Πώς η IRS μπορεί να φορολογήσει τα «δώρα» και να επιβάλει μεγάλες κυρώσεις

Είναι εισόδημα από δώρα που μπορεί να φορολογήσει η IRS; Ευτυχώς, όχι, αλλά η γραμμή μεταξύ του εισοδήματος και του δώρου είναι μερικές φορές ασαφής. Ας υποθέσουμε ότι κάνετε μεγάλες χάρες στον εργοδότη σας και παίρνετε ένα δώρο 20,000 $, είναι πραγματικά δώρο; Μπορεί να προσπαθήσετε να το τεκμηριώσετε με αυτόν τον τρόπο, αλλά δεν είναι πιθανό η IRS να συμφωνήσει. Η IRS θα έλεγε ότι είναι ένα μπόνους, ακόμα κι αν δεν εκτελείται μέσω της συνήθους μισθοδοσίας. Τι γίνεται με τα πιο συνηθισμένα οικογενειακά δώρα, όπου ο θείος ή η γιαγιά σου σου στέλνει χρήματα; Αυτό είναι πιο ασφαλές και πιθανότατα γίνεται με αυτό που η IRS αποκαλεί αποστασιοποιημένη και αδιάφορη γενναιοδωρία. Στην ιδανική περίπτωση, δεν θέλετε απλώς να εμφανίζονται χρήματα στον τραπεζικό σας λογαριασμό, καθώς η IRS θα μπορούσε κάποια μέρα να τα ονομάσει εισόδημα αν δεν μπορείτε να εξηγήσετε ότι δεν είναι. Το να έχετε ένα σύγχρονο όργανο δώρου ή τουλάχιστον ένα γράμμα από συγγενή σας που λέει ότι είναι δώρο είναι μια καλή ιδέα. Αλλά αν υποθέσουμε ότι είναι δώρο, οποιαδήποτε δήλωση φόρου δώρου ή φόρου δώρου είναι το πρόβλημα του ατόμου που σας το έδωσε, σωστά;

Οχι τόσο γρήγορα. Είναι αλήθεια ότι στις ΗΠΑ, ο φόρος δώρου επιβαρύνει τον δωρητή και όχι τον παραλήπτη. Αλλά αυτές τις μέρες, με μια ισόβια απαλλαγή 12.6 εκατομμυρίων $, οι περισσότεροι άνθρωποι δεν χρειάζεται να πληρώσουν φόρο δώρου (αν και μπορεί να χρειαστεί να υποβάλουν φορολογικές δηλώσεις δώρου που αναφέρουν το δώρο). Αλλά ως παραλήπτης, πριν από ξένος δώρα. Με τα αιχμηρά μάτια της IRS στο εξωτερικό και τη διαφαινόμενη συμμόρφωση με την FATCA, οι ξένοι τραπεζικοί λογαριασμοί είναι λιγότερο μυστικοί από ό,τι ήταν παλιά. Το εισόδημα από το εξωτερικό φορολογείται και πρέπει να αναφέρετε τους λογαριασμούς ξένων τραπεζών σας. Είναι πιο δύσκολο να ισχυριστείς ότι δεν γνωρίζεις αυτούς τους κανόνες από ό,τι στο παρελθόν. Τι γίνεται όμως με τα ξένα δώρα και κληρονομιές; Αυτοί οι κανόνες δεν δημοσιοποιούνται τόσο καλά, αλλά το διακύβευμα είναι τεράστιο. Εάν λάβετε ένα δώρο ή κληρονομιά, δεν είναι εισόδημα, επομένως μπορεί να νομίζετε ότι δεν υπάρχει τίποτα να αναφέρετε. Εξάλλου, αν υπάρχει φόρος δώρου ή ακίνητης περιουσίας, το πληρώνει αυτός που σας δίνει τα χρήματα ή το ακίνητο, όχι ο παραλήπτης.

Ωστόσο, αν ανησυχείτε για αποδεικνύοντας ότι κάτι ήταν δώρο ή κληρονομιά αντί για εισόδημα, καλύτερα να καταθέσετε IRS Έντυπο 3520. Το ίδιο αν ανησυχείτε για την αποφυγή κυρώσεων. Οι οδηγίες της IRS είναι εδώ. Υποβάλετε μια φόρμα 3520 εάν λάβετε:

1. Περισσότερα από 100,000 $ από αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο ή ξένη περιουσία (συμπεριλαμβανομένων αλλοδαπών προσώπων που σχετίζονται με αυτό το αλλοδαπό φυσικό πρόσωπο ή ξένη περιουσία) που αντιμετωπίσατε ως δώρα ή κληροδοσίες. ή

2. Περισσότερα από 14,375 $ από ξένες εταιρείες ή ξένες συνεργασίες (συμπεριλαμβανομένων ξένων προσώπων που σχετίζονται με τέτοιες ξένες εταιρείες ή ξένες συνεργασίες) που αντιμετωπίσατε ως δώρα.

Απαιτείται να αναφέρετε κληροδοτήματα στο Έντυπο 3520 όταν πραγματικά ή λάβουν εποικοδομητικά τους. Επομένως, αναφέρετε ένα δώρο το έτος που το λαμβάνετε πραγματικά ή το έτος που το λαμβάνετε θα μπορούσε να έχει το απέκτησε, όποιο είναι πρώτο. Η ποινή για την καθυστερημένη αναφορά ενός δώρου είναι 5 τοις εκατό της αξίας του για κάθε μήνα που δεν αναφέρεται το δώρο (περιορίζεται στο 25 τοις εκατό). Ωστόσο, δεν επιβάλλεται ποινή εάν η IRS είναι πεπεισμένη ότι η αποτυχία αναφοράς οφείλεται σε εύλογη αιτία και όχι σε εσκεμμένη αμέλεια.

Φόρμα 3520. Εάν λάβετε δώρο από το εξωτερικό ή διανομή από ξένο καταπίστευμα, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε αίτηση Φόρμα 3520, Ετήσια απόδοση στην αναφορά συναλλαγών με ξένα καταπιστεύματα και λήψη ορισμένων ξένων δώρων. Βλέπω Πώς να αναφέρετε ξένα δώρα και κληροδοτήματα στην IRS. Οι ποινές είναι αυστηρές, η μεγαλύτερη από 10,000 $ ή 35% του ακαθάριστου αναφερόμενου ποσού. Για επιστροφές που αναφέρουν δώρα, το πρόστιμο είναι 5% του δώρου ανά μήνα, έως το μέγιστο πρόστιμο 25% του δώρου.

Έντυπο 3520-A. Μια άλλη μορφή τσουκνίδας είναι η Έντυπο 3520-A, Πληροφορίες Επιστροφή Ξένης Εμπιστοσύνης Με Ιδιοκτήτη Η.Π.Α. Οι φορολογούμενοι πρέπει να αναφέρουν συμφέροντα ιδιοκτησίας σε ξένα καταπιστεύματα. Η ποινή για μη υποβολή ή ανακριβή κατάθεση είναι η μεγαλύτερη από 10,000 $ ή το 5% της ακαθάριστης αξίας των περιουσιακών στοιχείων καταπιστεύματος που προσδιορίζεται ότι ανήκουν στο πρόσωπο των ΗΠΑ.

Όπως και με τους ξένους λογαριασμούς και τα ξένα περιουσιακά στοιχεία, αυτοί οι κανόνες εξετάζονται πιο προσεκτικά. Και τα τελευταία χρόνια, το IRS έχει προχωρήσει σε ένα πραγματικό ξεφάντωμα ειδοποιήσεων ποινής σχετικά με αυτά τα έντυπα. Η μη κατάθεση μπορεί να σημαίνει ποινή. Επιπλέον, εάν υποβάλετε καθυστερημένη αίτηση, η εφορία μπορεί να σας τιμωρήσει, κάνοντάς σας να αναρωτιέστε αν έπρεπε να υποβάλετε αίτηση.