Το φύλλο εξαπάτησης της φορολογικής διεύθυνσης State Of The Union

Ο Πρόεδρος Τζο Μπάιντεν θα εκφωνήσει την ομιλία για την κατάσταση της Ένωσης για το 2023 απόψε, την Τρίτη 7 Φεβρουαρίου 2023, στις 9:00 μ.μ. EST. Ο Πρόεδρος αναμένεται να τονίσει τις επιτυχίες της κυβέρνησής του σε δύσκολες στιγμές.

Ιστορία και εξουσία

Η Ομιλία για την Κατάσταση της Ένωσης —που μερικές φορές αναφέρεται ως SOTU— εκφωνείται από τον Πρόεδρο των Ηνωμένων Πολιτειών κάθε χρόνο πριν από μια κοινή σύνοδο του Κογκρέσου. Το ιατρείο είναι εξουσιοδοτημένο σε Άρθρο II, Τμήμα 3, παράγραφος 1 του Συντάγματος το οποίο αναφέρει ότι ο Πρόεδρος «θα δίνει κατά καιρούς στο Κογκρέσο Πληροφορίες για την Πολιτεία της Ένωσης και προτείνει στην Εξέτασή τους μέτρα που θα κρίνει απαραίτητα και πρόσφορα». Ξεκίνησε το 1790 και αναφερόταν ως το Ετήσιο Μήνυμα μέχρι το 1946—ονομάζεται State of the Union από το 1947.

Ο Τζορτζ Ουάσιγκτον έδωσε την πρώτη χούφτα ομιλιών αυτοπροσώπως, όπως και ο διάδοχός του, Τζον Άνταμς. Ωστόσο, ο Thomas Jefferson έσπασε την παράδοση προετοιμάζοντας ξεχωριστά, γραπτά μηνύματα ξεκινώντας το 1801. Αυτή η μέθοδος συνεχίστηκε μέχρι το 1913, όταν ο Woodrow Wilson παρέδωσε αυτοπροσώπως το ετήσιο μήνυμά του. Έκτοτε, οι περισσότερες ομιλίες του SOTU ήταν αυτοπροσώπως, με την πρώτη τηλεοπτική βραδιά SOTU που παρείχε ο Lyndon B. Johnson στις 4 Ιανουαρίου 1965. Παρά την πλούσια ιστορία του, έχουν υπάρξει μόνο 98 αυτοπροσώπως διευθύνσεις από έως 1790 2022.

2023 Κατάσταση της Ένωσης

Οι περισσότεροι εν ενεργεία πρόεδροι χρησιμοποιούν το SOTU για να προβάλουν νέα νομοθεσία και θέματα ημερήσιας διάταξης. Η ομιλία του 2023 δεν αναμένεται να αποκλίνει από αυτό το μοτίβο και πιθανότατα θα επικεντρωθεί σε κάτι που απασχολεί πολλούς Αμερικανούς: την οικονομία.

Ένα από τα μεγάλα κομμάτια της οικονομίας είναι —δεν αποτελεί έκπληξη— οι φόροι.

Ο Πρόεδρος αναμένεται να επισημάνει προτάσεις που αυξάνουν τα έσοδα, ενώ διατηρεί την υπόσχεσή του να μην αυξήσει τους φόρους σε οικογένειες που βγάζουν λιγότερα από 400,000 δολάρια ετησίως. Αυτό σημαίνει, μέσω της διαδικασίας εξάλειψης, ότι οι πλούσιοι Αμερικανοί και οι εταιρείες πιθανότατα θα επωμίζονταν τυχόν αυξήσεις ή αυξήσεις φόρων.

Σύμφωνα με τον Λευκό Οίκο, σε ένα τυπικό έτος, οι δισεκατομμυριούχοι πληρώνουν μέσο φορολογικό συντελεστή μόλις 8%. Για το πλαίσιο, υπάρχουν επτά ατομικοί φορολογικοί συντελεστές για ομοσπονδιακούς σκοπούς που κυμαίνονται από 10% έως 37%—μπορείτε Ελέγξτε τους εδώ.

Ελάχιστος φόρος δισεκατομμυριούχου

Ο πρόεδρος Μπάιντεν αναμένεται να καλέσει το Κογκρέσο να περάσει αυτό που ονομάζεται «ελάχιστος φόρος δισεκατομμυριούχου.» Αν αυτό σας φαίνεται γνωστό, είναι επειδή η πρόταση συμπεριλήφθηκε στις προτάσεις εσόδων της διοίκησης που υποβάλλονται από το Υπουργείο Οικονομικών τον Μάρτιο του 2022.

Ο τίτλος είναι λίγο λανθασμένος - ο φόρος θα ίσχυε στην πραγματικότητα για εκείνους τους φορολογούμενους με καθαρή περιουσία τουλάχιστον 100 εκατομμυρίων δολαρίων. Η πρόταση θα επιβάλει ελάχιστο φόρο 20% στο συνολικό εισόδημα αυτών των φορολογουμένων, συμπεριλαμβανομένων των μη πραγματοποιηθέντων υπεραξιών. Ο οφειλόμενος φόρος θα καταβληθεί σε δόσεις.

Το πιο αμφιλεγόμενο μέρος του σχεδίου αφορά αυτά τα μη πραγματοποιηθέντα κεφαλαιακά κέρδη. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι φορολογούμενοι δεν πληρώνουν φόρο επί των εκτιμώμενων κεφαλαιουχικών περιουσιακών στοιχείων έως ότου πωληθούν ή διατεθούν με άλλο τρόπο. Ορισμένοι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής υποστηρίζουν ότι δίνει κίνητρα στους φορολογούμενους να διατηρούν περιουσιακά στοιχεία για να αποφύγουν την πληρωμή του φόρου αντί να χρησιμοποιούν το κεφάλαιο για άλλες επενδύσεις.

Όπως μπορείτε να φανταστείτε, οι αναφορές και οι υπολογισμοί για έναν τέτοιο φόρο θα ήταν αρκετά περίπλοκοι. Σύμφωνα με την πρόταση του Υπουργείου Οικονομικών, οι επηρεαζόμενοι φορολογούμενοι θα πρέπει να υποβάλλουν ετήσια έκθεση που θα αναφέρει χωριστά ανά κατηγορία περιουσιακών στοιχείων, τη συνολική βάση και τη συνολική εκτιμώμενη αξία στις 31 Δεκεμβρίου του φορολογητέου έτους των περιουσιακών στοιχείων τους σε κάθε συγκεκριμένη κατηγορία περιουσιακών στοιχείων και το σύνολο ποσό των υποχρεώσεών τους.

Τα εμπορεύσιμα περιουσιακά στοιχεία όπως οι μετοχές που διαπραγματεύονται στο δημόσιο θα αποτιμώνται με βάση τις τιμές της αγοράς στο τέλος του έτους. Τα μη εμπορεύσιμα περιουσιακά στοιχεία θα αποτιμώνται χρησιμοποιώντας τη μεγαλύτερη από την αρχική ή προσαρμοσμένη βάση κόστους, το τελευταίο γεγονός αποτίμησης από επενδύσεις, δανεισμό ή οικονομικές καταστάσεις ή άλλες μεθόδους που έχουν εγκριθεί από το Υπουργείο Οικονομικών — δεν θα απαιτείται να υποβάλλονται ετησίως.

Η διαδικασία έχει χαρακτηριστεί ως μη εφαρμόσιμη από τους αντιπάλους, αλλά οι υποστηρικτές επισημαίνουν ότι η διαδικασία αναφοράς αντικατοπτρίζει τις διαδικασίες αναφοράς «mark-to-market» για περιουσιακά στοιχεία όπως οι παθητικές εταιρείες ξένων επενδύσεων ή οι PFIC. Για όσους από εσάς αντιμετωπίζετε αναδρομές λογιστικού τραύματος που σχετίζονται με το PFIC, ζητώ συγγνώμη. Αλλά για όσους αναρωτιούνται τι είναι τα PFIC, σκεφτείτε τα σαν ξένα αμοιβαία κεφάλαια.

Το συμπέρασμα είναι ότι αυτή η φορολογική δομή «από το σήμα προς την αγορά» δεν είναι μια εντελώς νέα ιδέα. Υπάρχει ήδη. Ωστόσο, δεν είναι ούτε κοινό ούτε υπερβολικά δημοφιλές στους εταιρικούς ή φορολογικούς επαγγελματικούς κύκλους.

Ο Πρόεδρος αναμένεται να προτείνει ότι ο φόρος θα συγκεντρώσει 361 δισεκατομμύρια δολάρια σε μια δεκαετία.

Εταιρικές εξαγορές μετοχών

Οι εξαγορές μετοχών βρίσκονται και πάλι στο μικροσκόπιο και αναμένεται επίσης να είναι μέρος της ομιλίας του Προέδρου.

Μια εταιρική αγορά μετοχών είναι ακριβώς αυτό που ακούγεται: οι εταιρείες χρησιμοποιούν μετρητά για να αγοράσουν μετοχές της δικής τους μετοχής που είχαν εκδοθεί στο παρελθόν. Δεδομένου ότι μια εταιρεία δεν μπορεί να είναι και δικός της μέτοχος, οι μετοχές συχνά ακυρώνονται, μειώνοντας τον συνολικό αριθμό των μετόχων. Συνήθως, αυτό σημαίνει ότι οι υπόλοιπες μετοχές της εταιρείας είναι πιο πολύτιμες, κάτι που μπορεί να ωφελήσει τους υπάρχοντες επενδυτές και τους υπαλλήλους.

Οι επαναγορές εταιρικών μετοχών μπορούν να ευνοηθούν φορολογικά και οι υπεύθυνοι χάραξης πολιτικής υποστηρίζουν ότι τα φορολογικά έσοδα στη συνέχεια μειώνονται όταν οι μετοχές που παράγουν μερίσματα αφαιρούνται από την αγορά. Ο νόμος για τη μείωση του πληθωρισμού του 2022 (IRA) επέβαλε προσαύξηση 1% στις εταιρικές αγορές μετοχών, με σκοπό να το καταστήσει λιγότερο ελκυστικό. Ο φόρος τίθεται σε ισχύ φέτος, αλλά υπάρχει κανένα σημάδι ότι οι εξαγορές επιβραδύνονται.

Αν και δημοφιλείς, οι εταιρικές εξαγορές μετοχών είναι επίσης αμφιλεγόμενες. Ο Μπάιντεν έχει σηματοδοτήσει τη δυσαρέσκειά του με την πρακτική και δεν είναι μόνος. Το 2020, ο Ντόναλντ Τραμπ επικρίθηκαν εταιρείες που προέβη σε εξαγορές μετά από φορολογική ελάφρυνση του 2018 και υποσχέθηκε να εμποδίσει τις εταιρείες να κάνουν το ίδιο με τα κεφάλαια Covid.

Για να ανακόψει τη ροή των εξαγορών, ο Πρόεδρος θα ζητήσει να αυξηθεί ο επιπλέον φόρος για τις επαναγορές μετοχών σε 4%. Αναμένεται να πει ότι το μέτρο θα συγκεντρώσει 75 δισεκατομμύρια δολάρια τα επόμενα δέκα χρόνια.

Αντίδραση

Οι νέοι φόροι θα είναι μια πρόκληση στο τρέχον Κογκρέσο, και σίγουρα θα υπάρξει απώθηση. Η Εθνική Ένωση Φορολογουμένων έχει αναφέρεται στις δύο αυτές προτάσεις ως «τόσο κακοσχεδιασμένοι και επιζήμιοι που δικαίως θα έπρεπε να παραδοθούν στον κάδο των σκουπιδιών με άλλες αποτυχημένες φορολογικές προτάσεις».

Υφιστάμενη Νομοθεσία

Εκτός από την επιβολή νέων φόρων, ο Πρόεδρος πιθανότατα θα επικαλεστεί την υπάρχουσα φορολογική νομοθεσία στην ομιλία του, συμπεριλαμβανομένου ενός ελάχιστου φόρου 15% στα κέρδη που αναφέρουν οι μεγάλες εταιρείες στους μετόχους. Ως μεγάλες εταιρείες ορίζονται εκείνες με μέσο ετήσιο εισόδημα 1 δισεκατομμυρίου $ ή περισσότερο, υπολογιζόμενο σε τρία χρόνια. Ο στόχος του φόρου είναι να προσθέσει συνέπεια στην αναφορά προς τους μετόχους και τις φορολογικές αρχές.

Σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, ορισμένες εταιρείες φέρονταν να δήλωσαν λιγότερα κέρδη στις φορολογικές αρχές από ό,τι στους μετόχους, με αποτέλεσμα χαμηλό έως μη πληρωτέο φόρο. Για παράδειγμα, το 2021, το Ινστιτούτο Φορολογίας και Οικονομικής Πολιτικής αναφερθεί ότι τουλάχιστον 55 από τις μεγαλύτερες εταιρείες στην Αμερική δεν πλήρωσαν ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος εταιρειών, ενώ ανέφεραν σχεδόν 40.5 δισεκατομμύρια δολάρια σε εισόδημα προ φόρων στις ΗΠΑ το προηγούμενο έτος.

Όπως και ο νόμος για την επαναγορά μετοχών, ο ελάχιστος φόρος υπογράφηκε σε νόμο ως μέρος του IRA.

Χρηματοδότηση IRS

Η χρηματοδότηση της IRS είναι ένα αμφιλεγόμενο ζήτημα καθώς ξεκινά ένα νέο Κογκρέσο. Ο IRA περιέλαβε επίσης σχεδόν 80 δισεκατομμύρια δολάρια σε χρηματοδότηση για το IRS για δέκα χρόνια. Το Υπουργείο Οικονομικών εκτιμήθηκε προηγουμένως αυτά τα χρήματα θα επιτρέψουν στον οργανισμό να προσλάβει περίπου 87,000 νέους υπαλλήλους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων για την εξυπηρέτηση πελατών και την πληροφορική, έως το 2031. Ο Πρόεδρος αναμένεται να τονίσει ότι ενώ οι περισσότεροι φορολογούμενοι πληρώνουν τους φόρους τους, ορισμένοι υψηλόμισθοι δεν αναφέρουν κέρδη από υπεράκτιες και άλλες οντότητες και αξίζουν πρόσθετου ελέγχου. Ο Μπάιντεν αναμένεται να επαναλάβει την προηγούμενη θέση του Υπουργείου Οικονομικών ότι τα κεφάλαια δεν θα χρησιμοποιηθούν για την αύξηση των ελέγχων για οικογένειες ή μικρές επιχειρήσεις που βγάζουν κάτω από 400,000 δολάρια ετησίως.

Πίστωση φόρου παιδιών

Τέλος, ο Πρόεδρος μπορεί να ζητήσει μια λιγότερο αμφιλεγόμενη πρόταση —αλλά δεν είναι κάτι τέτοιο—για την επέκταση της πίστωσης φόρου για παιδιά. Η διοίκηση πιθανότατα επισημάνετε ευρήματα που δείχνουν ότι η παιδική φτώχεια έπεσε σε ιστορικό χαμηλό το 2021, όταν το Κογκρέσο αύξησε τα εύσημα κατά τη διάρκεια της πανδημίας. Ο νόμος επανήλθε στην «κανονική» πίστωση φόρου για παιδιά το 2022 παρά τις εκκλήσεις για επανεξέταση της πίστωσης του 2021, ένα μέτρο που απευθύνεται στους ψηφοφόρους και στις δύο πλευρές του διαδρόμου.

Πώς να παρακολουθήσετε

Το SOTU θα μεταδοθεί ζωντανά στα περισσότερα μεγάλα δίκτυα εκπομπής και καλωδιακών ειδήσεων την Τρίτη, 7 Φεβρουαρίου 2023, στις 9:00 μ.μ. EST. Μπορείτε επίσης να το μεταδώσετε ζωντανά στο Ιστοσελίδα του Λευκού Οίκου.