Αφορολόγητες μετατροπές από 529 σχέδια σε Roth IRAs ενδέχεται να επιτραπούν το 2024

Οι Αμερικανοί που αποταμιεύουν για το κολέγιο σε προγράμματα 529 μπορεί σύντομα να έχουν έναν τρόπο να διασώσουν αχρησιμοποίητα κεφάλαια διατηρώντας άθικτα τα φορολογικά τους οφέλη.

Νομοσχέδιο κρατικής χρηματοδότησης 1.7 τρισεκατομμυρίων δολαρίων ψηφίστηκε την Πέμπτη από τη Γερουσία έχει μια διάταξη που επιτρέπει στους αποταμιευτές να αντλούν χρήματα από 529 σχέδια προς την Ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης Roth χωρίς φόρο εισοδήματος ή φορολογικές κυρώσεις.

σχετικές επενδυτικές ειδήσεις

Το Σπίτι είναι αναμένεται να ψηφίσει τη νομοθεσία την Παρασκευή, πριν από την προθεσμία για την αποτροπή ενός κυβερνητικού κλεισίματος.

Περισσότερα από Προσωπικά Οικονομικά:
10 τρόποι για να αποφύγετε την ποινή πρόωρης απόσυρσης για τους IRA
Οι συνταξιοδοτικοί αποταμιευτές με χαμηλότερα εισοδήματα μπορεί να έχουν ομοσπονδιακό «ταίρι»
Οι «καλύτεροι» τρόποι για να μεγιστοποιήσετε τη φορολογική σας έκπτωση για φιλανθρωπικά δώρα

Το μέτρο ανατροπής — το οποίο, εάν γίνει νόμος, θα τεθεί σε ισχύ το 2024 — έχει ορισμένους περιορισμούς. Μεταξύ των μεγαλύτερων: Υπάρχει όριο διάρκειας 35,000 $ για τις μεταφορές.

«Είναι μια καλή πρόβλεψη για άτομα που έχουν [529 λογαριασμούς] και τα χρήματα δεν έχουν χρησιμοποιηθεί», δήλωσε ο Ed Slott, ορκωτός λογιστής και ειδικός του IRA με έδρα το Rockville Centre της Νέας Υόρκης.

Αυτό μπορεί να συμβεί εάν ένας δικαιούχος - όπως ένα παιδί ή ένα εγγόνι - δεν φοιτήσει σε κολέγιο, πανεπιστήμιο, επαγγελματική ή ιδιωτική σχολή K-12 ή άλλο προκριματικά ίδρυμα, για παράδειγμα. Ή, μαθητής μπορεί να λάβει υποτροφίες Αυτό σημαίνει ότι περίπου 529 κεφάλαια έχουν απομείνει.

Υπήρχαν σχεδόν 15 εκατομμύρια 529 λογαριασμοί στο τέλος του περασμένου έτους, με συνολικά 480 δισεκατομμύρια δολάρια, σύμφωνα με στο Ινστιτούτο Εταιρειών Επενδύσεων. Αυτό είναι κατά μέσο όρο περίπου 30,600 $ ανά λογαριασμό.

529 σχέδια παρέχουν φορολογικά πλεονεκτήματα για τους αποταμιευτές κολεγίων. Συγκεκριμένα, τα κέρδη από επενδύσεις από εισφορές λογαριασμού αυξάνονται αφορολόγητα και δεν φορολογούνται εάν χρησιμοποιηθούν εξόδων ειδικής εκπαίδευσης όπως δίδακτρα, δίδακτρα, βιβλία και δωμάτιο και διατροφή.

Ωστόσο, αυτή η αύξηση των επενδύσεων υπόκειται γενικά σε φόρο εισοδήματος και σε φορολογική κύρωση 10% εάν χρησιμοποιηθεί για μη επιλέξιμη δαπάνη.

Αυτό είναι όπου οι ανατροπές σε ένα Roth IRA μπορούν να ωφελήσουν τους αποταμιευτές με 529 λανθάνοντα χρήματα. Μια μεταβίβαση θα περιόριζε τον φόρο εισοδήματος και τις ποινές. Οι επενδύσεις θα συνεχίσουν να αυξάνονται αφορολόγητες σε έναν λογαριασμό Roth και οι μελλοντικές αναλήψεις συνταξιοδότησης θα είναι επίσης αφορολόγητες.  

Ωστόσο, ορισμένοι επικριτές πιστεύουν ότι η πολιτική μετατροπής ισοδυναμεί σε μεγάλο βαθμό σε φορολογική επιδότηση σε πλουσιότερες οικογένειες.

«Δίνετε κίνητρα αποταμίευσης σε αυτούς που μπορούν να αποταμιεύσουν και αφήνετε πίσω αυτούς που δεν μπορούν να αποταμιεύσουν», είπε ο Steve Rosenthal, ανώτερος συνεργάτης στο Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής Urban-Brookings.

Μια 2012 ανάλυση που διεξήχθη από το Γραφείο Λογοδοσίας της Κυβέρνησης διαπίστωσε ότι ο τυπικός Αμερικανός με λογαριασμό 529 είχε «πολύ περισσότερο πλούτο» από κάποιον χωρίς: 413,500 $ σε συνολικό πλούτο για το διάμεσο άτομο, περίπου 25 φορές το ποσό ενός μη κατόχου λογαριασμού.

Επιπλέον, ο τυπικός ιδιοκτήτης είχε περίπου 142,000 $ ετήσιο εισόδημα έναντι 45,000 $ για άλλες οικογένειες, ανέφερε η έκθεση GAO. Σχεδόν το μισό, το 47%, είχε εισοδήματα άνω των 150,000 $.

Η νέα διάταξη μεταφοράς 529-to-Roth IRA δεν φέρει όρια εισοδήματος.

Αν και η νέα φορολογική ελάφρυνση θα ωφελούσε πρωτίστως τις πλουσιότερες οικογένειες, υπάρχουν «αρκετά σημαντικοί» περιορισμοί στις μετατροπές που θα μείωναν αυτό το οικονομικό όφελος, δήλωσε ο Jeffrey Levine, πιστοποιημένος οικονομικός σχεδιαστής και ορκωτός λογιστής με έδρα το St. τιτίβισμα.

Οι περιορισμοί περιλαμβάνουν:

• Ανώτατο όριο διάρκειας 35,000 $ στις μεταφορές.
• Οι ανατροπές υπόκεινται στο ετήσιο όριο συνεισφοράς Roth IRA. (Το όριο είναι 6,500 $ το 2023.)
• Η μετατροπή μπορεί να γίνει μόνο στον Roth IRA του δικαιούχου — όχι στον κάτοχο του λογαριασμού. (Με άλλα λόγια, ένα 529 που ανήκει σε έναν γονέα με το παιδί ως δικαιούχο θα πρέπει να εισαχθεί στον IRA του παιδιού, όχι στον γονέα.)
• Ο λογαριασμός 529 πρέπει να είναι ανοιχτός για τουλάχιστον 15 χρόνια. (Φαίνεται ότι η αλλαγή των δικαιούχων λογαριασμού μπορεί να επανεκκινήσει αυτό το ρολόι 15 ετών, είπε ο Levine.)
• Οι κάτοχοι λογαριασμών δεν μπορούν να μεταφέρουν εισφορές ή κέρδη από αυτές τις συνεισφορές, που πραγματοποιήθηκαν τα τελευταία πέντε χρόνια.

Σε μια περίληψη έγγραφο, η Επιτροπή Οικονομικών της Γερουσίας είπε ότι οι τρέχοντες 529 φορολογικοί κανόνες έχουν «οδηγήσει σε δισταγμό, καθυστέρηση ή άρνηση χρηματοδότησης των 529 στα επίπεδα που απαιτούνται για την πληρωμή του αυξανόμενου κόστους της εκπαίδευσης».

«Οι οικογένειες που θυσιάζονται και αποταμιεύουν σε 529 λογαριασμούς δεν θα πρέπει να τιμωρούνται με φόρο και πρόστιμα χρόνια αργότερα, εάν ο δικαιούχος έχει βρει έναν εναλλακτικό τρόπο να πληρώσει για την εκπαίδευσή τους», ανέφερε.

Ορισμένοι ειδικοί στην εξοικονόμηση εκπαίδευσης πιστεύουν ότι 529 λογαριασμοί έχουν επαρκή ευελιξία, ώστε να μην αποτρέπουν τις οικογένειες από τη χρήση τους.

Για παράδειγμα, οι κάτοχοι με υπόλοιπο λογαριασμού μπορούν να αλλάξουν τους δικαιούχους σε άλλο μέλος της οικογένειας που πληροί τις προϋποθέσεις — συμβάλλοντας έτσι στην αποφυγή φορολογικής κύρωσης για μη ειδικές αναλήψεις. Εκτός από ένα παιδί ή ένα εγγόνι, αυτό το μέλος της οικογένειας μπορεί να είστε εσείς. ένας σύζυγος? ένας γιος, κόρη, αδελφός, αδελφή, πατέρας ή πεθερά. αδελφός ή θετός αδερφός? πρώτος ξάδερφος ή η σύζυγός τους? μια ανιψιά, ανιψιός ή η σύζυγός τους. ή θεία και θείος, μεταξύ άλλων.

Οι ιδιοκτήτες μπορούν επίσης να διατηρούν κεφάλαια σε έναν λογαριασμό για τη μεταπτυχιακή εκπαίδευση ενός δικαιούχου ή την εκπαίδευση ενός μελλοντικού εγγονού, σύμφωνα με στο Savingforcollege.com. Τα κεφάλαια μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για την πραγματοποίηση πληρωμών φοιτητικού δανείου έως και 10,000 $.

Η φορολογική κύρωση μπορεί επίσης να μην είναι τόσο κακή όσο νομίζουν ορισμένοι, σύμφωνα με στον ειδικό σε θέματα εκπαίδευσης Mark Kantrowitz. Για παράδειγμα, οι φόροι υπολογίζονται με τον συντελεστή φόρου εισοδήματος του δικαιούχου, ο οποίος είναι γενικά χαμηλότερος από τον φορολογικό συντελεστή της μητρικής εταιρείας κατά τουλάχιστον 10 ποσοστιαίες μονάδες.

Σε αυτήν την περίπτωση, ο γονέας «δεν είναι χειρότερος από ό,τι θα ήταν αν είχε αποθηκευτεί σε φορολογητέο λογαριασμό», ανάλογα με τους φορολογικούς συντελεστές του μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου, αυτός είπε.