Τα μερίσματα που καταβάλλονται στους επενδυτές από εταιρείες είναι δύο ειδών – τα κοινά και τα κατάλληλα – και η διαφορά έχει μεγάλη επίδραση στους φόρους που θα οφείλονται. Τα κοινά μερίσματα φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, που σημαίνει ότι ένας επενδυτής πρέπει να πληρώσει ομοσπονδιακούς φόρους επί του εισοδήματος με τον κανονικό συντελεστή του ατόμου. Ειδικά μερίσματα, από την άλλη πλευρά, φορολογούνται με συντελεστές υπεραξίας. Οι δικαιούχοι μερισμάτων με χαμηλότερο εισόδημα ενδέχεται να μην οφείλουν καθόλου ομοσπονδιακό φόρο. ΕΝΑ οικονομικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να βρείτε μια ποικιλία τίτλων που ανταποκρίνεται καλύτερα στις ανάγκες σας.
Τα μερίσματα από την κατοχή μετοχών εταιρειών μπορούν να ταξινομηθούν ως μερίσματα που πληρούν τις προϋποθέσεις και είναι επιλέξιμα για το χαμηλότερο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών, εάν ο επενδυτής τα κατέχει για μια ελάχιστη περίοδο. Μερίσματα που λαμβάνονται από ορισμένες πηγές, συμπεριλαμβανομένων επενδύσεις σε ακίνητα (REIT) και τα αμοιβαία κεφάλαια χρηματαγοράς, γενικά ταξινομούνται ως κοινά μερίσματα ανεξάρτητα από το πόσο καιρό βρίσκονται σε ένα χαρτοφυλάκιο.
Τακτικά μερίσματα έναντι εγκεκριμένων μερισμάτων: Το ιστορικό
Πριν από το 2003, όλα τα μερίσματα ήταν κοινά μερίσματα και οι αποδέκτες τους πλήρωναν φόρους με τον συνήθη ατομικό οριακό συντελεστή. Ωστόσο, ο νόμος για τις φορολογικές περικοπές που θεσπίστηκε εκείνο το έτος δημιούργησε μια νέα εξαίρεση για τα ειδικά μερίσματα ως τρόπο να ενθαρρύνει τις εταιρείες να πληρώνουν μερίσματα στις μετοχές τους. Έκτοτε, η ευκαιρία για ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση έχει καταστήσει τα μερίσματα μεγαλύτερη εστίαση τόσο για τις εταιρείες όσο και για τους επενδυτές.
Τι είναι τα Πιστοποιημένα Μερίσματα;
Τα τακτικά μερίσματα που καταβάλλονται σε μετοχές εγχώριων εταιρειών θεωρούνται γενικά υπό την προϋπόθεση ότι ο επενδυτής κατέχει τις μετοχές για μια ελάχιστη περίοδο. Ο κανόνας της εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων λέει ότι οι μετοχές πρέπει να κατέχονται για περισσότερες από 60 ημέρες κατά τη διάρκεια της περιόδου των 121 ημερών που αρχίζει 60 ημέρες πριν την ημερομηνία πρώτου μερίσματος. Για προνομιούχες μετοχές, η μετοχή πρέπει να κατέχεται για περισσότερες από 90 ημέρες κατά τη διάρκεια των 181 ημερών που ξεκινούν 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος.
Η ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος είναι η νωρίτερη ημερομηνία μετά τη δήλωση μερίσματος ότι ο αγοραστής του μερίσματος δεν θα δικαιούται να λάβει το δηλωθέν μέρισμα. Οι μετοχές πρέπει επίσης να είναι μη αντισταθμισμένες κατά τη διάρκεια της περιόδου κατοχής. Αυτό σημαίνει ότι ο επενδυτής δεν μπορεί να έχει χρησιμοποιήσει ανοικτές πωλήσεις, πωλήσεις ή κλήσεις που αφορούν τις μετοχές κατά τη διάρκεια της περιόδου διακράτησης.
Εάν τα μερίσματα πληρούν τον ορισμό των ειδικευμένων, τότε ο επενδυτής δεν θα οφείλει φόρο επί του εισοδήματος που υπερβαίνει το 20%. Αυτός ο ανώτατος συντελεστής ισχύει μόνο για υποψηφίους υψηλού εισοδήματος των οποίων ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι το μέγιστο 37%. Οι αρχειοθέτες των οποίων το οριακό ποσοστό είναι μικρότερο από 37% αλλά τουλάχιστον 15% θα οφείλουν 15%. Τα αρχεία των οποίων το εισόδημα θα φορολογούνταν με 10% ή 15% δεν θα οφείλουν ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.
Τι είναι τα συνηθισμένα μερίσματα;
Τα περισσότερα μερίσματα από μια εταιρεία ή ένα αμοιβαίο κεφάλαιο είναι κοινά μερίσματα και φορολογούνται όπως το συνηθισμένο εισόδημα, με τον συνήθη οριακό φορολογικό συντελεστή του επενδυτή. Υπάρχουν ορισμένες επιχειρήσεις των οποίων τα μερίσματα αντιμετωπίζονται διαφορετικά και τα μερίσματά τους ταξινομούνται πάντα ή σχεδόν πάντα ως συνηθισμένα έσοδα.
Αυτοί οι πληρωτές μερισμάτων περιλαμβάνουν:
Κεφάλαια χρηματαγοράς
Τράπεζες, οικονομίες και παρόμοια ιδρύματα που πληρώνουν τόκους καταθέσεων
Επενδύσεις σε ακίνητα
Σχέδια ιδιοκτησίας μετοχών εργαζομένων
Ξένες εταιρείες
Πώς να χρησιμοποιήσετε το έντυπο 1099-DIV
Δεν είναι απαραίτητο για τους φορολογούμενους να καταλάβουν μόνοι τους ποια μερίσματα είναι κοινά και ποια είναι κατάλληλα. Οι πληρωτές μερισμάτων το κάνουν αυτό για αυτούς και αναφέρουν τις πληροφορίες στους φορολογούμενους καθώς και στο IRS χρησιμοποιώντας τη φόρμα 1099-DIV.
Για λόγους προγραμματισμού, είναι ακόμα καλή ιδέα οι επενδυτές να έχουν μια ιδέα εκ των προτέρων εάν τα μερίσματα θα αντιμετωπίζονται ως κατάλληλα ή συνηθισμένα. Για παράδειγμα, είναι συχνά καλή ιδέα να διατηρείτε τίτλους που παράγουν συνηθισμένα μερίσματα σε έναν φορολογικό λογαριασμό όπως ο IRA ή ο 401(k).
Κατώτατη γραμμή
Οι κανόνες της IRS σχετικά με την ταξινόμηση των μερισμάτων ως κοινών ή ειδικών είναι περίπλοκοι και μπορεί να είναι δύσκολοι επενδυτές μερισμάτων να πουν, πριν λάβουν ένα έντυπο 1099-Div, πώς θα φορολογηθούν τα εισοδήματά τους από μερίσματα. Τα κοινά μερίσματα φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα με τον κανονικό οριακό φορολογικό συντελεστή ενός μεμονωμένου επενδυτή. Τα εγκεκριμένα μερίσματα φορολογούνται με τον χαμηλότερο συντελεστή υπεραξίας.
Ο χρόνος που ένας επενδυτής έχει στην κατοχή του έναν τίτλο βοηθά να καθοριστεί εάν τα μερίσματά του θα θεωρηθούν ως κοινά ή κατάλληλα. Σε γενικές γραμμές, εάν μια μετοχή έχει στην κατοχή της για περισσότερους από μερικούς μήνες, τα μερίσματά της είναι πιθανό να πληρούν τις προϋποθέσεις. Οι εξαιρέσεις περιλαμβάνουν τίτλους ορισμένων πληρωτών μερισμάτων, όπως REIT και αμοιβαία κεφάλαια χρηματαγοράς.
Συμβουλές για επενδύσεις
A οικονομικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε εάν ένα μέρισμα θα ταξινομηθεί ως κατάλληλο ή κοινό και να σας παρέχει συμβουλές σχετικά με τον τρόπο διαχείρισης των φόρων που θα οφείλονται στο εισόδημα. Η εύρεση ενός ειδικευμένου οικονομικού συμβούλου δεν χρειάζεται να είναι δύσκολη. Το δωρεάν εργαλείο του SmartAsset σας ταιριάζει με έως και τρεις οικονομικούς συμβούλους που εξυπηρετούν την περιοχή σας και μπορείτε να συνεντεύξετε χωρίς κόστος από τους συμβούλους σας για να αποφασίσετε ποιος είναι κατάλληλος για εσάς. Εάν είστε έτοιμοι να βρείτε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας βοηθήσει να επιτύχετε τους οικονομικούς σας στόχους, Ξεκινήστε τώρα.
Το εισόδημα στην Αμερική φορολογείται από την ομοσπονδιακή κυβέρνηση, τις περισσότερες κυβερνήσεις των πολιτειών και πολλές τοπικές κυβερνήσεις. Το ομοσπονδιακό σύστημα φορολογίας εισοδήματος είναι προοδευτικό, επομένως ο συντελεστής φορολογίας αυξάνεται καθώς αυξάνεται το εισόδημα. ΕΝΑ δωρεάν ομοσπονδιακός υπολογιστής φόρου εισοδήματος μπορεί να σας δώσει μια γρήγορη εκτίμηση για το τι χρωστάτε στον θείο Σαμ.
Πίστωσης Φωτογραφία: ©iStock.com/AndreyPopov, ©iStock.com/monsitj, ©iStock.com/alvarez
Ο ορθοστάτης Τακτικά μερίσματα έναντι εγκεκριμένων μερισμάτων εμφανίστηκε για πρώτη φορά σε Ιστολόγιο SmartAsset.
Πηγή: https://finance.yahoo.com/news/ordinary-dividends-vs-qualified-dividends-130002760.html