για το 2023 (από 20,500 $ το 2022). Μπορείτε επίσης να συνεισφέρετε επιπλέον 7,500 $ το 2023 (από 6,500 $ το 2022) εάν είστε 50 ετών και άνω.

Μπορείτε να συνεισφέρετε ακόμη περισσότερο εάν είστε εντός τριών ετών από το φυσιολογικό ηλικία συνταξιοδότησης. Μπορεί να είστε σε θέση να συνεισφέρετε έως και το διπλάσιο του ορίου εάν είστε εντός τριών ετών από την κανονική ηλικία συνταξιοδότησης. Αυτό το ποσό είναι 45,000 $ για το 2023, από 41,000 $ το 2022. Ωστόσο, η μέγιστη συνεισφορά σας όταν βρίσκεστε εντός τριών ετών από την κανονική ηλικία συνταξιοδότησης είναι η μικρότερη από το διπλάσιο του ορίου εισφοράς ή του ετήσιου ορίου συν το αχρησιμοποίητο ετήσιο όριο των προηγούμενων ετών.

457 (στ)

Τα σχέδια 457(f) διαφέρουν σημαντικά από τα αντίστοιχα του 457(β). Συχνά περιγράφονται ως χρυσές χειροπέδες επειδή χρησιμοποιούνται κυρίως για την πρόσληψη στελεχών από τον ιδιωτικό τομέα, όπου οι αμοιβές τείνουν να είναι υψηλότερες και τα οφέλη πιο γενναιόδωρα.

Σύμφωνα με ένα σχέδιο 457(f), η αποζημίωση αναβάλλεται από τη φορολογία. Ωστόσο, αυτή η αναβαλλόμενη αποζημίωση υπόκειται σε «ουσιαστικό κίνδυνο κατάπτωσης», που σημαίνει ότι τα στελέχη κινδυνεύουν να χάσουν το όφελος εάν δεν πληρούν συγκεκριμένες απαιτήσεις για τη διάρκεια υπηρεσίας και τις επιδόσεις.

Όταν η αποζημίωση καθίσταται εγγυημένη και δεν υπόκειται πλέον σε κίνδυνο κατάπτωσης, φορολογείται ως ακαθάριστο εισόδημα.

Εάν δεν γίνετε επικεφαλής ενός μη κερδοσκοπικού οργανισμού (NPO), είναι απίθανο να αντιμετωπίσετε το σχέδιο 457(f). Επειδή η αναβαλλόμενη αποζημίωση δεν πληρώνεται ακόμη και προστατεύεται από τη φορολογία, τα επιδόματα παραμένουν στα χέρια του εργοδότη. Οι κανόνες απαιτούν από τα στελέχη να παρέχουν υπηρεσίες για τουλάχιστον δύο χρόνια για να λάβουν οφέλη βάσει ενός προγράμματος 457(f).

Εάν έχετε πρόγραμμα 457(f), δεν υπάρχει όριο στο πόσο εισόδημα μπορεί να αναβληθεί από τη φορολογία. Ωστόσο, τα ποσά που αναβάλλονται υπόκεινται σε σημαντικό κίνδυνο κατάσχεση.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του Σχεδίου 457

ΥΠΕΡ

• Το 457(β) επιτρέπει στους συμμετέχοντες να διπλασιάσουν τις συνεισφορές τους στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης εάν είναι εντός τριών ετών από την κανονική ηλικία συνταξιοδότησης. Όσοι εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία μπορούν να συνεισφέρουν έως και 45,000 $ το 2023 (από 41,000 $ το 2022).
• Μπορείτε επίσης να βάλετε επιπλέον 7,500 $ ετησίως το 2023 (από 6,500 $ το 2022) εάν είστε τουλάχιστον 50 ετών.
• Ενώ άλλα προγράμματα δεν επιτρέπουν διανομές μέχρι να γίνετε 59½ ετών, οι παροχές σας 457(b) γίνονται διαθέσιμες όταν δεν εργάζεστε πλέον για τον εργοδότη που παρέχει το πρόγραμμα 457(b). Διαφορετικά, οι διανομές επιτρέπονται όταν είστε 72 ετών (ή 70½ ετών εάν έχετε συμπληρώσει αυτήν την ηλικία πριν από την 1η Ιανουαρίου 2020) ή εάν χρειάζεται για απρόβλεπτη έκτακτη ανάγκη.
• Εάν αφήσετε τη δουλειά σας, μπορείτε να μετατρέψετε τον λογαριασμό σας σε Roth IRA ή 401(k). Αυτή είναι μια επιλογή για το σχέδιο 457(b), αλλά όχι για το σχέδιο 457(f).

ΚΑΤΑ

• Σε αντίθεση με το 401(k), ο αγώνας που συνεισφέρει ο εργοδότης σας θα υπολογίζεται ως μέρος της μέγιστης συνεισφοράς σας. Για παράδειγμα, εάν ο εργοδότης σας συνεισφέρει 9,500 $ το 2023, μπορείτε να συνεισφέρετε μόνο 13,000 $, εκτός εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για μια στρατηγική κάλυψης της διαφοράς.
• Υπάρχουν πολύ υψηλότερα όρια συνεισφοράς σε ένα πρόγραμμα 401(k). Για παράδειγμα, η αντιστοίχιση εργοδότη και οι κανονικές και συμπληρωματικές εισφορές των εργαζομένων είναι 73,500 $ για το 2023 (από 67,500 $ το 2022).
• Λίγες κυβερνήσεις παρέχουν αντίστοιχα προγράμματα εντός του σχεδίου 457(β). Εναπόκειται κυρίως στους υπαλλήλους να βεβαιωθούν ότι εξοικονομούν επαρκές ποσό.
• Το σχέδιο 457(στ) απαιτεί από τους εργαζόμενους να παραμείνουν στην εργασία για τουλάχιστον δύο χρόνια. Όσοι φύγουν νωρίτερα χάνουν το δικαίωμά τους στο σχέδιο 457(f).

Το σχέδιο 403(β).

Ένα πρόγραμμα 403(β) προσφέρεται συνήθως σε υπαλλήλους ιδιωτικών μη κερδοσκοπικών οργανισμών και κρατικούς υπαλλήλους, συμπεριλαμβανομένων των υπαλλήλων των δημόσιων σχολείων. Όπως και το 401(k), τα προγράμματα 403(b) είναι προγράμματα καθορισμένων συνεισφορών που επιτρέπουν στους συμμετέχοντες να προστατεύουν χρήματα σε βάση αναβολής φόρου για τη συνταξιοδότηση.

Όταν δημιουργήθηκαν αυτά τα σχέδια το 1958, μπορούσαν να επενδύσουν μόνο σε συμβάσεις προσόδου. Έτσι, ήταν γνωστά ως φορολογικά προστατευμένη πρόσοδος (TSA) σχέδια ή προγράμματα φορολογικής αναβολής προσόδου (TDA).

Αυτά τα σχέδια χρησιμοποιούνται συχνότερα από εκπαιδευτικά ιδρύματα. Ωστόσο, κάθε οντότητα που πληροί τις προϋποθέσεις IRS Άρθρο 501(γ)(3) μπορεί να το υιοθετήσει.

Όρια εισφορών και αναβολής

Τα όρια συνεισφοράς για τα προγράμματα 403(b) είναι πλέον πανομοιότυπα με αυτά των προγραμμάτων 401(k). Όλες οι αναβολές εργαζομένων γίνονται σε βάση προ φόρων και μειώνουν ανάλογα το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) του συμμετέχοντος.

Το όριο ετήσιας εισφοράς, που ονομάζεται επίσης και το προαιρετική αναβολή, είναι 22,500 $ για το 2023 (από 20,500 $ το 2022). Τα άτομα μπορούν να επενδύσουν μια πρόσθετη συνεισφορά 7,500 $ για το 2023 και 6,500 $ για το 2022 εάν είναι 50 ετών και άνω.

Αυτά τα σχέδια προσφέρουν μια ειδική πρόσθετη πρόβλεψη συνεισφοράς κάλυψης της καθυστέρησης γνωστή ως πρόβλεψη κάλυψης της διαφοράς διάρκειας ζωής ή κανόνας 15 ετών. Οι εργαζόμενοι που έχουν τουλάχιστον 15 χρόνια θητείας δικαιούνται αυτή τη διάταξη, η οποία επιτρέπει επιπλέον πληρωμή 3,000 $ ετησίως. Ωστόσο, αυτή η διάταξη έχει επίσης όριο διάρκειας ζωής από εργοδότη προς εργοδότη των 15,000 $.

Σε ορισμένες περιπτώσεις επιτρέπονται οι εισφορές μετά τη φορολογία και οι εισφορές Roth είναι επίσης διαθέσιμες για εργοδότες που επιλέγουν αυτό το χαρακτηριστικό. Όπως και με τα προγράμματα 401(k), οι εργοδότες μπορούν να θεσπίσουν αυτόματες εισφορές προγράμματος 403(b) για όλους τους εργαζόμενους, αν και οι εργαζόμενοι μπορούν να εξαιρεθούν κατά την κρίση τους. Οι επιλέξιμοι συμμετέχοντες μπορούν επίσης να πληρούν τις προϋποθέσεις για το Πίστωση αποταμιευτή συνταξιοδότησης.

Κατά τον υπολογισμό των ορίων εισφορών 403(β) για ένα άτομο, το IRS τα εφαρμόζει με συγκεκριμένη σειρά. Πρώτον, εφαρμόζουν την προαιρετική αναβολή. Στη συνέχεια, η IRS χρησιμοποιεί την παροχή υπηρεσιών κάλυψης 15 ετών. Ακολουθούν η συνεισφορά κάλυψης. Είναι ευθύνη του εργοδότη να περιορίσει τις εισφορές στα σωστά ποσά.

Ανατροπές

Οι κανόνες για κυλώντας Τα υπόλοιπα του προγράμματος 403(β) έχουν χαλαρώσει σημαντικά τα τελευταία χρόνια. Οι εργαζόμενοι που εγκαταλείπουν τους εργοδότες τους μπορούν τώρα να μεταφέρουν τα σχέδιά τους σε άλλον εργοδότη. Μπορούν να μεταφέρουν τα σχέδιά τους σε άλλο 403(b), 401(k) ή άλλο κατάλληλο σχέδιο. Μπορούν επίσης να επιλέξουν να μετατρέψουν τα σχέδιά τους σε α αυτοδιευθυνόμενος IRA Αντιθέτως.

Αυτό σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι μπορούν να διατηρήσουν ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης καθ' όλη τη διάρκεια της σταδιοδρομίας τους αντί να χρειάζεται να ανοίξουν ξεχωριστό λογαριασμό IRA ή να αφήσουν τα σχέδιά τους στους παλιούς εργοδότες τους.

Διανομές

Συγκεκριμένα, οι κατανομές σχεδίων 403(b) μοιάζουν με αυτές των προγραμμάτων 401(k) από τις περισσότερες απόψεις:

• Μπορείτε να ξεκινήσετε να λαμβάνετε διανομές σε ηλικία 59½ ετών, είτε εργάζεστε ακόμα σε αυτόν τον οργανισμό είτε όχι.
• Οι διανομές που γίνονται πριν από την ηλικία των 59½ υπόκεινται σε ποινή πρόωρης απόσυρσης 10%, εκτός εάν ισχύει ειδική εξαίρεση.
• Όλες οι κανονικές διανομές φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα.
• Οι διανομές Roth είναι αφορολόγητες. Ωστόσο, οι εργαζόμενοι πρέπει είτε να συνεισφέρουν στο σχέδιο είτε να έχουν ανοιχτό ένα Roth IRA για τουλάχιστον πέντε χρόνια προτού μπορέσουν να λάβουν αφορολόγητες διανομές.
• Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMD) πρέπει να ξεκινά από την ηλικία των 72 ετών. Η ηλικία για τα RMD ήταν 70½ έως ότου αυξηθεί με τον νόμο SECURE του 2019. Οι επενδυτές μπορούν να αποφύγουν τα RMD εάν εντάξουν το πρόγραμμα σε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης Roth IRA ή άλλο πρόγραμμα Roth. Η μη λήψη της απαιτούμενης ελάχιστης διανομής θα έχει ως αποτέλεσμα ειδικό φόρο κατανάλωσης 50% στο ποσό που θα έπρεπε να είχε αποσυρθεί.
• Προβλέψεις δανείου μπορεί επίσης να είναι διαθέσιμες κατά την κρίση του εργοδότη. Οι κανόνες δανείου είναι επίσης ως επί το πλείστον ίδιοι με εκείνους για τα προγράμματα 401(k). Οι συμμετέχοντες δεν μπορούν να έχουν πρόσβαση σε περισσότερα από 50,000 $ ή το ήμισυ του υπολοίπου του προγράμματος. Τυχόν ανεξόφλητο υπόλοιπο δανείου που δεν έχει αποπληρωθεί εντός πέντε ετών αντιμετωπίζεται ως φορολογητέα ή πρόωρη διανομή.

Οι διανομές αναφέρονται κάθε χρόνο Έντυπο 1099-R, το οποίο αποστέλλεται ταχυδρομικώς στους συμμετέχοντες στο σχέδιο.

Επενδυτικές Επιλογές

Οι επενδυτικές επιλογές στα προγράμματα 403(β) είναι περιορισμένες σε σύγκριση με άλλα προγράμματα συνταξιοδότησης. Τα κεφάλαια μπορούν να επενδυθούν σε ένα σύμβαση προσόδου παρέχεται από ασφαλιστική εταιρεία ή σε αμοιβαίο κεφάλαιο μέσω λογαριασμού θεματοφυλακής.

Αυτή η κατάσταση αποτελεί πηγή συνεχούς συζήτησης στην κοινότητα του οικονομικού και του συνταξιοδοτικού σχεδιασμού. Οι προσόδους είναι οχήματα με αναβολή φόρου από μόνα τους, και δεν υπάρχει τέτοιο πράγμα όπως αναβολή διπλού φόρου.

Τα περισσότερα προγράμματα προσφέρουν πλέον και επιλογές αμοιβαίων κεφαλαίων, αν και εντός α μεταβλητή πρόσοδος συμβόλαιο στις περισσότερες περιπτώσεις. Ωστόσο, τα σταθερά και μεταβλητά συμβόλαια και τα αμοιβαία κεφάλαια είναι οι μόνοι τύποι επενδύσεων που επιτρέπονται σε αυτά τα σχέδια.

Διάφορα Θέματα

Είναι σημαντικό ότι τα προγράμματα 403(b) διαφέρουν από τα αντίστοιχα 401(k) στο ότι, θεωρητικά, οι εισφορές κατοχυρώνονται αμέσως και δεν μπορούν να καταπέσει. Στην πράξη, ωστόσο, οι εργοδότες μπορούν να καταβάλλουν εισφορές σε ξεχωριστό λογαριασμό και, όπως κατοχυρώνονται οι παροχές, να τις εφαρμόζουν αναδρομικά στο πρόγραμμα 403(b).

Επιπλέον, λόγω του νόμου περί πρόληψης κατάχρησης πτώχευσης και προστασίας των καταναλωτών του 2005, τα προγράμματα 403(b) λαμβάνουν επίσης πλέον το ίδιο επίπεδο προστασίας από τους πιστωτές με τα κατάλληλα προγράμματα.

Οι συμμετέχοντες στο πρόγραμμα θα πρέπει επίσης να γνωρίζουν όλες τις χρεώσεις που χρεώνουν οι πάροχοι προγραμμάτων και επενδύσεων. Ο διαχειριστής του προγράμματος πρέπει να παρέχει σε όλους τους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα μια πλήρη ανάλυση αυτών των χρεώσεων.

Η κατώτατη γραμμή

Εάν χρειάζεστε περισσότερο χρόνο για να αφήσετε στην άκρη χρήματα για τη συνταξιοδότηση, ένα πρόγραμμα 457(b) είναι το καλύτερο για εσάς. Έχει καλύτερη πολιτική κάλυψης και θα σας επιτρέψει να εξοικονομήσετε περισσότερα χρήματα για τη συνταξιοδότηση.

Το 403(b) είναι πιθανώς το καλύτερο στοίχημά σας εάν θέλετε μια μεγαλύτερη σειρά επενδυτικών επιλογών. Ωστόσο, υπάρχει μια τρίτη επιλογή για ορισμένα άτομα — εάν πληροίτε τα κριτήρια και για τα δύο προγράμματα, μπορείτε να μοιράσετε τις συνεισφορές σας μεταξύ τους.

Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να διαθέσετε 45,000 $ το 2023 (από 41,000 το 2022) μεταξύ των δύο προγραμμάτων, χωρίς να συμπεριλαμβάνονται τυχόν συνεισφορές κάλυψης, εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις. Αυτό μπορεί να αρέσει περισσότερο σε όσους έχουν υψηλότερα εισοδήματα που προσπαθούν να μειώσουν τους φόρους τους.