Ξοδέψατε τα εργασιακά σας χρόνια αποταμιεύοντας για τη συνταξιοδότηση. Φρόντισες όμως να κάνεις τακτικά δωρεές σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Μόλις συνταξιοδοτηθείτε, το εισόδημά σας μπορεί να είναι περιορισμένο. Αλλά δεν θέλετε να εγκαταλείψετε τους φιλανθρωπικούς σας στόχους. Πώς μπορείτε λοιπόν να συνεχίσετε να κάνετε δωρεές στην αγαπημένη σας φιλανθρωπική οργάνωση κατά τη διάρκεια της συνταξιοδότησης;
Τα χρήματα από έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA) μπορούν να δοθούν σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Επιπλέον, αν έχετε φτάσει στην ηλικία που πρέπει να πάρετε απαιτούνται ελάχιστες διανομές (RMD) από τα παραδοσιακά IRA σας, μπορείτε να αποφύγετε να πληρώσετε φόρους σε αυτά, δωρίζοντας αυτά τα χρήματα σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Και υπάρχουν καλά νέα αν αυτό είναι κάτι που επιθυμείτε να κάνετε, επειδή αυτή η φορολογική απαλλαγή έγινε μόνιμη το 2015. Απλά πρέπει να βεβαιωθείτε ότι ακολουθείτε προσεκτικά τους κανόνες. Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε.
Βασικές τακτικές
- Τα κεφάλαια από έναν IRA μπορούν να χρησιμοποιηθούν για φιλανθρωπικές δωρεές εάν γίνουν σωστά.
- Οι φιλανθρωπικές δωρεές που γίνονται από έναν IRA ονομάζονται αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές.
- Οι φορολογικές ελαφρύνσεις για φιλανθρωπικές δωρεές δεν μπορούν να συνδυαστούν με τη φορολογική ελάφρυνση για τις συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις.
- Οι δωρεές που γίνονται από έναν IRA μπορούν να καλύψουν το σύνολο ή μέρος των απαιτούμενων ελάχιστων διανομών του IRA για το φορολογικό έτος.
- Τα QCD πρέπει να αναφέρονται από τον διαχειριστή του IRA στο Έντυπο 1099-R της ετήσιας φορολογικής δήλωσης του κατόχου του λογαριασμού.
Πώς λειτουργεί μια Εξουσιοδοτημένη Φιλανθρωπική Διανομή (QCD).
Μια διανομή από έναν παραδοσιακό IRA επιφέρει συνήθως φόρους, καθώς ο κάτοχος του λογαριασμού δεν πλήρωσε φόρους για τα χρήματα όταν έκανε τη συνεισφορά. Ωστόσο, οι κάτοχοι λογαριασμών ηλικίας 70½ ετών και άνω που συνεισφέρουν απευθείας από το α παραδοσιακό IRA σε ειδική φιλανθρωπική οργάνωση μπορεί να δωρίσει έως και 100,000 $ χωρίς να θεωρείται φορολογητέα διανομή. Η έκπτωση ουσιαστικά μειώνει την αξία του δότη προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα (AGI).
Οι δωρητές πρέπει να ακολουθούν τους κανόνες της IRS για αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές (QCDs) για να αποφύγουν την καταβολή φόρων για τη δωρεά. Αυτά ονομάζονται φιλανθρωπικές ανατροπές του IRA. Οι περισσότερες εκκλησίες, μη κερδοσκοπικές φιλανθρωπικές οργανώσεις, εκπαιδευτικοί οργανισμοί, μη κερδοσκοπικά νοσοκομεία και οργανισμοί ιατρικής έρευνας είναι πιστοποιημένο 501(c)3 οργανώσεις. Η φιλανθρωπική οργάνωση επίσης δεν θα πληρώσει φόρους για τη δωρεά.
Αυτή η φορολογική απαλλαγή σημαίνει ότι ο δωρητής δεν μπορεί να διεκδικήσει τη δωρεά ως έκπτωση Πρόγραμμα Α της φορολογικής τους δήλωσης. Αλλά οι περισσότεροι φορολογούμενοι πιθανότατα δεν θα αναφέρουν αναλυτικά τις εκπτώσεις τους στο έντυπο, ειδικά επειδή το Φορολογικές περικοπές και θέσεις εργασίας (TCJA) αύξησε τη βασική τυπική έκπτωση. Η τυπική έκπτωση για τα φορολογικά έτη 2022 και 2023 σημειώνεται στον παρακάτω πίνακα:
| Τυπικές εκπτώσεις 2022 και 2023 | ||
|---|---|---|
| Κατάσταση αρχειοθέτησης | 2022 | 2023 |
| μονόκλινο | $12,950 | $13,850 |
| Παντρεμένος χωριστά | $12,950 | $13,850 |
| Επικεφαλής του νοικοκυριού | $19,400 | $20,800 |
| Παντρεμένος αρχειοθέτηση από κοινού | $25,900 | $27,700 |
| Επιζών σύζυγος | $25,900 | $27,700 |
Πηγές: Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων Rev. Proc. 2021-45 και Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων Rev. Proc. Εσωτερικό Δελτίο Εσόδων: 2022-45
Οι φορολογούμενοι των οποίων το ετήσιο εισόδημα επηρεάζει τα ασφάλιστρα Medicare μπορεί επίσης να διαπιστώσουν ότι αυτή η διάταξη βοηθά στον έλεγχο του κόστους των ασφαλίστρων.
Εάν αναφέρετε αναλυτικά τις κρατήσεις σας, μπορείτε να διεκδικήσετε δωρεές που έγιναν με κεφάλαια από πηγές εκτός του IRA.
Εάν αναφέρετε αναλυτικά τις κρατήσεις σας, μπορείτε να διεκδικήσετε δωρεές που έγιναν με κεφάλαια από πηγές εκτός του IRA.
Διανομές Qualified Charitable Distributions (QCDs) και IRA Distributions
Το RMD είναι το χρηματικό ποσό που πρέπει να αποσύρει ένας επενδυτής από ορισμένους λογαριασμούς συνταξιοδότησης, συμπεριλαμβανομένων των IRA. Η ελάχιστη ηλικία για να ξεκινήσετε τη λήψη RMD ήταν 70½ μέχρι το Ρύθμιση κάθε κοινότητας για ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE) Ο νόμος το ανέβασε στο 72. Ως εκ τούτου, οι παραδοσιακοί ιδιοκτήτες IRA πρέπει να αρχίσουν να παίρνουν RMD στην ηλικία των 72 ετών διαφορετικά θα αντιμετωπίσουν φορολογικές κυρώσεις.
Οποιεσδήποτε δωρεές γίνονται απευθείας από έναν IRA μπορούν να καλύψουν το σύνολο ή μέρος των RMD του IRA για το φορολογικό έτος. Το φιλανθρωπικό ίδρυμα πρέπει να λάβει τη δωρεά έως τις 31 Δεκεμβρίου για το ποσό που θα εφαρμοστεί στη φορολογική δήλωση εκείνου του έτους.
Τα QCD είναι μια καλή επιλογή για άτομα που διαφορετικά δεν θα μπορούσαν να αφαιρέσουν το σύνολο ή μέρος των φιλανθρωπικών δωρεών τους λόγω του κανόνα IRS που απαγορεύει την έκπτωση για ποσά δωρεών που υπερβαίνουν το 60% του AGI ενός φορολογούμενου. Αυτός ο κανόνας μπορεί να φαίνεται ότι επηρεάζει μόνο τους πλούσιους φορολογούμενους που δίνουν γενναιόδωρα, αλλά επηρεάζει επίσης οποιονδήποτε συνταξιούχο με ελάχιστο έως καθόλου εισόδημα που εξακολουθεί να θέλει να κάνει μια εκπεστέα δωρεά.
Roth IRAs δεν απαιτούν διανομές όσο ο κάτοχος του λογαριασμού είναι ζωντανός, επομένως αυτή η διάταξη δεν λειτουργεί για αυτούς.
Roth IRAs δεν απαιτούν διανομές όσο ο κάτοχος του λογαριασμού είναι ζωντανός, επομένως αυτή η διάταξη δεν λειτουργεί για αυτούς.
Δωρίζοντας έναν IRA μετά τον θάνατο
Ένας άλλος τρόπος για να δωρίσετε περιουσιακά στοιχεία του IRA είναι μέσω μιας περιουσίας μετά το θάνατο του δωρητή, ονομάζοντας τη φιλανθρωπική οργάνωση ως καθορισμένο δικαιούχος του IRA. Μόλις γίνει αυτό, η φιλανθρωπική οργάνωση λαμβάνει οποιοδήποτε ποσοστό των περιουσιακών στοιχείων του λογαριασμού που ο ιδιοκτήτης δηλώνει στη φόρμα δικαιούχου όταν η περιουσία διακανονίζεται.
Υπάρχουν μερικά πρόσθετα οφέλη από το να ονομάσετε μια φιλανθρωπική οργάνωση (ή φιλανθρωπικά ιδρύματα) ως δικαιούχο και να δωρίσετε κεφάλαια από τον IRA σας μετά το θάνατό σας αντί να το κάνετε όσο είστε ακόμα ζωντανοί. Όχι μόνο μπορείτε να επιλέξετε να διαθέσετε συγκεκριμένα ποσοστά στο δικό σας κληρονόμοι και φιλανθρωπικές οργανώσεις, αλλά μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε τα κεφάλαια για να παρέχετε οικονομική υποστήριξη σε σκοπούς που είναι κοντά και αγαπητοί σε εσάς. Εάν επιλέξετε να μεταφέρετε ολόκληρο το υπόλοιπο του λογαριασμού σας σε έναν σκοπό, αυτή η φιλανθρωπική οργάνωση θα έχει το πλήρες όφελος.
Υπάρχουν επίσης φορολογικά οφέλη που σχετίζονται με τη δωρεά του IRA μετά το θάνατό σας. Για παράδειγμα, οι κληρονόμοι σας δεν θα είναι υπόχρεοι για φόρους εισοδήματος μετά τη διανομή των περιουσιακών στοιχείων. Επιπλέον, οποιαδήποτε φόροι ακινήτων μπορεί να συμψηφιστεί με φιλανθρωπική έκπτωση φόρου, εφόσον η αξία των περιουσιακών στοιχείων που δωρίζονται περιλαμβάνεται στην ακαθάριστη περιουσία.
Διανομές από ΑΠΛΕΣ ΙΡΑ δεν είναι επιλέξιμοι για QCD.
Διανομές από ΑΠΛΕΣ ΙΡΑ δεν είναι επιλέξιμοι για QCD.
Απαιτήσεις αρχειοθέτησης
Εάν επιλέξετε να κάνετε μια δωρεά μέσω του IRA σας σε μια εγγεγραμμένη φιλανθρωπική οργάνωση, πρέπει να αναφέρετε τη μεταφορά. Ένας διαχειριστής του IRA πρέπει να χρησιμοποιήσει Έντυπο IRS 1099-R να αναφέρετε το QCD στην ετήσια φορολογική δήλωση κατόχου λογαριασμού. Οι ιδιοκτήτες θα πρέπει επίσης να τηρούν αρχεία για την ημερομηνία δωρεάς, τον λογαριασμό από τον οποίο προήλθε η δωρεά, το ποσό που δόθηκε και τη φιλανθρωπική οργάνωση που έλαβε τη δωρεά.
Για την επικύρωση της έκπτωσης απαιτείται επίσης απόδειξη από το φιλανθρωπικό ίδρυμα που να δηλώνει ότι ο δωρητής δεν έλαβε αγαθά ή υπηρεσίες σε αντάλλαγμα για τη συνεισφορά. Το ποσό της δωρεάς μειώνεται κατά την αξία τυχόν αγαθών ή υπηρεσιών που λαμβάνονται ως αντάλλαγμα και αυτό το μέρος της δωρεάς θα φορολογείται.
Είναι αφορολόγητη η διανομή IRA σε φιλανθρωπικά ιδρύματα;
Οι παραδοσιακές διανομές IRA αντιμετωπίζονται ως φορολογητέο εισόδημα, πράγμα που σημαίνει ότι θα οφείλετε φόρους για το ποσό που κάνετε ανάληψη από τον λογαριασμό σας. Ο ίδιος κανόνας, ωστόσο, δεν ισχύει για φιλανθρωπικές δωρεές. Το IRS σάς επιτρέπει να χρησιμοποιείτε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές από το IRA σας ως αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές σε αφορολόγητη βάση. Λάβετε όμως υπόψη ότι δεν μπορείτε να διεκδικήσετε έκπτωση φόρου για το ποσό της δωρεάς.
Τι είναι μια καλύτερη φορολογική απαλλαγή: Φιλανθρωπικές συνεισφορές από μετοχές ή IRA;
Η δωρεά από τον IRA σας ως αναγνωρισμένη φιλανθρωπική διανομή σημαίνει ότι δεν θα πληρώσετε φόρους για το ποσό που δωρίζετε με τον ίδιο τρόπο που θα κάνατε εάν λαμβάνατε ως εισόδημα μια απαιτούμενη ελάχιστη διανομή. Αλλά δεν θα μπορείτε να διεκδικήσετε το ποσό ως έκπτωση στην ετήσια φορολογική σας δήλωση. Αλλά η συνεισφορά από μετοχές μπορεί να καταλήξει να σας ωφελήσει περισσότερο μακροπρόθεσμα, ειδικά εάν διατηρούσατε το απόθεμα για περισσότερο από ένα χρόνο και η αξία του ανατιμάται από τη στιγμή που θα γίνει δωρεά. Αυτό σας επιτρέπει να αφαιρέσετε την πλήρη εύλογη αγοραία αξία της μετοχής χωρίς να χρειάζεται να πραγματοποιήσετε το κέρδος κεφαλαίου.
Σε ποια ηλικία μπορώ να κάνω μια ειδική φιλανθρωπική διανομή από το IRA μου;
Μπορείτε να αρχίσετε να κάνετε κατάλληλες φιλανθρωπικές διανομές από το IRA σας μόλις γίνετε 70½ ετών. Λάβετε υπόψη ότι τυχόν QCD που δημιουργούνται από το IRA σας πρέπει να περιορίζονται σε ποσά που θα φορολογούνταν από το IRS ως συνηθισμένο εισόδημα.
Ποιες φιλανθρωπικές οργανώσεις είναι επιλέξιμες για αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές;
Μπορείτε να κάνετε αναγνωρισμένες φιλανθρωπικές διανομές σε οποιονδήποτε οργανισμό 501(c)(3). Αυτές είναι οι μόνες ομάδες που μπορούν να λάβουν δωρεές με έκπτωση φόρου. Αυτά που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις είναι ιδιωτικά ιδρύματα και ομάδες που συμβουλεύονται δωρητές.
Η κατώτατη γραμμή
Η χρήση ενός IRA για να κάνετε μια φιλανθρωπική δωρεά μπορεί να βοηθήσει στη μείωση του φορολογικού λογαριασμού και βοηθήστε έναν αξιόλογο σκοπό. Οι διανομές πρέπει να γίνονται απευθείας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα, όχι στον ιδιοκτήτη ή τον δικαιούχο. Όλες οι επιταγές διανομής πρέπει να καταβάλλονται στο φιλανθρωπικό ίδρυμα διαφορετικά θα υπολογίζονται ως φορολογητέες διανομές. Μιλήστε με τον θεματοφύλακά σας IRA σχετικά με το πώς να το πραγματοποιήσετε και φροντίστε να αφήσετε αρκετό χρόνο για να φτάσουν τα χρήματα στη φιλανθρωπική οργάνωση.
Πηγή: https://www.investopedia.com/taxes/can-i-use-money-my-ira-donate-charity/?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo