Ένα ζωντανό καταπίστευμα είναι μια κοινή λύση για πολλά άτομα με ανάγκες σχεδιασμού ακινήτων. Ωστόσο, λίγοι άνθρωποι γνωρίζουν για τις φορολογικές απαιτήσεις του. Γενικά, κάθε καταπίστευμα με ετήσιο εισόδημα τουλάχιστον 600 $ πρέπει να υποβάλει ομοσπονδιακή δήλωση. Ωστόσο, για ένα ανακλητό καταπίστευμα ή ένα καταπίστευμα παραχωρητή που ελέγχεται από το άτομο που το δημιούργησε, αυτοί οι ιδιοκτήτες πρέπει να περιλαμβάνουν το καταπίστευμα στις προσωπικές επιστροφές και το ίδιο το καταπίστευμα δεν υποβάλλεται. Εδώ είναι τι πρέπει να ξέρετε.
A οικονομικός σύμβουλος θα μπορούσε να σας βοηθήσει να βρείτε απαντήσεις στις ερωτήσεις σας σχετικά με την εμπιστοσύνη και τη φορολογία.
Βασικά στοιχεία του Living Trust
A ζουν εμπιστοσύνη είναι μία από τις πολλές ποικιλίες καταπιστεύσεων που χρησιμοποιούνται συχνά στον προγραμματισμό ακινήτων. Ένα ζωντανό καταπίστευμα είναι ένα όργανο που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να ελέγξει πού πηγαίνουν τα περιουσιακά του στοιχεία είτε πριν είτε μετά το θάνατο. Μπορεί να βοηθήσει τους κληρονόμους να παρακάμψουν τη διαθήκη, να αποφύγουν τη φύλαξη σε περίπτωση ανικανότητας και να προσδιορίσει πώς θα παραμείνουν τα περιουσιακά στοιχεία στα ανήλικα παιδιά, μεταξύ άλλων.
Για να δημιουργήσει ένα ζωντανό καταπίστευμα, ένας δικηγόρος συντάσσει τα έγγραφα που δημιουργούν το καταπίστευμα. Στη συνέχεια, τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στον έλεγχο ενός διαχειριστή που επιβλέπει το καταπίστευμα. Ο διαχειριστής μπορεί να είναι ο αρχικός ιδιοκτήτης των περιουσιακών στοιχείων, που ονομάζεται παραχωρητής, ή κάποιος άλλος που έχει οριστεί από τον παραχωρητή. Ο διαχειριστής είναι επιφορτισμένος με τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων προς όφελος των κατονομαζόμενων δικαιούχων.
Τα ζωντανά καταπιστεύματα μπαίνουν α αριθμός ποικιλιών. Μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων σε αμετάκλητα καταπιστεύματα δεν μπορεί να αντιστραφεί. Ανακλητά καταπιστεύματα επιτρέψτε στον παραχωρητή να αλλάξει ή να ακυρώσει τους όρους του καταπιστεύματος. Συζυγικά καταπιστεύματα είναι ένα είδος αμετάκλητου καταπιστεύματος που επιτρέπει τη μεταφορά περιουσιακών στοιχείων σε επιζώντα σύζυγο χωρίς φορολογία. Τα καταπιστεύματα του παραχωρητή, στα οποία ο παραχωρητής διατηρεί τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων αντιμετωπίζονται ως ανακλήσιμα καταπιστεύματα για φορολογικούς σκοπούς.
Απαιτήσεις υποβολής φορολογικών καταπιστευμάτων
Ένα καταπίστευμα με εισόδημα άνω των 600 $ κατά τη διάρκεια ενός φορολογικού έτους είναι απαιτείται να υποβάλει ομοσπονδιακή δήλωση φόρου εισοδήματος. Ο διαχειριστής υποβάλλει μια φόρμα 1041 που αναφέρει τα έσοδα του καταπιστεύματος. Ακόμα κι αν δεν αναφέρει εισόδημα 600 $, ένα καταπίστευμα πρέπει να υποβάλει δήλωση εάν έχει ως δικαιούχο έναν αλλοδαπό μη κάτοικο. Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα.
Μια εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα είναι ένα καταπίστευμα παραχωρητή, στο οποίο ο παραχωρητής του καταπιστεύματος διατηρεί τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος. Στην περίπτωση ενός καταπιστεύματος παραχωρητή, ο παραχωρητής πρέπει να αναφέρει το εισόδημα του καταπιστεύματος στο προσωπικό του 1040. Ο παραχωρητής είναι επίσης υπεύθυνος για την πληρωμή τυχόν φόρων που οφείλονται στο εισόδημα του καταπιστεύματος.
Μια άλλη εξαίρεση στον κανόνα ότι τα ζωντανά καταπιστεύματα πρέπει να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις είναι ένα ανακλητό συζυγικό καταπίστευμα στο οποίο ζουν και οι δύο σύζυγοι. Σε αυτήν την περίπτωση, το εισόδημα από τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος αναφέρεται στις προσωπικές επιστροφές των συζύγων και το καταπίστευμα δεν υποβάλλει Έντυπο 1041.
Όταν όμως πεθαίνει ο ένας σύζυγος, τα πράγματα αλλάζουν. Σε εκείνο το σημείο, το μέρος των περιουσιακών στοιχείων αυτού του συζύγου σε ένα ανακλητό εν ζωή καταπίστευμα καθίσταται αμετάκλητο. Το καταπίστευμα πρέπει να υποβάλει ένα Έντυπο 1041 για εκείνο το έτος, αναφέροντας και πληρώνοντας φόρους για το εισόδημα από το τμήμα των περιουσιακών στοιχείων του αποθανόντος συζύγου. Αυτό είναι συνήθως το ήμισυ των περιουσιακών στοιχείων του καταπιστεύματος. Στη συνέχεια, το αμετάκλητο καταπίστευμα θα υποβάλλει δήλωση, σύμφωνα με τις απαιτήσεις επιπέδου εισοδήματος, κάθε χρόνο.
Τα καταπιστεύματα πρέπει επίσης να παρέχουν ένα φορολογικό έντυπο που ονομάζεται α Πρόγραμμα Κ-1 και να το παρέχει στους δικαιούχους του καταπιστεύματος. Αυτό θα συνοψίσει τυχόν κεφάλαια που διανεμήθηκαν στους δικαιούχους. Οι δικαιούχοι του καταπιστεύματος πρέπει να αναφέρουν τυχόν εισπράξεις από το καταπίστευμα στις δικές τους προσωπικές επιστροφές.
Κατώτατη γραμμή
Τα ζωντανά καταπιστεύματα πρέπει να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις στις περισσότερες περιπτώσεις εάν έχουν εισόδημα 600 $ ή περισσότερο για ένα δεδομένο φορολογικό έτος. Ενδέχεται επίσης να πρέπει να υποβάλουν αίτηση εάν το εν ζωή καταπίστευμα είναι καταπίστευμα ελεγχόμενο από τον παραχωρητή ή ένα ανακλητό συζυγικό καταπίστευμα και οι δύο σύζυγοι εξακολουθούν να ζουν. Τα καταπιστεύματα που υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις το κάνουν χρησιμοποιώντας το Έντυπο 1041. Ωστόσο, οι παραχωρητές καταπιστευμάτων που ελέγχονται από τον παραχωρητή και ανακαλούνται αναφέρουν το εισόδημα του καταπιστεύματος στις δικές τους προσωπικές δηλώσεις. Τα ζωντανά καταπιστεύματα παρέχουν επίσης έντυπα χρονοδιαγράμματος K-1 στους δικαιούχους που περιγράφουν και κεφάλαια που τους καταβάλλονται κατά τη διάρκεια του έτους ως παροχές.
Συμβουλές για τον προγραμματισμό ακινήτων
Τα ζωντανά καταπιστεύματα μπορούν να είναι αποτελεσματικά εργαλεία για τον προγραμματισμό της περιουσίας, αλλά χρησιμοποιούνται καλύτερα με τη βοήθεια ενός οικονομικού συμβούλου. Το να βρεις ένα δεν χρειάζεται να είναι δύσκολο. Το δωρεάν εργαλείο του SmartAsset σας ταιριάζει με έως και τρεις οικονομικούς συμβούλους που εξυπηρετούν την περιοχή σας και μπορείτε να συνεντεύξετε χωρίς κόστος από τους συμβούλους σας για να αποφασίσετε ποιος είναι κατάλληλος για εσάς. Εάν είστε έτοιμοι να βρείτε έναν σύμβουλο που μπορεί να σας βοηθήσει να επιτύχετε τους οικονομικούς σας στόχους, Ξεκινήστε τώρα.
Ο προγραμματισμός της περιουσίας μπορεί να είναι περίπλοκος και αυτό ισχύει ιδιαίτερα αν είστε κάποιος με σημαντική περιουσία. Για να βεβαιωθείτε ότι έχετε όλα όσα χρειάζεστε, διαβάστε τα απαραίτητα εργαλεία σχεδιασμού ακινήτων για πλούσιους επενδυτές.
Η κληρονομιά δεν θεωρείται συνήθως εισόδημα, αλλά ορισμένοι τύποι κληρονομημένων περιουσιακών στοιχείων μπορεί να έχουν φορολογικές επιπτώσεις. Πριν ξοδέψετε ή επενδύσετε την κληρονομιά σας, διαβάστε περισσότερα φόρους κληρονομιάς και απαλλαγές.
Πηγή φωτογραφίας: ©iStock.com/TwilightShow, ©iStock.com/Panupong Piewkleng, ©iStock.com/GCShutter
Ο ορθοστάτης Χρειάζεται ένα Living Trust να υποβάλει φορολογική δήλωση; εμφανίστηκε για πρώτη φορά σε Ιστολόγιο SmartAsset.
Πηγή: https://finance.yahoo.com/news/file-tax-return-living-trusts-160000731.html