Το αποτέλεσμα της δίωξης της SBF θα μπορούσε να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο η IRS αντιμετωπίζει τις απώλειες FTX σας

Ο ιδρυτής της FTX Sam Bankman-Fried έλαβε επίσημες ποινικές κατηγορίες μετά την κατάρρευση της ανταλλαγής κρυπτονομισμάτων του, η οποία είναι κάτι περισσότερο από μια απλή ηθική νίκη για τους περίπου 1 εκατομμύριο μεμονωμένους επενδυτές του χρηματιστηρίου. Αν και δεν έχουν κλειδωθεί ακόμα, τα πράγματα φαίνεται να είναι σε καλό δρόμο για αυτούς τους επενδυτές να λάβουν μια πιο ευνοϊκή φορολογική θέση καθώς η μοίρα της SBF συνεχίζει να ξετυλίγεται.

Τι είδους ζημίες μπορούν να διεκδικήσουν οι επενδυτές FTX για τους φόρους τους;

Νωρίτερα αυτό το φθινόπωρο, φάνηκε ότι τα περιουσιακά στοιχεία που χάθηκαν κατά την κατάρρευση του FTX θα θεωρούνταν κεφαλαιακή απώλεια σύμφωνα με τον φορολογικό κώδικα των Ηνωμένων Πολιτειών για το φορολογικό έτος 2022. Αυτή η απώλεια κεφαλαίου μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη κεφαλαίου. Αλλά σε ένα έτος κατά το οποίο η αγορά κρυπτονομισμάτων γνώρισε μια νίκη στο σύνολό της, οι περισσότεροι επενδυτές δεν θα έχουν κέρδη κεφαλαίου προς αντιστάθμιση το 2022.

Μια απώλεια κεφαλαίου μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει το «συνηθισμένο εισόδημα», όπως χρήματα που κερδίζονται από μια επιχείρηση ή εργασία — έως και 3,000 $ ετησίως. Η απώλεια μεταφέρεται επ' αόριστον, αλλά αν η απώλειά σας στην κατάρρευση του FTX ήταν σημαντική, θα μπορούσε να χρειαστεί αρκετός χρόνος για να διεκδικήσετε το σύνολο.

Συγγενεύων: Ο Μπάιντεν προσλαμβάνει 87,000 νέους πράκτορες της IRS — και έρχονται για εσάς

Ένα πολύ πιο ευνοϊκό σενάριο για πολλούς επενδυτές θα ήταν να διεκδικήσουν έκπτωση ζημίας κλοπής, η οποία μπορεί να αντισταθμίσει το συνηθισμένο εισόδημα χωρίς κανένα όριο. Η αξίωση απώλειας κλοπής είναι συνήθως μια αρκετά δύσκολη εργασία που μπορεί να προσελκύσει τον έλεγχο από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων. Αλλά ο φορολογικός κώδικας για απώλεια κλοπής περιέχει ένα «ασφαλές λιμάνι» για τα προγράμματα Ponzi. Ως επί το πλείστον, εάν ένας επενδυτής είναι σε θέση να αποδείξει ζημία σε ένα πρόγραμμα Ponzi, το IRS δεν θα απαιτήσει πρόσθετη τεκμηρίωση.

Ήταν το FTX ένα σχέδιο Ponzi;

Επειδή τα περιουσιακά στοιχεία των επενδυτών εκτρέπονταν παράνομα στην Alameda Research, το hedge fund της SBF, φαίνεται πιθανό ότι η IRS θα θεωρήσει τελικά το FTX ως σχέδιο Ponzi. Για την ενεργοποίηση του ασφαλούς λιμανιού, η FTX ή η SBF της «επικεφαλής» πρέπει να χρεωθεί για απάτη που αντιστοιχεί σε αυτήν την περιγραφή στον φόρο καθοδήγηση:

«Μια καθορισμένη δόλια συμφωνία είναι μια συμφωνία στην οποία ένα μέρος (το κύριο πρόσωπο) λαμβάνει μετρητά ή περιουσία από επενδυτές. ισχυρίζεται ότι κερδίζει εισόδημα για τους επενδυτές· αναφέρει ποσά εσόδων στους επενδυτές που είναι εν μέρει ή πλήρως εικονικά· πραγματοποιεί πληρωμές, εάν υπάρχουν, υποτιθέμενου εισοδήματος ή κεφαλαίου σε ορισμένους επενδυτές από ποσά που άλλοι επενδυτές επένδυσαν στη δόλια συμφωνία· και οικειοποιείται μέρος ή το σύνολο των μετρητών ή της περιουσίας των επενδυτών».

Οι κατηγορίες που επέβαλε η SEC κατά της SBF επικεντρώνονται σε επενδυτές μετοχών και όχι σε ιδιώτες επενδυτές. Αλλά η SEC αναφέρει συγκεκριμένα «την άγνωστη εκτροπή των κεφαλαίων των πελατών FTX στην Alameda Research». Αν και δεν είναι επίσημο πράσινο φως για το ασφαλές λιμάνι, είναι πολύ κοντά — πιο κοντά από ό,τι περιμέναμε ότι θα δούμε το 2022.

Εκτός των ποινικών διώξεων, μια ποινική καταγγελία σε συνδυασμό με μια ομολογία ενεργοποιεί και το ασφαλές λιμάνι του προγράμματος Ponzi. Ενώ ήταν πολύ φωνητικός μετά την κατάρρευση του FTX, ο SBF έδωσε καμία ένδειξη ότι σκοπεύει να ομολογήσει κάτι.

Τι πρέπει να κάνουν οι επενδυτές FTX και οι φορολογικοί τους επαγγελματίες;

Με την προθεσμία υποβολής ατομικών φορολογικών δηλώσεων στις 18 Απριλίου 2023, οι επενδυτές που έχασαν περιουσιακά στοιχεία στο FTX έχουν λίγο χρόνο για να δουν πώς θα γίνει αυτό. Φαίνεται πολύ πιθανό ότι η SEC θα επιβάλει πρόσθετες χρεώσεις κατά της SBF ή της FTX που θα έλυνε κάθε αμφιβολία σχετικά με το ασφαλές λιμάνι του συστήματος Ponzi.

Το IRS μπορεί επίσης να επιβαρύνει εάν οι υπάρχουσες χρεώσεις είναι αρκετές για να ενεργοποιήσουν το ασφαλές λιμάνι και ελπίζουμε ότι το 2022 είναι το έτος που θα το πάρει. Η απώλεια κλοπής θα μπορούσε επίσης να διεκδικηθεί σε ένα μελλοντικό έτος, αλλά οι περισσότεροι επενδυτές FTX πιθανότατα θα είναι πρόθυμοι να ανακτήσουν ορισμένες από τις ζημίες τους αντισταθμίζοντας τα έσοδα από τους φόρους τους το συντομότερο δυνατό.

Συγγενεύων: Πριν μειωθεί περαιτέρω το ETH, αφήστε στην άκρη κάποια χρήματα για φόρους έκπληξη

Για τους επενδυτές που έχασαν περιουσιακά στοιχεία στο FTX, ο σχεδιασμός της διεκδίκησης της απώλειας κεφαλαίου σε αυτό το σημείο θα ήταν πιθανότατα άσοφος. Ακόμα κι αν, από θαύμα, ένας επενδυτής έχει κέρδη κεφαλαίου προς αντιστάθμιση από το 2022, ο φορολογικός συντελεστής στο συνηθισμένο εισόδημα είναι πολύ υψηλότερος. Το μόνο σενάριο στο οποίο αυτό μπορεί να έχει νόημα είναι εάν ένα άτομο δεν είχε συνηθισμένο εισόδημα αλλά είχε κέρδη κεφαλαίου το 2022.

Βάση σύγκρισης

Και στα δύο αυτά σενάρια - απώλεια κεφαλαίου ή ασφαλές λιμάνι του συστήματος Ponzi - είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το ποσό της επιτρεπόμενης απώλειας είναι η βάση κόστους του περιουσιακού στοιχείου. Υποθέτοντας ότι η αξία που μπορέσατε να εξαγάγετε από το FTX μετά την κατάρρευση είναι μηδέν, μπορείτε να διεκδικήσετε το πλήρες ποσό που πληρώσατε αρχικά για το στοιχείο.

Από την άποψη της IRS, η απώλεια κλοπής δεν περιλαμβάνει μόνο τη βάση του συνολικού κόστους που πληρώσατε - λαμβάνετε επίσης ένα κλιμάκιο για το εισόδημα για το οποίο πληρώσατε φόρους. Εάν κάνατε συναλλαγές στο χρηματιστήριο ή είχατε μια ροή εισοδήματος και είχατε αναγνωρίσει έσοδα για αυτές σε προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις και δεν είχατε αποσυρθεί από το χρηματιστήριο πριν από την κατάρρευση, θα λάβατε υπόψη αυτές για να υπολογίσετε τη βάση του κόστους. Ο πιστοποιημένος λογιστής σας ή/και το λογισμικό εμπορίας νομισμάτων πιθανότατα θα σας φανούν χρήσιμο εδώ.

Για ορισμένους επενδυτές, η βάση είναι πιθανό να είναι μεγαλύτερη από ό,τι άξιζε το περιουσιακό στοιχείο όταν η FTX πήρε φωτιά — ενδεχομένως πολύ περισσότερο. Αυτό μπορεί να είναι λίγο ασήμι εδώ. Και ενώ φαινόταν ότι οι επενδυτές θα έπρεπε να περιμένουν το 2023 για να δουν αν θα απαγγελθούν κατηγορίες σε αυτό το θέμα, η SEC φαίνεται να τους έδωσε ένα πρόωρο χριστουγεννιάτικο δώρο.

Αυτό το άρθρο είναι για σκοπούς γενικής πληροφόρησης και δεν προορίζεται και δεν πρέπει να εκληφθεί ως νομική ή επενδυτική συμβουλή. Οι απόψεις, οι σκέψεις και οι απόψεις που εκφράζονται εδώ είναι αποκλειστικά του συγγραφέα και δεν αντικατοπτρίζουν ούτε αντιπροσωπεύουν απαραίτητα τις απόψεις και τις απόψεις της Cointelegraph.