Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών (IRS) κυκλοφόρησε το προσχέδιο φορολογικής φόρμας για την αναφορά εισοδήματος ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, το οποίο οι «μεσίτες» θα πρέπει να συμπληρώσουν για τη φορολογική υπηρεσία και τους πελάτες από το 2026.
Το νέο φορολογικό έντυπο 1099-DA, «Ψηφιακά Έσοδα Περιουσιακών Στοιχείων από Συναλλαγές Μεσιτών», αναμένεται να τεθεί σε χρήση το 2025 και θα εκδίδεται σε εμπόρους/επενδυτές ετησίως από μεσίτες ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων αρχής γενομένης από τον Ιανουάριο του 2026.
Οποιοσδήποτε θεωρείται μεσίτης ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων πρέπει να προετοιμάσει το Έντυπο 1099-DA για κάθε πελάτη που πουλά ή ανταλλάσσει ψηφιακά στοιχεία και στη συνέχεια να υποβάλει τη φόρμα στους πελάτες και στο IRS. Ως έχει, αυτοί που κατηγοριοποιούνται ως μεσίτες από το IRS είναι κεντρικά χρηματιστήρια, αποκεντρωμένα χρηματιστήρια, πορτοφόλια που επιτρέπουν στους χρήστες να αγοράζουν, να πουλούν και να εμπορεύονται ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και
BTC ATM και άλλα φυσικά περίπτερα.
Η φόρμα ζητά επίσης κωδικούς διακριτικών, διευθύνσεις πορτοφολιού και τοποθεσίες συναλλαγών blockchain.
Οι έμποροι ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων είχαν στο παρελθόν προβλήματα με τη χρήση των φορολογικών εντύπων που παρέχονται από ανταλλακτήρια ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων και το 1099-DA στοχεύει να λύσει αυτό το πρόβλημα κάνοντας πιο προσιτές τις ψηφιακές φορολογικές πληροφορίες και διασφαλίζοντας ότι όλοι οι έμποροι αναφέρουν τα κέρδη και τις ζημίες τους.
Το προσχέδιο φόρμας βασίζεται στην ειδοποίηση για την προτεινόμενη θέσπιση κανόνων που δημοσιεύτηκε στο Ομοσπονδιακό Μητρώο στις 29 Αυγούστου 2023. Προτάθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ, οι νέοι κανόνες
αναφέρετε ότι τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία, τα μη ανταλλάξιμα token (NFT) και τα stablecoins είναι όλα με δυνατότητα αναφοράς και ότι οι χρηματιστές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλακτηρίων και των επεξεργαστών πληρωμών, πρέπει να ενημερώσουν την IRS για τις συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων των χρηστών.
«Με την αναφορά πληροφοριών τρίτων που προσδιορίζουν συγκεκριμένα τις συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων, η IRS θα μπορούσε να εντοπίσει ευκολότερα τους φορολογούμενους με συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που διαφορετικά είναι δύσκολο να εντοπιστούν», αναφέρουν οι κανόνες.
Επιπλέον, οι μεσίτες θα αναγκαστούν να ανταλλάσσουν πληροφορίες σχετικά με τις μεταφορές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων για να καθορίσουν με ακρίβεια την αρχική αξία ή την τιμή αγοράς, σύμφωνα με τον Gordon Law, μια δικηγορική εταιρεία του Σικάγο που εστιάζει στο ψηφιακό περιουσιακό στοιχείο, το φορολογικό και το επιχειρηματικό δίκαιο.
"Αυτός ο τύπος ανταλλαγής πληροφοριών λαμβάνει χώρα ήδη μεταξύ χρηματιστών - για παράδειγμα, εάν μετακινήσετε μετοχές από το Robinhood στο eTrade", δήλωσε ο Gordon Law στην προκαταρκτική του ανάλυση του προσχέδιου εντύπου 1099-DA. Η εταιρεία συνέχισε λέγοντας ότι μια τέτοια κοινή χρήση δεδομένων μπορεί να αποδειχθεί πρόβλημα για τους μεσίτες ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων:
"Οι μεταφορές κρυπτονομισμάτων πραγματοποιούνται πολύ πιο συχνά (συχνά πολλές φορές σε μια μεμονωμένη συναλλαγή) και οι μεσίτες ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων δεν είναι επί του παρόντος ρυθμισμένοι για να μοιράζονται πληροφορίες βάσει κόστους."
Δεν αποτελεί έκπληξη λοιπόν ότι ορισμένοι στην κοινότητα των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων ήταν λιγότερο από ενθουσιασμένοι με τις προτεινόμενες απαιτήσεις αναφοράς όταν ανακοινώθηκαν πέρυσι. Η Ένωση Blockchain, μια μη κερδοσκοπική οργάνωση που υποτίθεται ότι εκπροσωπεί τη βιομηχανία σε θέματα πολιτικής, νομοθεσίας, προστασίας των καταναλωτών και ασφάλειας, είπε ότι οι κανόνες περιέχουν «θεμελιώδεις παρεξηγήσεις σχετικά με τη φύση των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων και της αποκεντρωμένης τεχνολογίας».
Εν τω μεταξύ, ο Paul Grewal, ο επικεφαλής νομικός υπεύθυνος της πολυετούς νομοθεσίας και αντιρρησίας του νόμου Coinbase, είπε Οι προτεινόμενοι κανόνες θα δημιουργούσαν ένα «επικίνδυνο προηγούμενο για την παρακολούθηση των καθημερινών οικονομικών δραστηριοτήτων των καταναλωτών, απαιτώντας την αναφορά σχεδόν κάθε συναλλαγής ψηφιακού περιουσιακού στοιχείου — ακόμη και την αγορά ενός φλιτζάνι καφέ».
Ωστόσο, οι νέοι κανόνες έλαβαν υποστήριξη από το Καπιτώλιο. Σε μια αντίθετη επιστολή με ημερομηνία 10 Οκτωβρίου, επτά αμερικανοί γερουσιαστές προέτρεψαν το Υπουργείο Οικονομικών και την IRS να προχωρήσουν πιο γρήγορα στην εφαρμογή των κανόνων, προειδοποιώντας ότι η αναμονή μέχρι το 2026 θα οδηγήσει ενδεχομένως σε απώλεια ετήσιων φορολογικών εσόδων 50 δισεκατομμυρίων δολαρίων.
Το IRS συνεχίζει να δέχεται σχόλια για το προσχέδιο του εντύπου 1099-DA, αλλά είναι πιθανό το ενδεχόμενο έντυπο να μην αποκλίνει πάρα πολύ από την τρέχουσα έκδοση με βάση τους κανόνες του περασμένου Αυγούστου.
Η IRS είναι αποφασισμένη να φορολογήσει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία
Η IRS στοχεύει εδώ και καιρό τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ως κορυφαία πηγή μη δηλωθέντος εισοδήματος και τα δεδομένα φαίνεται να το υποστηρίζουν, με αρκετές πρόσφατες έρευνες να έχουν δείξει ότι ένας σημαντικός αριθμός επενδυτών ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων στις ΗΠΑ δεν συμμορφώνονται με τις φορολογικές τους αναφορές.
Προκειμένου να αντιμετωπιστεί αυτό, τον Ιανουάριο, η IRS εξέδωσε μια υπενθύμιση στους φορολογούμενους ότι πρέπει να «αναφέρουν όλα τα εισοδήματα που σχετίζονται με ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία» στην επόμενη επιστροφή τους. Ο ορισμός του εισοδήματος της φορολογικής υπηρεσίας περιλαμβάνει όλες τις συναλλαγές ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα: διάθεση ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων (συμπεριλαμβανομένων των NFT), λήψη περιουσιακών στοιχείων ως πληρωμή για περιουσιακά στοιχεία ή παρεχόμενες υπηρεσίες, λήψη περιουσιακών στοιχείων μέσω εξόρυξης, πονταρίσματος ή παρόμοιων δραστηριοτήτων και λήψη περιουσιακών στοιχείων νέα διακριτικά μετά από ένα σκληρό πιρούνι blockchain.
Νωρίτερα αυτό το μήνα, ο επικεφαλής ποινικών ερευνών της IRS, Guy Ficco, είπε στο CNBC ότι εξακολουθεί να αναμένει ότι ένα σημαντικό μέρος των «κρυπτογραφικών» επενδυτών θα επιχειρήσει να μειώσει τη φορολογική τους υποχρέωση υποεκτιμώντας το εισόδημά τους από ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ή ακόμη και αποτυγχάνοντας να αναφέρει κανένα τέτοιο εισόδημα.
Ο Ficco επανέλαβε ότι οι πωλήσεις ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων πρέπει να αναφέρονται στις φορολογικές δηλώσεις και τόνισε ότι θα υπάρξουν σοβαρές επιπτώσεις για όσους δεν το έκαναν.
Οι τιμωρίες ποικίλλουν ανάλογα με τη σοβαρότητα και το μέγεθος της φορολογικής απάτης. Η αστική φορολογική απάτη, όπως η δόλια παράλειψη υποβολής φορολογικής δήλωσης ή η υποβολή δόλιας φορολογικής δήλωσης, περιορίζεται σε χρηματικές κυρώσεις έως και 75% του ποσού της υποκαταβολής. Ενώ η εγκληματική φορολογική απάτη, όπως η φοροδιαφυγή ή η εσκεμμένη αδυναμία πληρωμής φόρου, μπορεί να οδηγήσει σε μέγιστη ποινή φυλάκισης πέντε ετών και πρόστιμο έως 100,000 $ για ιδιώτες ή 500,000 $ για εταιρείες.
Η IRS βλέπει τώρα «περισσότερα από τα καθαρά φορολογικά εγκλήματα κρυπτογράφησης», είπε ο Ficco, συμπεριλαμβανομένης της αποτυχίας αναφοράς εσόδων από πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων ή της «θωράκισης της πραγματικής βάσης στην κρυπτογράφηση». Ο αρχηγός ποινικής έρευνας της IRS πρόσθεσε ότι αναμένει να δει περισσότερες κατηγορίες να υποβάλλονται «αυτό το έτος και στο εξής».
Παρακολουθήστε: Ήρθε η ώρα οι ρυθμίσεις να επιτρέψουν την ανάπτυξη του blockchain
Νέος στο blockchain; Ρίξτε μια ματιά στην ενότητα Blockchain για αρχάριους του CoinGeek, τον απόλυτο οδηγό πόρων για να μάθετε περισσότερα σχετικά με την τεχνολογία blockchain.
Πηγή: https://coingeek.com/irs-bares-new-digital-asset-reporting-form-for-us-taxpayers/