Σπάνια επιστροφή φόρου στη Μασαχουσέτη εγείρει ενδιαφέρουσα ερώτηση σχετικά με τα πλεονάζοντα έσοδα

Οι φορολογούμενοι της Μασαχουσέτης παίρνουν μια σπάνια επιστροφή χρημάτων χάρη σε νόμο του 1986 που απαιτεί από την πολιτειακή κυβέρνηση να επιστρέψει φορολογικά έσοδα που υπερβαίνουν ένα ανώτατο όριο. Η ενεργοποίηση του τμήματος 62F του φορολογικού κώδικα της Μασαχουσέτης εγείρει ένα ενδιαφέρον ερώτημα σχετικά με τον κρατικό προϋπολογισμό: Εάν υπάρχει πλεόνασμα εσόδων, τι πρέπει να κάνουν τα κράτη με αυτό; Η επιστροφή των πλεονασματικών εσόδων στους φορολογούμενους κατά κάποιο τρόπο είναι κατάλληλη στις περισσότερες περιπτώσεις, αλλά υπάρχουν και άλλες εύλογες χρήσεις.

Κεφάλαιο 62ΣΤ θεσπίστηκε από ψηφοφόρους της Μασαχουσέτης μέσω ερώτησης ψηφοδελτίων το 1986 και ενεργοποιήθηκε για τελευταία φορά το 1987. Ο νόμος ορίζει ότι τα συνολικά ετήσια φορολογικά έσοδα της πολιτείας μπορούν να αυξηθούν μόνο κατά ένα ορισμένο ποσοστό με βάση τη συνολική αύξηση των μισθών και των μισθών του κράτους. Η ώθηση του νόμου φαίνεται να είναι η επιθυμία να συνδεθεί η αύξηση των φόρων με την αύξηση της ικανότητας πληρωμής των φορολογουμένων, η οποία σε αυτή την περίπτωση προσεγγίζεται με μισθούς και ημερομίσθια. Αυτό έχει νόημα ως μέσο διατήρησης της φορολογικής επιβάρυνσης σχετικά σταθερό ως μερίδιο της οικονομικής δραστηριότητας. Άλλες πολιτείες έχουν νόμους σχεδιασμένους να περιορίζουν την αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης, με πιο διάσημο αυτό του Κολοράντο Bill of Rights των φορολογουμένων (ΜΙΚΡΟ ΤΥΜΠΑΝΟ).

Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες διαφορές μεταξύ των μηχανισμών επιστροφής χρημάτων του 62F και του TABOR. Το μέγεθος της επιστροφής των 62 F για κάθε φορολογούμενο βασίζεται εξ ολοκλήρου επί της φορολογικής τους υποχρέωσης. Η φετινή επιστροφή προβλέπεται να είναι το 13% της υποχρέωσης φόρου προσωπικού εισοδήματος στη Μασαχουσέτη κάθε δικαιούχου φορολογούμενου και θα καταβληθεί ως εφάπαξ μέσω απευθείας κατάθεσης ή επιταγής.

Κάποιοι υποστήριξαν ότι ο υπολογισμός της επιστροφής χρημάτων με αυτόν τον τρόπο είναι άδικο για τα χαμηλότερα εισοδήματα άτομα που μπορεί να μην έχουν υποχρέωση φόρου εισοδήματος αλλά πλήρωσαν πωλήσεις ή άλλους φόρους κατά το τελευταίο έτος που συνέβαλαν στο πλεόνασμα στο οποίο βασίζεται η επιστροφή. Αυτό είναι ένα καλό σημείο.

Σύμφωνα με το Urban Institute, οι κρατικοί φόροι εισοδήματος φυσικών προσώπων αντιπροσωπεύουν μόνο περίπου 35% όλων των κρατικών και τοπικών φορολογικών εσόδων της Μασαχουσέτης και ένα ακόμη μικρότερο μερίδιο εάν περιλαμβάνονται και άλλες κρατικές χρεώσεις και τέλη.

Η βάση ολόκληρης της επιστροφής στην υποχρέωση φόρου εισοδήματος αγνοεί ότι ένα σημαντικό μέρος όλων των κρατικών φόρων προέρχεται από άλλες πηγές εκτός από το εισόδημα. Οι φορολογούμενοι που πληρώνουν φόρους επί των πωλήσεων, άλλες αμοιβές ή κερδίζουν χαμηλότερους μισθούς λόγω φόρων εισοδήματος επιχειρήσεων αλλά δεν έχουν υποχρέωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων λόγω άλλων χαρακτηριστικών του φορολογικού κώδικα (εκπτώσεις, απαλλαγές κ.λπ.) ουσιαστικά δεν λαμβάνουν πίστωση.

Όπως το 62F, το TABOR παρέχει επιστροφή χρημάτων με βάση τους φόρους εισοδήματος, αλλά σε αντίθεση με το 62F υπάρχουν άλλοι μηχανισμοί επιστροφής χρημάτων. ο διαρκέσει τέσσερις φορές Ενεργοποιήθηκαν οι επιστροφές χρημάτων TABOR, οι φορολογούμενοι του Κολοράντο έλαβαν επιστροφή φόρου ακινήτων. Το 2020 και το 2021 έλαβαν επίσης μείωση φόρου εισοδήματος, ενώ το 2021 έγινε και επιστροφή φόρου επί των πωλήσεων. Το 2022, η επιστροφή χρημάτων περιλάμβανε πληρωμές 750 $ σε μετρητά σε κάθε φορολογούμενο που πληροί τις προϋποθέσεις.

Έτσι, σε αντίθεση με το 62F, το TABOR παρέχει αρκετούς διαφορετικούς μηχανισμούς για την επιστροφή των πλεοναζόντων φορολογικών εσόδων. Η χρήση διαφορετικών μηχανισμών καθιστά πιο πιθανό κάθε φορολογούμενος που συνεισφέρει στα πλεονάζοντα έσοδα να λαμβάνει κάτι όταν επιστρέφεται και αμβλύνει την ανησυχία ότι ο μηχανισμός εκπτώσεων ωφελεί δυσανάλογα τους φορολογούμενους υψηλότερου εισοδήματος.

Τούτου λεχθέντος, οι περισσότεροι άνθρωποι δεν παρακολουθούν τους καταβληθέντες φόρους επί των πωλήσεων, γεγονός που καθιστά δύσκολο για τους κρατικούς αξιωματούχους να βασίσουν την επιστροφή τους στους φόρους επί των πωλήσεων. Οι φόροι εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας που καταβάλλονται, από την άλλη πλευρά, είναι πιο εύκολο να επαληθευτούν και να εντοπιστούν σε συγκεκριμένα άτομα ή νοικοκυριά. Μια φορολογική έκπτωση πιο στενά συνδεδεμένη με τους πραγματικούς καταβληθέντες φόρους θα μπορούσε να αποτελείται από ένα τμήμα φόρου εισοδήματος, έναν συμψηφισμό φόρου ακίνητης περιουσίας και μια εφάπαξ πληρωμή που συνδέεται με τη μέση καταναλωτική δαπάνη στην πολιτεία μεταξύ των εισοδηματικών δεκαδικών ή τεταρτημορίων για την κατά προσέγγιση επιστροφή φόρου επί των πωλήσεων. Μια τέτοια έκπτωση θα ήταν πιο περίπλοκο να υπολογιστεί, αλλά πιθανότατα πιο αποδεκτή για άτομα όλων των επιπέδων εισοδήματος.

Οι επιστροφές των φορολογουμένων είναι μια μεγάλη χρήση των πλεονάζοντων εσόδων, καθώς επιστρέφουν πόρους στους αρχικούς ιδιοκτήτες τους, οι οποίοι μπορούν να τους χρησιμοποιήσουν όπως τους αρμόζει, όπως εξοικονόμηση σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης, πραγματοποίηση νέας επένδυσης, δωρεά σε φιλανθρωπικό οργανισμό ή αγορά κάτι καινούργιου. Οι άνθρωποι γνωρίζουν τον καλύτερο τρόπο για να ξοδεύουν τα δικά τους χρήματα και η καλή φορολογική πολιτική επιτρέπει στους ανθρώπους να κρατούν όσο το δυνατόν περισσότερα από αυτά, ενώ παράλληλα επιτρέπει στην κυβέρνηση να παρέχει βασικά δημόσια αγαθά και υπηρεσίες.

Ένας άλλος τρόπος με τον οποίο τα κράτη μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα πλεονάζοντα φορολογικά έσοδα είναι να ενισχύσουν τα κεφάλαιά τους για τις βροχερές μέρες. Σε κανέναν δεν αρέσει η ύφεση, αλλά συμβαίνουν, και όταν το κάνουν, τα έσοδα από τους κρατικούς φόρους μειώνονται καθώς η οικονομική δραστηριότητα μειώνεται. Είναι κακή ιδέα να αυξηθούν οι φόροι σε περίοδο ύφεσης, καθώς κάτι τέτοιο αποδυναμώνει περαιτέρω την οικονομία, επομένως τα κρατικά ταμεία για τις βροχερές μέρες μπορούν να βοηθήσουν στη σταθεροποίηση των εσόδων μέχρι να βελτιωθεί η οικονομία.

Σύμφωνα με έρευνα από το The Pew Charitable Trusts, το μέγεθος των κρατικών κεφαλαίων για τις βροχερές μέρες ποικίλλει αρκετά. Το Ουαϊόμινγκ, η Βόρεια Ντακότα, η Αλάσκα και το Νέο Μεξικό θα μπορούσαν να χρηματοδοτήσουν τις κυβερνήσεις των πολιτειών τους για περισσότερες από 100 ημέρες μόνο με αποταμιεύσεις, ενώ η Ουάσιγκτον, το Ιλινόις, το Κάνσας και η Νεβάδα θα εξαντλούνταν από αποταμιεύσεις σε λιγότερο από 10 ημέρες. Η Μασαχουσέτη έχει αποταμιεύσεις περίπου 46 ημερών στο ταμείο της για τις βροχερές μέρες, και σύμφωνα με πρόσφατη ανάλυση ακραίων καταστάσεων από τη Moody's Analytics είναι έτοιμη να αντιμετωπίσει μια μέτρια ύφεση.

Μια άλλη καλή χρήση των πλεονασματικών κρατικών εσόδων είναι η αποπληρωμή του κρατικού χρέους, ιδίως των συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων. Σύμφωνα με μια πρόσφατη έκθεση από το American Legislative Exchange Council της Μασαχουσέτης έχει πάνω από 190 δισεκατομμύρια δολάρια μη χρηματοδοτούμενων συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων. Χρησιμοποιώντας μια ελαφρώς διαφορετική μέθοδο για τον υπολογισμό των μη χρηματοδοτούμενων υποχρεώσεων, Εκτιμήσεις Pew ότι οι υποχρεώσεις της Μασαχουσέτης αντιστοιχούν στο 8% του συνολικού προσωπικού εισοδήματος στην πολιτεία.

Με κάθε μέτρο, η Μασαχουσέτη έχει πρόβλημα συνταξιοδότησης.

Δεδομένων αυτών των επιλογών, τι πρέπει να κάνει η Μασαχουσέτη με τα πλεονάζοντα έσοδα; Το 62F είναι ο ισχύων νόμος, επομένως πραγματοποιείται επιστροφή φόρου, αλλά σε έναν κόσμο χωρίς περιορισμούς και δεδομένης της σχετικά ισχυρής οικονομικής θέσης της Μασαχουσέτης, η μείωση των μη χρηματοδοτούμενων συνταξιοδοτικών υποχρεώσεων του κράτους θα ήταν επίσης αποδεκτή χρήση χρημάτων.

Εάν ένα κράτος έχει σταθερά δημοσιονομικό πλεόνασμα παρέχοντας βασικά δημόσια αγαθά και υπηρεσίες, θα πρέπει να εφαρμοστούν πιο θεμελιώδεις φορολογικές μεταρρυθμίσεις. Αντί για τακτικές εκπτώσεις, τα κράτη θα πρέπει να μειώσουν τους φορολογικούς συντελεστές, ιδίως τους φορολογικούς συντελεστές εισοδήματος και κεφαλαιουχικών κερδών για να αυξήσουν τα κίνητρα για εργασία και επένδυση. Τέτοιες πολιτικές υπέρ της ανάπτυξης διευρύνουν την οικονομική πίτα, ενώ παράλληλα επιτρέπουν στην κυβέρνηση να συγκεντρώσει επαρκή έσοδα. Τα τελευταία χρόνια κράτη όπως Η Νεμπράσκα, το Αϊντάχο, το Νιου Χάμσαϊρ, η Βόρεια Καρολίνα και η Αϊόβα μείωσαν τους φορολογικούς συντελεστές για να κάνουν τις πολιτείες τους πιο ελκυστικά μέρη για επιχειρήσεις και οικογένειες.

Η επιστροφή φόρου στη Μασαχουσέτη δεν είναι τέλεια, αλλά χάρηκα που έμαθα ότι έχει νόμο για τα βιβλία που επιστρέφει χρήματα στους φορολογούμενους σε ορισμένες περιπτώσεις. Υπάρχουν δικαιότεροι τρόποι επιστροφής φόρων που πρέπει να εξετάσει η Μασαχουσέτη, και εάν οι επιστροφές γίνονται πιο συχνές, θα πρέπει να μειώσει τους φορολογικούς συντελεστές για να ενθαρρύνει περισσότερη εργασία και επενδύσεις ή να χρησιμοποιήσει τα χρήματα για τη χρηματοδότηση των κρατικών συντάξεων. Αλλά προς το παρόν, ελπίζω ότι οι φορολογούμενοι της Μασαχουσέτης απολαμβάνουν τα επιπλέον χρήματα στις τσέπες τους.