Το Ανώτατο Δικαστήριο σταθμίζει τις απότομες κυρώσεις της IRS σε λογαριασμούς ξένων τραπεζών

Το Ανώτατο Δικαστήριο έχει ορισμένες βαριές υποθέσεις να εξετάσει, αλλά οι περισσότεροι Αμερικανοί μπορεί να μην λαμβάνουν υπόψη αυτό που φαίνεται σαν σκοτεινές διατάξεις κυρώσεων της IRS. Η φορολογική κοινότητα παρακολουθεί τις ποινές της IRS για χρόνια — ιδιαίτερα τον τρόπο υπολογισμού των κυρώσεων σε ξένους τραπεζικούς λογαριασμούς.

Το Ανώτατο Δικαστήριο στις 2 Νοεμβρίου^{ακούσει προφορικά επιχειρήματα στην υπόθεση Bittner κατά Ηνωμένων Πολιτειών. Ορισμένοι παρατηρητές των ερωτήσεων των δικαστών πιστεύουν ότι το Δικαστήριο θα αποφανθεί για την κυβέρνηση και τις τεράστιες κυρώσεις της. Αλλά θα έλεγα ότι είναι πολύ νωρίς για να το πω.}

Οι φορολογικοί δικηγόροι ήταν φασαρία όταν το Δικαστήριο ανακοίνωσε θα άκουγε την υπόθεση Bittner. Εάν δεν αναφέρατε έναν λογαριασμό ξένης τράπεζας αλλά δεν ήσασταν εσκεμμένοι, ποια είναι μια λογική ποινή της IRS: 50,000 $ ή 2.72 εκατομμύρια $;

Με άλλα λόγια, κάντε μη ηθελημένες παραβιάσεις αναφοράς ξένων τραπεζικών λογαριασμών αίτηση ανά φόρμα ή ανά λογαριασμό? το 2021, διεξήχθη το πέμπτο σιρκουί στην υπόθεση Ηνωμένες Πολιτείες κατά Bittner ότι ένας ρουμανικής καταγωγής επιχειρηματίας και επενδυτής με λογαριασμούς ξένων τραπεζών ήταν υπόχρεος για κυρώσεις με βάση κάθε από τους δεκάδες λογαριασμούς που απέτυχε να αναφέρει κάθε χρόνο παρά στο single Επέκταση FBA φόρμα που απέτυχε να καταθέτει κάθε χρόνο (2.72 εκατομμύρια δολάρια σε κυρώσεις FBAR για πέντε χρόνια παραβιάσεων αντί για 50,000 δολάρια).

Αλλά μια απόφαση του ένατου σιρκουί, Ηνωμένες Πολιτείες κατά Boyd, έκρινε ότι ισχύουν μη εκούσιες ποινές FBAR ανά φόρμα. Αυτό σημαίνει χαμηλότερες ποινές. Η δικαστής του Ανωτάτου Δικαστηρίου Έλενα Κάγκαν ξεκίνησε ρωτώντας τον δικηγόρο του Μπίτνερ εάν αυτό ήταν δίκαιο, ένα είδος ποινής που ταιριάζει σε όλους: «Θα μπορούσε κανείς να πει ότι η εκδοχή σας υποχρεώνει την κυβέρνηση να μεταχειρίζεται εξίσου κάποιον που έχει λογαριασμό 10,000 $ και κάποιον σαν τον δικό σας πελάτης, ο οποίος έχει εξαιρετικά πλούτο και πολλούς πολλούς λογαριασμούς και όπου στερεί από την κυβέρνηση πολύ περισσότερες πληροφορίες».

Εάν έχετε ασχοληθεί με το IRS, ίσως γνωρίζετε ότι οι ποινές μπορούν να αθροιστούν και ότι ο τρόπος με τον οποίο θα τις υπολογίσετε μπορεί να έχει μεγάλη σημασία. Αυτό δεν ήταν απλό λάθος στρογγυλοποίησης, αλλά η IRS και το Υπουργείο Δικαιοσύνης έχουν από καιρό επικεντρωθεί στους υπεράκτιους λογαριασμούς και την αποκάλυψη. Ως Αμερικανός πολίτης ή κάτοχος πράσινης κάρτας (και σε ορισμένες άλλες περιπτώσεις, όπως άτομα που υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις στις ΗΠΑ με βάση την παρουσία τους στη χώρα), πρέπει να αναφέρετε το παγκόσμιο εισόδημά σας, και αυτό περιλαμβάνει έσοδα από τόκους από τραπεζικούς λογαριασμούς στο εξωτερικό.

Εάν δεν το κάνετε, υπάρχουν φόροι, τόκοι και πρόστιμα. Εκτός από αυτές τις φορολογικές κυρώσεις, υπάρχουν μεγαλύτερες και πιο άσχημες ποινές για την αποτυχία υποβολής εντύπων αναφοράς ξένων τραπεζικών λογαριασμών γνωστών ως FBAR. Ένα άλλο όνομα είναι FinCEN Form 114. Οι κυρώσεις για την αποτυχία υποβολής FBAR είναι χειρότερος παρά φορολογικές κυρώσεις. Η αποτυχία υποβολής ενός FBAR μπορεί να επισύρει ποινή 10,000 $ για κάθε μη εκούσια παράβαση. Μη θεληματικά σημαίνει ότι δεν είχες σκοπό να βλάψεις, απλώς ήσουν αδαής. Και αυτά τα 10,000 $ είναι κάθε χρόνο και η παραγραφή των παραβιάσεων του FBAR είναι έξι χρόνια.

Αυτό είναι 60,000 $ ανά λογαριασμό. Τι γίνεται αν έχετε 10 λογαριασμούς; Αυτό είναι 600,000 $ — ακόμα κι αν ήσουν μησκόπιμος. Μπορεί να χειροτερέψει. Στην πραγματικότητα, υπάρχει ακόμη και πληθωρισμός στις ποινές τώρα. Επειδή το FinCEN προσαρμόζει τις κυρώσεις FBAR για τον πληθωρισμό κάθε χρόνο, για το 2022 το η μη εκούσια ποινή είναι 14,489 $, όχι 10,000 $.

Εάν διαπιστωθεί ότι είναι η παράβασή σας σκόπιμος, η ποινή είναι μεγαλύτερη των 100,000 $ ή 50% του ποσού στον λογαριασμό για κάθε παράβαση—και κάθε έτος που δεν υποβάλατε αποτελεί ξεχωριστή παράβαση. Οι ποινικές κυρώσεις για παραβιάσεις του FBAR είναι ακόμη πιο τρομακτικές, συμπεριλαμβανομένου του προστίμου 250,000 $ και πέντε ετών φυλάκισης.

Εάν η παραβίαση του FBAR συμβεί κατά την παράβαση άλλου νόμου (όπως η φορολογική νομοθεσία, που συχνά συμβαίνει), οι κυρώσεις αυξάνονται σε 500,000 $ σε πρόστιμα ή/και 10 χρόνια φυλάκιση. Πολλά βίαια κακουργήματα τιμωρούνται λιγότερο σκληρά. Η εκτίμηση μιας αστικής ποινής δεν αποκλείει ποινικές κυρώσεις ή δίωξη. Είναι δυνατόν να υποστηρίξετε τον τρόπο εξόδου σας από μια φορολογική κύρωση;

Εάν είχατε ποτέ μια διαφωνία με την IRS, γνωρίζετε ότι έχετε το βάρος να αποδείξετε ότι πληροίτε τις προϋποθέσεις για έκπτωση ή ότι δεν θα πρέπει να αντιμετωπίσετε ποινή. Οι καυγάδες για τα πέναλτι μπορεί να είναι ιδιαίτερα βάναυσοι και όταν οι ποινές είναι στο τραπέζι, συνήθως έχετε ήδη χάσει μέρος ή ολόκληρη τη φορολογική σας υπόθεση. Και ποια είναι η λογική ποινή υπό τις περιστάσεις μπορεί να συζητηθεί.

Οι φορολογούμενοι ισχυρίζονται ότι οι κυρώσεις δεν δικαιολογούνται για πολλούς λόγους, αλλά ένας από τους μεγαλύτερους είναι ότι η φορολογική τους θέση βασίστηκε σε εύλογη αιτία. Οι φορολογούμενοι φέρουν το βάρος της τεκμηρίωσης με το οποίο ενήργησαν λογική αιτία. Όλοι πρέπει να επιδεικνύουμε συνήθη επιχειρηματική φροντίδα και σύνεση κατά την αναφορά της σωστής φορολογικής μας υποχρέωσης. Θυμηθείτε, όλες οι φορολογικές δηλώσεις υπογράφονται με κυρώσεις για ψευδορκία. Το IRS εφαρμόζει μια δοκιμή γεγονότων και περιστάσεων για να προσδιορίσει εάν ένας φορολογούμενος είχε εύλογη αιτία.

Αλλά με τις ποινές ξένων λογαριασμών —και πολλές άλλες, επίσης— μπορεί να είναι ιδιαίτερα δύσκολο να συνεχίσετε την ημέρα. Εκτός από την εύλογη αιτία, ορισμένες άμυνες ποινής περιλαμβάνουν άλλες έννοιες, όπως η απουσία εκούσιας παραμέλησης. Δεν αποδεικνύεται αρνητικό; Ναι, και ο φορολογούμενος πρέπει να φέρει και αυτό το βάρος.

Ποιος κερδίζει σε ένα αδιέξοδο φορολογικών κυρώσεων; Αυτό δεν πρέπει να σας εκπλήσσει: το IRS.