Εάν κληρονομήσετε α Roth IRA από τον σύζυγό σας, θα έχετε στη διάθεσή σας έναν αριθμό επιλογών για τον χειρισμό του λογαριασμού από άλλα είδη δικαιούχους όχι.
Σε αντίθεση με παραδοσιακοί ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης (IRAs), Roth IRA δεν υπόκεινται σε απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) κατά τη διάρκεια ζωής του κατόχου του λογαριασμού. Ένα άτομο που κληρονομεί ένα Roth IRA κληρονομεί επίσης μέρος αυτού του φορολογικού οφέλους. Οι ιδιαιτερότητες εξαρτώνται από το δικαιούχου του IRA σχέση με τον αποθανόντα, με τους επιζώντες σύζυγους να έχουν τις περισσότερες —και καλύτερες— επιλογές.
Οι σύζυγοι που κληρονομούν το Roth IRA του συζύγου τους έχουν πολλές βασικές επιλογές για το τι θα κάνουν στη συνέχεια. Δείτε πώς οι σύζυγοι μπορούν να επιλέξουν το καλύτερο για τις περιστάσεις τους.
Βασικές τακτικές
- Οι σύζυγοι που κληρονομούν ένα Roth IRA από τον σύζυγό τους έχουν πολλές επιλογές για το πώς να το χειριστούν.
- Εάν είναι ο μοναδικός δικαιούχος, οι σύζυγοι μπορούν να οριστούν ως κάτοχοι λογαριασμού και να αποφύγουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές κατά τη διάρκεια της ζωής τους.
- Εάν δεν είναι ο μόνος δικαιούχος, οι σύζυγοι μπορούν να μεταφέρουν το μέρος των περιουσιακών στοιχείων τους σε έναν κληρονομικό ή δικαιούχο IRA και να επεκτείνουν τα RMD σε όλο το προσδόκιμο ζωής τους.
- Οι Roth IRA συνεχίζουν να αυξάνονται αφορολόγητα όσο τα χρήματα παραμένουν στον λογαριασμό.
- Οι διανομές Roth είναι αφορολόγητες εφόσον ο λογαριασμός είναι ανοιχτός για τουλάχιστον πέντε χρόνια.
1. Γίνετε ο Κάτοχος Λογαριασμού
Μπορούν να επιλέξουν να γίνουν κάτοχοι λογαριασμού σε αυτό που ονομάζεται μεταφορά συζύγου. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν θα υπόκεινται σε RMD κατά τη διάρκεια της ζωής τους, αλλά οι δικαιούχοι τους θα υπόκεινται.
Για να πληροίτε τις προϋποθέσεις για αναλήψεις αφορολόγητων, ο λογαριασμός πρέπει να πληροί τις κανόνας πενταετούς περιόδου κατοχής και ο επιζών σύζυγος πρέπει να είναι τουλάχιστον 59½ τη στιγμή που κάνουν ανάληψη. Αυτό είναι το ίδιο σαν να ήταν ο λογαριασμός τους από την αρχή.
Οι σύζυγοι είναι οι μόνοι δικαιούχοι που μπορούν να ασκήσουν αυτήν την επιλογή και δικαιούνται μόνο εάν είναι ο μοναδικός δικαιούχος του λογαριασμού. Διαφορετικά, πρέπει να επιλέξουν μία από τις δύο επόμενες επιλογές.
2. Μετατρέψτε το σε ένα κληρονομικό IRA
Μια άλλη επιλογή είναι η μετατροπή των κληρονομημένων περιουσιακών στοιχείων του Roth IRA σε ένα κληρονόμησε τον IRA, η οποία είναι επίσης γνωστή ως δικαιούχος IRA. Σε αυτή την περίπτωση, ο σύζυγος θα πρέπει να κάνει διανομές αργά ή γρήγορα, είτε με βάση το προσδόκιμο ζωής του, είτε, εάν το επιλέξει, εντός περιόδου 10 ετών.
Η επιλογή των 10 ετών μπορεί να έχει νόημα εάν ο δικαιούχος δεν θέλει να αρχίσει να παίρνει RMD ακόμα ή εάν το προσδόκιμο ζωής του θα απαιτούσε διαφορετικά να αδειάσει τον λογαριασμό σε λίγα μόνο χρόνια. Σημειώστε ότι ο λεγόμενος κανόνας των 10 ετών σημαίνει απλώς ανάληψη όλων των χρημάτων από τον λογαριασμό μέχρι το τέλος των 10 ετών και δεν περιλαμβάνει RMD κάθε χρόνο.
Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η Wilma (ηλικίας 69) κληρονομεί έναν Roth IRA από τον εκλιπόντα σύζυγό της, Fred (73 ετών), και τοποθετεί τα χρήματα σε έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA. Θα μπορούσε να περιμένει μέχρι να γίνει 72 ετών για να αρχίσει να παίρνει RMD. Σε εκείνο το σημείο, θα υπολόγιζε το RMD της χρησιμοποιώντας τον ενιαίο πίνακα προσδόκιμου ζωής που βρίσκεται στο Έκδοση 590-Β του Υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Το 2022, για παράδειγμα, ένας 72χρονος θα είχε προσδόκιμο ζωής 17.2 ετών.
Ένα πιθανό πλεονέκτημα του ανοίγματος ενός κληρονομούμενου IRA είναι ότι οι αναλήψεις δεν υπόκεινται σε 10% νωρίτερα κυρώσεις απόσυρσης εφόσον ικανοποιείται ο κανόνας της πενταετίας. Αυτό μπορεί να είναι χρήσιμο σε επιζώντες συζύγους κάτω των 59½ ετών που χρειάζονται πρόσβαση σε χρήματα.
Αυτή η επιλογή δίνει επίσης στους συζύγους ένα πλεονέκτημα έναντι άλλων δικαιούχων, επιτρέποντάς τους σε πολλές περιπτώσεις να επεκτείνουν τα RMD τους για περισσότερα χρόνια. Στο παραπάνω παράδειγμα, η Wilma θα είχε περίπου 17.2 χρόνια RMD. Επίσης, επειδή είναι 69 όταν κληρονομήσει τον IRA, θα περάσουν τρία χρόνια μέχρι να αρχίσει να τα παίρνει. Η διάδοση των διανομών σε περισσότερα χρόνια δίνει στα χρήματα στον λογαριασμό περισσότερο χρόνο για να γίνει αφορολόγητο.
Αντίθετα, από τη θέσπιση του Ρύθμιση κάθε κοινότητας για ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE). το 2019, οι δικαιούχοι που δεν είναι σύζυγοι υποχρεούνται γενικά να εξαντλήσουν τον λογαριασμό μέχρι το τέλος των 10 ετών (ή πέντε ετών, σε ορισμένες περιπτώσεις). Ο νόμος SECURE εξαιρεί τους συζύγους, μαζί με πολλές άλλες ομάδες, από την απαίτηση 10 ετών, ταξινομώντας τους ως επιλέξιμους καθορισμένους δικαιούχους.
3. Εξαργυρώστε το
Μπορούν να πάρουν τα χρήματα ως α εφάπαξ κατανομή. Εφόσον ο λογαριασμός πληροί τον κανόνα της πενταετίας όταν τον κληρονόμησε ο σύζυγος, η διανομή θα είναι αφορολόγητη. Η επιλογή αυτής της επιλογής θα μπορούσε να έχει νόημα για έναν νεότερο σύζυγο που χρειάζεται τα χρήματα αμέσως. Η κύρια προειδοποίηση είναι ότι μπορεί να μην το έχουν στη διάθεσή τους αργότερα - και να χάσουν την ευκαιρία να αυξηθούν τα χρήματα αφορολόγητα.
Ο νέος νόμος SECURE 2.0 αύξησε την ηλικία για την έναρξη λήψης RMD από τους επιλέξιμους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Εάν κλείσετε τα 73 την 1η Ιανουαρίου 2023 ή μετά, θα πρέπει να αρχίσετε να τα παίρνετε από την 1η Απριλίου. Όποιος είναι 72 ετών από την 1η Ιανουαρίου 2020 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2022, πρέπει να τα πάρει σε αυτήν την ηλικία.
Ο νέος νόμος SECURE 2.0 αύξησε την ηλικία για την έναρξη λήψης RMD από τους επιλέξιμους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Εάν κλείσετε τα 73 την 1η Ιανουαρίου 2023 ή μετά, θα πρέπει να αρχίσετε να τα παίρνετε από την 1η Απριλίου. Όποιος είναι 72 ετών από την 1η Ιανουαρίου 2020 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2022, πρέπει να τα πάρει σε αυτήν την ηλικία.
Πώς φορολογείται ένας Roth IRA που κληρονομείται από έναν σύζυγο
Οι Roth IRA συνεχίζουν να αυξάνονται αφορολόγητα όσο τα χρήματα παραμένουν στον λογαριασμό. Αυτό ισχύει είτε είστε σύζυγος είτε όχι (και είναι ένα από τα ελκυστικά χαρακτηριστικά του χρησιμοποιώντας ένα Roth IRA για σκοπούς σχεδιασμού ακινήτων).
Διανομές του αρχικού κατόχου λογαριασμού συνεισφορές δεν φορολογούνται (επειδή έγιναν με δολάρια μετά από φόρους) και οι διανομές των κερδών του λογαριασμού φορολογούνται μόνο εάν ο λογαριασμός δεν πληροί τον κανόνα της πενταετίας, όπως εξηγείται παραπάνω. Ο φόρος 10% στις πρώιμες διανομές ισχύει μόνο για IRA για τις οποίες ο σύζυγος έχει αυτοπροσδιοριστεί ως κάτοχος λογαριασμού.
Πρέπει ένας Ιδιοκτήτης του IRA να ονομάσει τον σύζυγό του ως δικαιούχο;
Όχι. Το λέει το IRS a δικαιούχος μπορεί να είναι «οποιοδήποτε πρόσωπο ή οντότητα που ο ιδιοκτήτης επιλέγει να λάβει τα οφέλη». Αυτό θα μπορούσε να είναι ένας συγγενής που δεν είναι σύζυγος, φίλος, καταπίστευμα, περιουσία του ιδιοκτήτη του λογαριασμού ή φιλανθρωπική οργάνωση. Ένας IRA μπορεί επίσης να έχει πολλούς δικαιούχους.
Πώς ορίζει το IRS τον «σύζυγο»;
Για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς, σύζυγος είναι «ένα άτομο που είναι νόμιμα παντρεμένο με άλλο άτομο». Νομίμως παντρεμένος σημαίνει ότι ο γάμος «αναγνωρίζεται από την πολιτεία, την κατοχή ή την επικράτεια των Ηνωμένων Πολιτειών στην οποία συνήφθη ο γάμος». Οι παντρεμένοι σε ξένη δικαιοδοσία αναγνωρίζονται ως παντρεμένοι για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς «εάν η σχέση αναγνωρίζεται ως γάμος σύμφωνα με τους νόμους τουλάχιστον μιας πολιτείας, κατοχής ή επικράτειας των Ηνωμένων Πολιτειών». Και οι δύο αυτοί ορισμοί θα ισχύουν εξίσου για γάμους αντίθετου φύλου και γάμου μεταξύ ατόμων του ίδιου φύλου. Ο νόμος δεν αναγνωρίζει ως σύζυγους άτομα σε εγγεγραμμένη οικογενειακή σχέση, αστική ένωση ή άλλη παρόμοια επίσημη σχέση «που δεν ονομάζονται ως γάμος σύμφωνα με το δίκαιο του κράτους, της κατοχής ή της επικράτειας των Ηνωμένων Πολιτειών όπου συνήφθη μια τέτοια σχέση. ”
Τι συμβαίνει εάν δεν παίρνετε RMD;
Οι φορολογούμενοι που αποτυγχάνουν να λάβουν τα RMD τους υπόκεινται σε αυτό που η IRS αποκαλεί "επιπλέον ποινή συσσώρευσης.» Είναι ένας φόρος 50% στη διαφορά μεταξύ του ποσού που θα έπρεπε να λάβει το άτομο ως RMD και του ποσού (εάν υπάρχει) που πήρε. Η IRS μπορεί να παραιτηθεί από το σύνολο ή μέρος της ποινής εάν «μπορείτε να αποδείξετε ότι τυχόν έλλειμμα στο ποσό των διανομών οφειλόταν σε εύλογο σφάλμα και λαμβάνετε εύλογα μέτρα για να διορθώσετε το έλλειμμα». Ο νέος νόμος SECURE 2.0 μείωσε την ποινή στο 25% και ξεκινά με το φορολογικό έτος 2023.
Η κατώτατη γραμμή
Οι σύζυγοι έχουν μεγαλύτερη ευελιξία όταν κληρονομούν ένα Roth IRA από ό,τι άλλοι δικαιούχοι, και μπορεί να είναι σε θέση να αποφύγουν τα RMD κατά τη διάρκεια της ζωής τους, περνώντας τον λογαριασμό ανέπαφο στην επόμενη γενιά. Όπως είναι προφανές από την παραπάνω συζήτηση, τους κανόνες για τα κληρονομικά IRA-τόσο ο Ροθ όσο και ο παραδοσιακός-είναι διαβολικά πολύπλοκοι. Επίσης, υπόκεινται σε αλλαγές από το Κογκρέσο ανά πάσα στιγμή, επομένως εάν κληρονομήσετε έναν IRA και εμπλέκονται αρκετά χρήματα, η πληρωμή για επαγγελματική καθοδήγηση από ειδικούς μπορεί να αξίζει τον κόπο.
Πηγή: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo