Επαναχαρακτηρισμός της συνεισφοράς σας στο IRA

Σε κάποιο σημείο, μπορεί να θέλετε να επαναχαρακτηρίσετε μια συνεισφορά ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης (IRA) για να αλλάξετε την αρχική ονομασία—είτε για να διορθώσετε ένα λάθος είτε επειδή αλλάξατε γνώμη. Με άλλα λόγια, μπορείτε να επαναπροσδιορίσετε μια συνεισφορά Roth IRA ως παραδοσιακή συνεισφορά IRA ή το αντίστροφο.

Για παράδειγμα, αν κάνατε ένα Roth IRA συνεισφορά και, στη συνέχεια, συνειδητοποιήσατε ότι το εισόδημά σας υπερβαίνει τα όρια για έναν λογαριασμό Roth, μπορείτε να τον επαναχαρακτηρίσετε ως παραδοσιακό IRA συμβολή

Ή, μπορεί να ανακαλύψετε ότι δεν πληροίτε τις προϋποθέσεις, λάβετε την έκπτωση για τη συνεισφορά σας σε έναν παραδοσιακό IRA επειδή καλύπτεστε από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης στην εργασία. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορείτε να το αλλάξετε σε συνεισφορά Roth IRA, για την οποία τα κέρδη συγκεντρώνονται σε αφορολόγητη βάση.

Δείτε πώς λειτουργούν οι επαναχαρακτηρισμοί—και τον τύπο για τον υπολογισμό των κερδών και των ζημιών, αν είστε περίεργοι για το πώς λειτουργούν τα μαθηματικά.

Πώς λειτουργεί ο επαναχαρακτηρισμός του IRA

Για να επαναχαρακτηρίσετε μια συνεισφορά, μετακινείτε τα περιουσιακά στοιχεία από τον IRA που έλαβε για πρώτη φορά τη συνεισφορά στον IRA όπου θέλετε να διατηρηθούν τα περιουσιακά στοιχεία. Μερικοί χρηματοπιστωτικά ιδρύματα επαναχαρακτηρισμούς της διαδικασίας αλλάζοντας απλώς τον IRA από τον έναν τύπο στον άλλο. Ελέγξτε με το IRA σας φύλακας/θεματοφύλακας σχετικά με τη διαδικασία και τυχόν απαιτήσεις τεκμηρίωσης για την επεξεργασία ενός επαναχαρακτηρισμού.

Προθεσμία για τον επαναχαρακτηρισμό των συνεισφορών του IRA

Η προθεσμία για τον επαναχαρακτηρισμό μιας συνεισφοράς του IRA είναι η προθεσμία υποβολής φόρου για εκείνο το έτος, συμπεριλαμβανομένων τυχόν παρατάσεων που πληροίτε τις προϋποθέσεις για να λάβετε. Δηλαδή, εάν υποβάλετε έγκαιρα τη φορολογική σας δήλωση (συνήθως έως τις 15 Απριλίου) και υποβάλετε αίτηση για παράταση έξι μηνών, η προθεσμία σας για να επαναχαρακτηρίσετε μια εισφορά είναι η 15η Οκτωβρίου του ίδιου έτους.

Για να λάβετε μια αυτόματη εξάμηνη παράταση, πρέπει να υποβάλετε αίτηση Φόρμα 4868 με την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) είτε ηλεκτρονικά είτε σε χαρτί πριν υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση. Εάν υποβάλετε ηλεκτρονικά, θα λάβετε μια ηλεκτρονική επιβεβαίωση μόλις ολοκληρώσετε τη συναλλαγή.

Μετατροπές Roth IRA

Μπορείτε να μετατρέψετε ολόκληρο το υπόλοιπο ενός παραδοσιακού IRA σε λογαριασμό Roth μέσω μιας μετατροπής Roth IRA.

Κάτι τέτοιο μπορεί να προκαλέσει έναν βαρύ φορολογικό λογαριασμό—θα οφείλετε συνήθη φόρο εισοδήματος για ολόκληρο το ποσό μετατροπής με τον τρέχοντα φορολογικό συντελεστή σας. Ωστόσο, μπορεί να αξίζει τον κόπο αν περιμένετε να είστε σε υψηλότερο επίπεδο φορολογική κλίμακα στη συνταξιοδότηση από ό,τι βρίσκεστε τώρα και θέλετε να βγάλετε τους φόρους από τη μέση.

Η καλύτερη στιγμή για να κάνετε μια μετατροπή Roth IRA είναι όταν το εισόδημά σας είναι ασυνήθιστα χαμηλό ή εάν μια ύφεση της αγοράς έχει πάρει ένα σημαντικό κομμάτι από τον παραδοσιακό IRA σας.

Υπολογισμός κερδών και ζημιών επαναχαρακτηρισμού

Οι φορολογούμενοι που επαναχαρακτηρίζω Οι συνεισφορές τους στο IRA ενδέχεται να αντιμετωπίσουν το δύσκολο έργο του υπολογισμού των κερδών ή των ζημιών τους, εάν ο πάροχος IRA τους δεν παρέχει τέτοιες υπηρεσίες.

Ο σωστός υπολογισμός των κερδών ή των ζημιών είναι εξίσου σημαντικός με τον ίδιο τον επαναχαρακτηρισμό. Δικο τους παρέχει μια ειδική φόρμουλα για τον υπολογισμό των κερδών ή ζημιών στο επαναχαρακτηρισμένο ποσό. Εδώ είναι ο τύπος:

Η υπολογιστική περίοδος ξεκινά αμέσως πριν από την καταβολή της εισφοράς που επαναχαρακτηρίζεται στον IRA και τελειώνει αμέσως πριν από τον επαναχαρακτηρισμό της συνεισφοράς. Εάν ο IRA δεν αποτιμάται σε καθημερινή βάση, τότε το πιο πρόσφατα διαθέσιμο δίκαιη αγοραία αξία που προηγείται της συνεισφοράς μπορεί να χρησιμοποιηθεί ως αρχή της περιόδου και η πιο πρόσφατη διαθέσιμη εύλογη αγοραία αξία που προηγείται του επαναχαρακτηρισμού είναι η περίοδος λήξης.

Ας πούμε, για παράδειγμα, ότι ένας IRA δεν αποτιμάται σε καθημερινή βάση και ο ιδιοκτήτης λαμβάνει μηνιαίες καταστάσεις λογαριασμού. Εάν ο κάτοχος επαναχαρακτήριζε μια συνεισφορά τον Μάρτιο του 2022 και η συνεισφορά πραγματοποιήθηκε τον Δεκέμβριο του 2021, ο κάτοχος θα χρησιμοποιούσε την τιμή τέλους μήνα Νοεμβρίου 2021 από τη δήλωση Νοεμβρίου ως περίοδο έναρξης (αγοραία αξία) και την κατάσταση τέλους μήνα Φεβρουαρίου 2022 ως η τελική δίκαιη αγοραία αξία.

Παράδειγμα υπολογισμού επαναχαρακτηρισμού IRA

Ο Τζακ έκανε συνεισφορά 1,600 $ στον παραδοσιακό του IRA την 1η Δεκεμβρίου 2020. Πριν από τη συνεισφορά, το παραδοσιακό υπόλοιπό του IRA ήταν 4,800 $. Τον Απρίλιο του 2021, όταν υπέβαλε τη φορολογική του δήλωση, ο Jack συνειδητοποίησε ότι μπορούσε να αφαιρέσει μόνο 1,200 $ από τη φορολογική του δήλωση. Δεδομένου ότι δεν μπόρεσε να αφαιρέσει τα υπόλοιπα 400 $, ο Τζακ αποφάσισε να βάλει αυτό το ποσό σε έναν Roth IRA, στον οποίο τα κέρδη αυξάνονται σε αφορολόγητη βάση - σε αντίθεση με τα κέρδη σε έναν παραδοσιακό IRA, ο οποίος αυξάνεται με αναβολή φόρου.

Για να αντιμετωπίσει τα $400 ως συνεισφορά Roth IRA, ο Jack πρέπει να επαναχαρακτηρίσει το ποσό στο Roth IRA του και να συμπεριλάβει τυχόν κέρδη (ή να αφαιρέσει τυχόν απώλειες) στα $400. Η αξία του παραδοσιακού IRA του Jack όταν επαναχαρακτηρίζει τα $400 τον Απρίλιο είναι 7,600 $. Δεν έγιναν άλλες συνεισφορές στον IRA και δεν πήρε καμία διανομή από αυτόν. Ο Jack υπολογίζει τα κέρδη και τις ζημίες ως εξής:

Ο Υπολογισμός για Πλήρη Επαναχαρακτηρισμό

Η συνεισφορά των 400 $ κέρδισε 75 $ κατά την περίοδο υπολογισμού. Ο Jack πρέπει, επομένως, να επαναχαρακτηρίσει $475 ($400 + $75) στον Roth IRA του. Για φορολογικούς λόγους, τα 400 $ θα αντιμετωπίζονται σαν να τα κατάφερε από την αρχή στον Roth IRA.

Ο υπολογισμός των κερδών ή ζημιών απαιτείται μόνο στην περίπτωση μερικού επαναχαρακτηρισμού. Με άλλα λόγια, εάν ολόκληρο το υπόλοιπο IRA επαναχαρακτηρίζεται, δεν απαιτείται υπολογισμός.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι δημιουργήσατε ένα νέο Roth IRA και το χρηματοδοτήσατε με 3,000 $ τον Ιανουάριο του 2020. Μέχρι τον Οκτώβριο του 2020, ο IRA κέρδισε 500 $, κάνοντας το υπόλοιπο 3,500 $. Για να διεκδικήσετε μια κράτηση για τα 3,000 $, αποφασίζετε ότι θέλετε να αντιμετωπίσετε το ποσό ως παραδοσιακή συνεισφορά του IRA. Επειδή ο Roth IRA δεν έλαβε άλλες συνεισφορές ή δεν έκανε καμία διανομή — και επειδή ο IRA δεν είχε υπόλοιπο πριν από τη συνεισφορά των 3,000 $ — μπορείτε να επαναχαρακτηρίσετε το πλήρες υπόλοιπο στον παραδοσιακό IRA.

Έντυπα Φορολογικής Δήλωσης

Ο θεματοφύλακάς του IRA θα αναφέρει τις συνεισφορές σας στο IRA (τόσο σε εσάς όσο και στην IRS) στο IRS Φόρμα 5498. Μια συνεισφορά αναφέρεται ακόμη και αν αργότερα χαρακτηριστεί εκ νέου. Εάν επαναχαρακτηρίσετε τη συνεισφορά σας, θα λάβετε δύο Έντυπα 5498—ένα για την αρχική συνεισφορά και ένα δεύτερο για το ποσό που πιστώνεται στον άλλο IRA ως χαρακτηρισμός.

Θα λάβετε επίσης ένα Έντυπο 1099-R για τον IRA που έλαβε πρώτος τη συνεισφορά. Το έντυπο 1099-R χρησιμοποιείται για την αναφορά διανομών από λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Ο θεματοφύλακάς σας θα χρησιμοποιήσει έναν ειδικό κωδικό στο πλαίσιο 7 του Εντύπου 1099-R για να υποδείξει ότι η συναλλαγή είναι επαναχαρακτηρισμός και, επομένως, δεν φορολογείται.

Οι μερικοί επαναχαρακτηρισμοί πρέπει να αναφέρονται στο IRS Φόρμα 8606. Το Έντυπο 8606 υποβάλλεται με τη φορολογική σας δήλωση, αλλά δεν χρειάζεται να υποβάλετε το Έντυπο 8606 για πλήρεις επαναχαρακτηρισμούς.

Η κατώτατη γραμμή

Η αποτυχία να υπολογίσετε με ακρίβεια και να αναφέρετε έναν χαρακτηρισμό μπορεί να σας φέρει σε μπελάδες με το IRS. Σε περίπτωση αμφιβολίας, συμβουλευτείτε έναν αρμόδιο φοροτεχνικός για βοήθεια στη λήψη των σωστών επιλογών και στη σωστή αναφορά.

Επίσης, φροντίστε να υποβάλετε τις οδηγίες επαναχαρακτηρισμού στον θεματοφύλακά σας Roth IRA πριν από τη λήξη της προθεσμίας.