A η εμπιστοσύνη είναι νομική οντότητα που κατέχει χρήματα και περιουσιακά στοιχεία για μελλοντική διανομή ή διαχείριση. Για παράδειγμα, μπορείτε να δημιουργήσετε μια εμπιστοσύνη για την κολεγιακή εκπαίδευση των παιδιών σας, βάζοντας χρήματα σε αυτήν, τα οποία μπορούν να αποσύρουν όταν πάνε στο σχολείο. Ή μπορείτε να βάλετε το σπίτι της οικογένειας σε καταπίστευμα, δημιουργώντας μια νομική οντότητα που θα κατέχει το ακίνητο δυνητικά επ' αόριστον για να διασφαλιστεί ότι θα παραμείνει πάντα στην οικογένεια. Η διασταύρωση καταπιστεύματος και φόρων μπορεί να είναι περίπλοκη, αλλά συνεργασία με έναν οικονομικό σύμβουλο μπορεί να σας βοηθήσει να διευκρινίσετε σχετικά ζητήματα, ώστε να μπορείτε να πάρετε σωστές αποφάσεις.
Τι είναι η εμπιστοσύνη;
Υπάρχουν τρία κύρια είδη καταπιστεύματος:
Απλή εμπιστοσύνη: Αυτό είναι το πιο βασικό και κοινό. Κατέχει περιουσιακά στοιχεία και διανέμει όλο το εισόδημα που προέρχεται από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία στους δικαιούχους του καταπιστεύματος. Δεν διανέμει κανένα από το κεφάλαιο της.
Σύνθετη εμπιστοσύνη: Γενικά ορίζεται ως «όχι απλό καταπίστευμα», αυτό το καταπίστευμα θεωρείται περίπλοκο εάν διανέμει λιγότερο από το σύνολο του εισοδήματός του σε ένα έτος. εάν διανέμει κάποιο από τα κεφαλαία του· ή αν κάνει διανομές σε φιλανθρωπικά ιδρύματα καθώς και σε επώνυμους δικαιούχους.
Grantor Trust: Αυτή η εμπιστοσύνη διαχειρίζεται το άτομο που την ίδρυσε. Ασκούν δυνητικά υψηλό βαθμό ελέγχου στα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος, ανάλογα με τον τρόπο δημιουργίας του καταπιστεύματος.
Με ένα καταπίστευμα παραχωρητή, το άτομο που ίδρυσε το καταπίστευμα πληρώνει όλους τους σχετικούς φόρους στα κεφάλαια του καταπιστεύματος. Απλά και σύνθετα καταπιστεύματαΩστόσο, πρέπει να πληρώνουν απευθείας φόρους για όλα τα εισοδήματα, τα περιουσιακά στοιχεία και τα φορολογικά γεγονότα.
Τα καταπιστεύματα πληρώνουν ομοσπονδιακούς, κρατικούς και (κατά περίπτωση) τοπικούς φόρους. Ωστόσο, αυτό το άρθρο θα ασχοληθεί μόνο με τους ομοσπονδιακούς φορολογικούς συντελεστές και τις απαλλαγές, καθώς οι ειδικοί συντελεστές και οι κανονισμοί που αφορούν τη φορολογία του κρατικού καταπιστεύματος δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου.
Τακτικοί συντελεστές φόρου καταπιστεύματος εισοδήματος 2022
Το 2022 η ομοσπονδιακή κυβέρνηση φορολογεί το εισόδημα καταπιστεύματος σε τέσσερα επίπεδα:
10%: $0 – $2,750
24%: $2,751 – $9,850
35%: $9,851 – $13,450
37%: 13,451 $ και άνω
Αυτά τα επίπεδα φορολογίας ισχύουν επίσης για όλα τα εισοδήματα που παράγονται από ακίνητα.
Οι τυπικοί κανόνες ισχύουν για αυτές τις τέσσερις φορολογικές κατηγορίες. Έτσι, για παράδειγμα, εάν ένα καταπίστευμα κερδίσει εισόδημα 10,000 $ κατά τη διάρκεια του 2022, θα πλήρωνε τους ακόλουθους φόρους:
10% των 2,750 $ (όλα τα κέρδη μεταξύ 0 $ – 2,750 $) = 275 $
24% των 7,099 $ (όλα τα κέρδη μεταξύ 2,751 $ – 9,850 $) = 1,703.76 $
35% των 149 $ (όλα τα κέρδη μεταξύ 9,851 $ – 10,000 $) = 52.15 $
Συνολικοί φόροι = 2,030.91 $
Συντελεστές φόρου εμπιστοσύνης μακροπρόθεσμων κεφαλαίων 2022
Βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου (από περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται για 12 μήνες ή λιγότερο) και τα μη εγκεκριμένα μερίσματα φορολογούνται ως τακτικά έσοδα. Τα αναγνωρισμένα μερίσματα και τα κέρδη κεφαλαίου σε περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται για περισσότερους από 12 μήνες φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή που ονομάζεται συντελεστής μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών. Για τα καταπιστεύματα το 2022 υπάρχουν τρεις κατηγορίες μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών:
0%: $0 – $2,800
15%: $2,801 – $13,700
20: 13,701 $ και άνω
Για άλλη μια φορά, αυτές οι φορολογικές κλάσεις ισχύουν επίσης για όλα τα εισοδήματα που παράγονται από ακίνητα.
Τα περισσότερα καταπιστεύματα παράγουν το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους μέσω επενδύσεων, αλλά αυτό δεν είναι ένας σκληρός και γρήγορος κανόνας. Πολλοί διαχειρίζονται περιουσιακά στοιχεία όπως κτίρια και ακίνητα, για παράδειγμα. Οποιοδήποτε εισόδημα δημιουργείται από ενοίκια ή αμοιβές ενοικίων από αυτά τα περιουσιακά στοιχεία θα ταξινομείται ως συνηθισμένο εισόδημα και όχι ως υπεραξία.
Εκπτώσεις πρωτογενούς φόρου για καταπιστεύματα
Ακολουθούν τέσσερις κατηγορίες πρωτογενών εκπτώσεων που αφορούν καταπιστεύματα.
Εισφορές και Δώρα
Οι εισφορές που γίνονται σε καταπίστευμα γενικά δεν υπόκεινται σε φόρους εισοδήματος. Το άτομο που κάνει αυτή τη συνεισφορά έχει ήδη πληρώσει φόρους για τα χρήματα, οπότε το Η IRS θεωρεί αυτή τη διπλή φορολογία. Σε γενικές γραμμές, το καταπίστευμα πληρώνει φόρους μόνο για το εισόδημα που δημιουργεί από χρήματα και περιουσιακά στοιχεία που κατέχει.
Ο δικαιούχος ενός καταπιστεύματος μπορεί να χρειαστεί να πληρώσει φόρους για τα χρήματα που λαμβάνει. Σε γενικές γραμμές, οι δικαιούχοι πρέπει να πληρώνουν φόρους για τυχόν διανομές που λαμβάνουν ότι το καταπίστευμα κατέβαλε από εισόδημα που απέκτησε κατά το τρέχον φορολογικό έτος. Ένας δικαιούχος δεν χρειάζεται να πληρώσει φόρους για τυχόν διανομές που κάνει το καταπίστευμα από το αρχικό υπόλοιπό του. Αυτό γίνεται για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία. Τυχόν χρήματα στο κεφάλαιο του καταπιστεύματος έχουν ήδη φορολογηθεί. Όσα χρήματα κερδίζει και διανέμει το καταπίστευμα την ίδια χρονιά, δεν πληρώνει φόρους.
Όταν θα μπορούσαν να ισχύουν και τα δύο, οι διανομές από ένα καταπίστευμα θεωρούνται πρώτα από το εισόδημα του τρέχοντος έτους (και επομένως ο δικαιούχος πρέπει να πληρώσει φόρους για αυτά τα χρήματα) και στη συνέχεια από το κεφάλαιο. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας δικαιούχος μπορεί να αποφύγει την πληρωμή οποιωνδήποτε φόρων εάν έχει λάβει λιγότερα από το καταπίστευμα από ισόβια φορολογική απαλλαγή δώρων. Το 2022, αυτό ορίζεται σε 12.06 εκατομμύρια δολάρια για μεμονωμένα άτομα και 24.12 εκατομμύρια δολάρια για ζευγάρια.
Αμοιβές διαχειριστή και φορολογικής προετοιμασίας
Το καταπίστευμα μπορεί να αφαιρέσει εύλογες αμοιβές για τη διαχείριση διαχειριστή και την προετοιμασία φορολογίας. Ωστόσο, το καταπίστευμα μπορεί να αφαιρέσει αυτές τις αμοιβές μόνο με βάση το ποσοστό του εισοδήματος που φορολογείται. Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ένα καταπίστευμα έλαβε εισόδημα αξίας 20,000 $ σε ένα δεδομένο έτος. Ωστόσο, μόνο 10,000 δολάρια από αυτό το εισόδημα υπόκεινταν σε φόρους. Το καταπίστευμα θα μπορούσε στη συνέχεια να αφαιρέσει το ήμισυ των διαχειριστικών και λογιστικών προμηθειών του.
Φιλανθρωπικές δωρεές
Ένα καταπίστευμα μπορεί συνήθως να αφαιρέσει τυχόν δωρεές σε μετρητά που γίνονται για φιλανθρωπικούς σκοπούς. Δεδομένου ότι πρόκειται για έκπτωση, δεν επιστρέφεται, πράγμα που σημαίνει ότι ένα καταπίστευμα δεν μπορεί να αφαιρέσει περισσότερα από τις δωρεές από αυτά που κέρδισε στο φορολογητέο εισόδημα.
Έκπτωση Διανομής Εισοδήματος
Τα καταπιστεύματα που κάνουν διανομές στους δικαιούχους μπορούν να διαχωρίσουν το εισόδημά τους σε δύο τμήματα για φορολογικούς σκοπούς: το εισόδημα που διατηρεί το καταπίστευμα για τον εαυτό του και το εισόδημα που διανέμει το καταπίστευμα. Το μέρος του εισοδήματος του καταπιστεύματος που διανέμει είναι γνωστό ως το διανεμητέο καθαρό εισόδημα, ή DNI. Τα καταπιστεύματα δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρους για το μέρος του εισοδήματός τους που διανέμουν στους δικαιούχους το ίδιο ημερολογιακό έτος με το οποίο αποκτήθηκαν. (Αυτό συμβαίνει επειδή οι δικαιούχοι πληρώνουν φόρους για αυτό το εισόδημα.) Κάθε εισόδημα που το καταπίστευμα δεν διανέμει το ίδιο έτος που κερδίζεται φορολογείται και στη συνέχεια προστίθεται στο κεφάλαιο του καταπιστεύματος.
Το DNI υπολογίζεται ως το συνολικό φορολογητέο εισόδημα του καταπιστεύματος, μείον τα κέρδη κεφαλαίου του, συν τυχόν ισχύουσα φορολογική απαλλαγή. Ετσι:
DNI = Συνολικό φορολογητέο εισόδημα – Συνολικά κεφαλαιουχικά κέρδη + Ισχύουσες απαλλαγές
Θυμηθείτε, τα συνολικά κέρδη κεφαλαίου είναι το άθροισμα όλων των κεφαλαιουχικών κερδών που αντισταθμίζονται από τυχόν απώλειες κεφαλαίου. Ένα καταπίστευμα μπορεί στη συνέχεια να αφαιρέσει από τους φόρους εισοδήματός του το ποσό των τυχόν διανομών που κάνει σε δικαιούχους που πληρούν τα κριτήρια μέχρι το συνολικό DNI.
Κατώτατη γραμμή
Τα καταπιστεύματα πληρώνουν φόρους για το συνηθισμένο εισόδημα και τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Ενώ τα ποσοστά τους έχουν αλλάξει ελαφρώς το 2022, παραμένουν σε μεγάλο βαθμό συγκρίσιμα με τα προηγούμενα έτη.
Συμβουλές για τους φόρους
Μην ξεγελιέστε: Τα καταπιστεύματα δεν είναι μόνο για πλούσιους και διάσημους. Είναι κάτι που πολλοί άλλοι πρέπει να εξερευνήσουν. Μπορείς συνεργαστείτε με έναν οικονομικό σύμβουλο για να δείτε αν μια εμπιστοσύνη μπορεί να σας βοηθήσει. Η εύρεση ενός ειδικευμένου οικονομικού συμβούλου δεν χρειάζεται να είναι δύσκολη. Το δωρεάν εργαλείο του SmartAsset σας ταιριάζει με έως και τρεις οικονομικούς συμβούλους που εξυπηρετούν την περιοχή σας και μπορείτε να συνεντεύξετε χωρίς κόστος από τους συμβούλους σας για να αποφασίσετε ποιος είναι κατάλληλος για εσάς. Εάν είστε έτοιμοι να βρείτε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας βοηθήσει να επιτύχετε τους οικονομικούς σας στόχους, Ξεκινήστε τώρα.
Χρησιμοποιήστε το δωρεάν μας υπολογιστής φόρου εισοδήματος για να πάρετε γρήγορα μια καλή εκτίμηση για το τι θα οφείλετε στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.
Πηγή φωτογραφίας: ©iStock.com/blackred, ©iStock.com/designer491, ©iStock.com/Ridofranz
Ο ορθοστάτης Φορολογικοί συντελεστές εμπιστοσύνης και απαλλαγές για το 2022 εμφανίστηκε για πρώτη φορά σε Ιστολόγιο SmartAsset.
Πηγή: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html