Οι απαιτήσεις αναφοράς για τα κρυπτονομίσματα και τα NFT ξεκινούν το 2023

Μία από τις ελκυστικές δυνατότητες της χρήσης του Bitcoin και άλλων κρυπτονομισμάτων είναι ότι οι συναλλαγές είναι ασφαλείς και ιδιωτικές. Αυτό δεν θα συμβεί μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2022. Αυτό συμβαίνει επειδή ο νόμος για τις επενδύσεις και τις θέσεις εργασίας υποδομής του 2021 (IIJA) της 15ης Νοεμβρίου 2021 περιλαμβάνει απαιτήσεις αναφοράς που απαιτούν από τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων να αναφέρουν συναλλαγές κρυπτονομισμάτων στο έντυπο 1099, ξεκινώντας από το 2023.

Επί του παρόντος, κάθε φορά που πουλάτε μετοχές ή άλλους τίτλους, λαμβάνετε ένα Έντυπο 1099-B στο τέλος του έτους από τον μεσίτη σας. Ο μεσίτης σας χρησιμοποιεί αυτήν τη φόρμα για να αναφέρει λεπτομέρειες συναλλαγών, όπως έσοδα από την πώληση, σχετικές ημερομηνίες, φορολογική βάση για την πώληση και τον χαρακτήρα των κερδών ή των ζημιών. Εάν μεταφέρετε μετοχές από έναν μεσίτη σε άλλο μεσίτη, τότε ο παλιός μεσίτης υποχρεούται να παράσχει μια δήλωση με σχετικές πληροφορίες, όπως φορολογική βάση, στον νέο μεσίτη.

Το IIJA επεκτείνει τον ορισμό των μεσιτών που πρέπει να παρέχουν τα Έντυπα 1099-B για να συμπεριλάβει επιχειρήσεις που είναι υπεύθυνες για την τακτική παροχή οποιασδήποτε υπηρεσίας που ολοκληρώνει μεταφορές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων για λογαριασμό άλλου ατόμου ("Crypto Exchanges"). Οποιαδήποτε πλατφόρμα στην οποία μπορείτε να αγοράσετε και να πουλήσετε κρυπτονομίσματα θα πρέπει να αναφέρει τις συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων σε εσάς και στο IRS στο τέλος κάθε έτους.

Μερικές φορές μπορεί να έχετε μια συναλλαγή μεταφοράς που δεν είναι πώληση ή ανταλλαγή. Για παράδειγμα, εάν μεταφέρετε κρυπτονομίσματα από το πορτοφόλι σας σε ένα Crypto Exchange στο πορτοφόλι σας σε άλλο Crypto Exchange, η συναλλαγή δεν είναι πώληση ή ανταλλαγή. Για αυτόν τον τύπο μεταφοράς, όπως και με το απόθεμα, το παλιό Crypto Exchange θα πρέπει να παρέχει σχετικές πληροφορίες ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων στο νέο Crypto Exchange. Επιπλέον, εάν η μεταφορά γίνεται σε λογαριασμό που διατηρείται από ένα μέρος που δεν είναι Crypto Exchange (ή μεσίτης), το IIJA απαιτεί από το παλιό Crypto Exchange να υποβάλει δήλωση στην IRS. Αναμένεται ότι αυτές οι επιστροφές θα περιλαμβάνουν γενικά τις ίδιες πληροφορίες που παρέχονται σε μια μεταφορά από μεσίτη σε μεσίτη.

Για τις απαιτήσεις αναφοράς, "ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο" είναι οποιαδήποτε ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που καταγράφεται σε κρυπτογραφικά ασφαλή κατανεμημένο καθολικό ή οποιαδήποτε παρόμοια τεχνολογία. Επιπλέον, το IRS μπορεί να τροποποιήσει αυτόν τον ορισμό.

Αυτός ο ορισμός ενός ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου συλλαμβάνει τα περισσότερα κρυπτονομίσματα, καθώς και ενδεχομένως να περιλαμβάνει ορισμένα μη ανταλλάξιμα διακριτικά (NFT) που χρησιμοποιούν τεχνολογία blockchain για να αντιπροσωπεύουν μοναδικά περιουσιακά στοιχεία, όπως ψηφιακά έργα τέχνης.

Ένας τομέας ασάφειας είναι ο τρόπος με τον οποίο θα αποτιμώνται τα NFT. Τώρα, όταν μια επιχείρηση λαμβάνει 10,000 $ ή περισσότερα σε μετρητά σε μια συναλλαγή, αυτή η επιχείρηση πρέπει να αναφέρει τη συναλλαγή, συμπεριλαμβανομένης της ταυτότητας του ατόμου από το οποίο ελήφθησαν τα μετρητά, στο IRS στο Έντυπο 8300. Το IIJA θα απαιτεί από τις επιχειρήσεις να αντιμετωπίζουν τα ψηφιακά στοιχεία ως μετρητά για τους σκοπούς αυτής της απαίτησης αναφοράς. Αυτό σημαίνει ότι τα Crypto Exchanges που χειρίζονται NFT θα πρέπει να ορίσουν κάποια τιμή σε αυτά τα κρυπτονομίσματα και τα NFT που συναλλάσσονται στην πλατφόρμα. Ο καθορισμός της αξίας ενός ανταλλάξιμου περιουσιακού στοιχείου, όπως το bitcoin, θα είναι απλούστερος από τον καθορισμό της αξίας ενός μη ανταλλάξιμου περιουσιακού στοιχείου, όπως ένα NFT.

Αυτοί οι κανόνες αναφοράς ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων θα ισχύουν για τις αναφορές πληροφοριών που οφείλονται μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2023. Για τις αναφορές του Έντυπου 1099-B, αυτό σημαίνει ότι θα αναφέρονται οι ισχύουσες συναλλαγές που πραγματοποιούνται μετά την 1η Ιανουαρίου 2023. Το εάν η IRS θα βελτιώσει το Έντυπο 1099-B για αποχρώσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων ή θα καταλήξει σε μια εντελώς νέα φόρμα, δεν έχει ακόμη φανεί. Η αναφορά στο Έντυπο 8300 των συναλλαγών σε μετρητά θα ακολουθήσει πιθανώς τις ίδιες ημερομηνίες έναρξης ισχύος.

Εν ολίγοις, εάν έχετε ή σχεδιάζετε να αποκτήσετε ψηφιακά στοιχεία, δείτε τι να περιμένετε πριν από το τέλος του 2022:

• Εάν χρησιμοποιείτε ένα Crypto Exchange και δεν έχει ήδη συλλέξει ένα Έντυπο W-9 από εσάς (ζητώντας τον αριθμό φορολογικού μητρώου σας), περιμένετε να το κάνει.
• Οι συναλλαγές που υπόκεινται στην αναφορά θα περιλαμβάνουν όχι μόνο την πώληση κρυπτονομισμάτων για νομίσματα fiat (όπως δολάρια ΗΠΑ), αλλά και την ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με άλλα κρυπτονομίσματα.
• Ένας διαμεσολαβητής αναφοράς δεν έχει πάντα τέλειες πληροφορίες, ειδικά όταν πρόκειται για έναν εντελώς νέο τύπο αναφοράς. Έτσι, ο πρώτος κύκλος αναφοράς πληροφοριών για ψηφιακά στοιχεία μπορεί να είναι λίγο ανώμαλος.