Το Κογκρέσο θα ψηφίσει εάν θα καταργηθεί το IRS και θα εισαχθεί ένας εθνικός φορολογικός συντελεστής

Αυτή τη στιγμή, η μέση τιμή για ένα καρβέλι ψωμί είναι, περίπου, 1.87 $. Σύμφωνα με έναν νέο νόμο που πρότειναν οι Ρεπουμπλικάνοι της Βουλής, αυτή η τιμή θα ανέβαινε σε περισσότερα από 2.50 δολάρια. Αυτό θα ήταν το αποτέλεσμα του Fair Tax Act, ενός νομοσχεδίου που προτάθηκε από περίπου 30 Ρεπουμπλικάνους της Βουλής. Ο πρόεδρος της Βουλής Κέβιν Μακάρθι (Καλιφόρνια) υποσχέθηκε να το φέρει ενώπιον της Βουλής για ψηφοφορία, αν και δεν έχει διευκρινίσει πότε και υπό ποιες προϋποθέσεις.

Το Fair Tax Act είναι η πιο πρόσφατη ενσάρκωση μιας ιδέας που έχει αναπηδήσει για περισσότερο από μια γενιά. Ο προτεινόμενος νόμος θα καταργήσει πλήρως το IRS και μαζί του όλους τους ομοσπονδιακούς φόρους, συμπεριλαμβανομένων των φόρων εισοδήματος, μισθοδοσίας, περιουσίας και εταιρικών φόρων. Στη θέση του, το Κογκρέσο θα θεσπίσει έναν ενιαίο φόρο επί των πωλήσεων 30% σε όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες σε εθνικό επίπεδο.

Αν και αυτή η πρόταση είναι απίθανο να περάσει, ίσως είναι καλή ιδέα αγώνα με έναν ελεγμένο οικονομικό σύμβουλο δωρεάν για να σας βοηθήσει με τις φορολογικές σας ανάγκες.

Εθνικός φόρος επί των πωλήσεων – Μια ιστορική ματιά

Οι εθνικοί φόροι επί των πωλήσεων είναι μια ιδέα τόσο παλιά όσο τα τρίγωνα καπέλα. Τον 18ο και 19ο αιώνα, οι σύγχρονοι φόροι εισοδήματος δεν υπήρχαν. Αντίθετα, όπως οι περισσότερες κυβερνήσεις, οι ΗΠΑ χρηματοδοτήθηκαν κυρίως μέσω δασμών και φόρων επί των πωλήσεων. Οι μόνιμοι φόροι εισοδήματος εγκρίθηκαν με συνταγματική τροποποίηση το 1913, και το σύστημα που γνωρίζουμε σήμερα δεν καθιερώθηκε μέχρι τον Β' Παγκόσμιο Πόλεμο.

Σήμερα, καμία μεγάλη οικονομία δεν βασίζεται αποκλειστικά στους φόρους επί των πωλήσεων για έσοδα. Ενώ α χούφτα των μικρών οικονομιών ή των οικονομιών που τροφοδοτούνται από πετρέλαιο δεν έχουν φόρο εισοδήματος, οι κύριες εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα είναι υπο-δικαιοδοσίες όπως αμερικανικές πολιτείες ή πόλεις.

Ωστόσο, η ιδέα παραμένει αγαπημένη του αμερικανικού συντηρητικού κινήματος. Τα τελευταία 30 χρόνια έχει εμφανιστεί επί και επί και επί πάλι. Μέρος του λόγου είναι ιστορικός, με πολλούς από την πολιτική δεξιά να υποστηρίζουν μια μορφή συνταγματικού δικαίου που έχει τις ρίζες της στη μορφή του εγγράφου του 18ου αιώνα. Αλλά ο περισσότερος λόγος έχει να κάνει με την επιφανειακή δικαιοσύνη ενός σταθερού φόρου λιανικής. Όλοι θα πλήρωναν το ίδιο πράγμα για οτιδήποτε αγόραζε, ανεξάρτητα από το τι.

Η ιστορία συνεχίζεται

Αυτό, υποστηρίζουν οι υποστηρικτές, θα ήταν καλύτερο από το 3,000 φορολογικός κώδικας σελίδας που χρησιμοποιεί τώρα η Αμερική. Οι φορολογικοί εμπειρογνώμονες διαφωνούν, ωστόσο, αναφέροντας πολλά προβλήματα με έναν εθνικό φόρο επί των πωλήσεων.

Ελλείψεις του νόμου περί δίκαιης φορολογίας 

Πρώτον, υποστηρίζουν οι υποστηρικτές, ότι το απλό γεγονός της περιπλοκής δεν αποτελεί κατηγορητήριο του συστήματος. Η Αμερική είναι μια μεγάλη χώρα με οικονομία 23 τρισεκατομμυρίων δολαρίων. Οι φόροι της θα είναι σχεδόν σίγουρα περίπλοκοι σε κάποιο βαθμό. Επιπλέον, η υποκείμενη βάση του φορολογικού κώδικα των ΗΠΑ είναι πολύ απλή. Όσο περισσότερα κερδίζει ένα νοικοκυριό, τόσο περισσότερο πληρώνει σε φόρους. Κάθε χρόνο η IRS δημοσιεύει πίνακες εισοδήματος που περιγράφουν πόσα οφείλει ένας φορολογούμενος με βάση το ποσό που βγάζει.

Ωστόσο, το Κογκρέσο χρησιμοποιεί επίσης τον φορολογικό κώδικα για να δώσει κίνητρα σε ορισμένες συμπεριφορές (όπως η ιδιοκτησία ενός σπιτιού ή η ένταξη στον στρατό) και αγορές (όπως ηλιακά πάνελ). Αυτό το δίκτυο πιστώσεων και εκπτώσεων είναι που κάνει τον φορολογικό κώδικα περίπλοκο, όχι η ίδια η έννοια του προοδευτικού φόρου εισοδήματος.

Αυτό είναι ένα πρόβλημα. Το επόμενο ζήτημα είναι η κλίμακα.

Όπως γράφτηκε, ο νόμος περί δίκαιου φόρου είναι παραπλανητικός. Προτείνει ένα 23%»συμπεριλαμβανομένων των φόρων», σημαίνει ότι ισχύει για το κόστος μετά τους φόρους αγαθών και υπηρεσιών. Οι περισσότεροι, αν όχι όλοι, οι τρέχοντες φόροι επί των πωλήσεων υπολογίζονται χωρίς φόρο, πράγμα που σημαίνει ότι ο φορολογικός συντελεστής ισχύει για το κόστος προ φόρων αγαθών και υπηρεσιών.

Ως αποτέλεσμα, ενώ ο νόμος περί δίκαιου φόρου όπως έχει γραφτεί προτείνει έναν φόρο 23% χωρίς αποκλεισμούς, θα ήταν ένας φόρος 30% με τον τρόπο που σχεδόν όλοι οι φορολογούμενοι υπολογίζουν τους φόρους επί των πωλήσεων.

Ακόμη και αυτή η σημαντική σειρά αυξήσεων των τιμών, συμφωνούν οι περισσότεροι οικονομολόγοι, θα εξακολουθούσε να είναι πολύ χαμηλή για να χρηματοδοτήσει την εθνική κυβέρνηση. Ινστιτούτο Brookings μελέτη που δημοσιεύθηκε το 2005 πρότεινε ότι το σωστό ποσοστό θα έπρεπε να είναι πιο κοντά στο 44% για να αντικαταστήσει τα τρέχοντα έσοδα της κυβέρνησης. Αυτό προϋποθέτει επίσης ότι ο φόρος επί των πωλήσεων δεν θα είχε σημαντικό αντίκτυπο στην οικονομική δραστηριότητα, πράγμα που σημαίνει ότι οι άνθρωποι θα συνέχιζαν να αγοράζουν και να ξοδεύουν κανονικά ακόμη και εν όψει μιας αύξησης της τιμής 30% έως 44% σε όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες.

Για να το θέσω ήπια, οι οικονομολόγοι είναι δύσπιστοι για αυτήν την πρόταση. Αντίθετα, πολλοί προειδοποιούν, αυτού του είδους η αύξηση των τιμών σε ολόκληρη την οικονομία είναι σχεδόν βέβαιο ότι θα επιβραδύνει την καταναλωτική δραστηριότητα παρά την πλουσιότερη καταναλωτική βάση επειδή δεν πλήρωσαν φόρους εισοδήματος.

Οι ειδικοί συμφωνούν επίσης ότι το κύριο σημείο πώλησης του νόμου περί δίκαιου φόρου, η απλότητά του, είναι επίσης ανακριβές. Ως ενημέρωση του Κέντρου Φορολογικής Πολιτικής Σημειώνεται, παρόλο που το νομοσχέδιο θα καταργούσε το IRS στο όνομα της απλότητας, το κάνει απλώς αναγκάζοντας τις πολιτείες και τις πόλεις να εισπράττουν φόρους για λογαριασμό της ομοσπονδιακής κυβέρνησης. Αυτό, σημειώνει η ενημέρωση, «απλώς αναθέτει την εργασία στις πολιτείες (και στην Περιφέρεια της Κολούμπια)… Αν υποθέσουμε αισιόδοξα ότι το FairTax αποφέρει περίπου το ίδιο ποσό εσόδων (ως μερίδιο της οικονομίας) με τον τρέχοντα φορολογικό κώδικα, Τα ετήσια τέλη συλλογής ετησίως για τα κράτη θα πλησίαζαν τα 10 δισεκατομμύρια δολάρια. Συγκριτικά, το IRS ξόδεψε περίπου $ 13 δισ. ανά έτος την τελευταία δεκαετία».

Πέρα από την απαίτηση από τις πολιτείες να εισπράττουν φόρους για λογαριασμό της, κάτι που η ομοσπονδιακή κυβέρνηση μπορεί να μην έχει καν την εξουσία να κάνει, ο νόμος περί δίκαιου φόρου θα δημιουργούσε δύο νέες υπηρεσίες για να αντικαταστήσουν το καταργημένο IRS. Το Γραφείο Ειδικού Φόρου Κατανάλωσης και το Γραφείο Φόρου Πωλήσεων θα επιβλέπουν τη διαχείριση του νέου φόρου επί των πωλήσεων και θα συνεργάζονται με τις πολιτείες και τις πόλεις στις οποίες έχει ανατεθεί η είσπραξη αυτών των φόρων.

Τέλος, η κύρια ανησυχία που έχουν οι περισσότεροι φορολογικοί εμπειρογνώμονες είναι ότι ένας εθνικός φόρος επί των πωλήσεων θα μείωνε τους φόρους στους πλούσιους ενώ θα τους εκτόξευε στα ύψη στα νοικοκυριά με χαμηλό εισόδημα. Αυτό οφείλεται στον δυσανάλογο χαρακτήρα των φόρων επί των πωλήσεων γενικά. Όσο λιγότερα χρήματα βγάζει ένα νοικοκυριό, τόσο περισσότερο το εισόδημά του ξοδεύει για έξοδα διαβίωσης, τα οποία θα υπόκεινται στο νέο φόρο 30%. Τα πλουσιότερα νοικοκυριά αποταμιεύουν περισσότερα από τα χρήματά τους σε τραπεζικούς λογαριασμούς και επενδύσεις, καμία από τις οποίες δεν θα φορολογείται βάσει του νόμου περί δίκαιου φόρου.

Ένας μελέτη από το 2011 διαπίστωσε ότι τα αποτελέσματα ενός φόρου επί των πωλήσεων 30%, όπως προτείνεται βάσει του νόμου περί δίκαιης φορολογίας, θα μετατόπισαν συντριπτικά τη φορολογική επιβάρυνση της χώρας. Ένας εθνικός φόρος επί των πωλήσεων, σύμφωνα με τη μελέτη, θα μείωνε τους φόρους για τους υψηλότερους εισοδηματίες κατά περίπου 40%. Εν τω μεταξύ, τα φτωχότερα νοικοκυριά θα έβλεπαν τη φορολογική τους επιβάρυνση να αυξάνεται από 200% σε 1,000%.

Για τη διαχείριση αυτού του δυσανάλογου αντίκτυπου, ο νόμος περί δίκαιου φόρου προτείνει να αποστέλλονται στα νοικοκυριά μηνιαίες επιταγές για να αντισταθμιστεί αυτό το ζήτημα. Αυτοί οι λεγόμενοι «προκαταρκτικοί» έλεγχοι θα είναι ίσοι με το 23% του ομοσπονδιακού κόστους ζωής σε επίπεδο φτώχειας. Όλα τα νοικοκυριά θα λάμβαναν αυτά τα χρήματα ανεξαρτήτως εισοδηματικής κατάστασης.

Για άλλη μια φορά, αυτή η πρόταση έχει δεχθεί σχεδόν καθολική κριτική από φορολογικούς εμπειρογνώμονες. Ενώ ένα prebate θα μετριάσει τον οπισθοδρομικό αντίκτυπο ενός εθνικού φόρου επί των πωλήσεων, το προτεινόμενο νομοσχέδιο θα εξακολουθήσει να μειώνει τους φόρους για τους πλούσιους ενώ θα αυξάνει τους φόρους για τους χαμηλού και μεσαίου εισοδήματος. Αυτό θα απαιτούσε επίσης διαχείριση και επίβλεψη, εξαλείφοντας και πάλι την προτεινόμενη απλότητα ενός ενιαίου φόρου επί των πωλήσεων.

Ο νόμος περί δίκαιου φόρου είναι η πιο πρόσφατη έκδοση μιας ιδέας που υπάρχει τουλάχιστον από τα μέσα της δεκαετίας του 1990, και αναμφισβήτητα πολύ περισσότερο. Οι υποστηρικτές του υποστηρίζουν ότι ένας εθνικός φόρος λιανικής θα ήταν απλούστερος και δικαιότερος από τον φόρο εισοδήματος και θα έδινε στους Αμερικανούς περισσότερα χρήματα να ξοδέψουν με αποτέλεσμα σημαντικά μεγαλύτερη οικονομική ανάπτυξη.

Σχεδόν κάθε ειδικός τρίτου μέρους που μελετά την ιδέα έχει βρει το αντίθετο. Η διαχείριση ενός εθνικού φόρου επί των πωλήσεων θα ήταν πολύπλοκη, με τεράστιες δυνατότητες για κενά και φοροδιαφυγή. Θα μείωνε σημαντικά τους φόρους στα νοικοκυριά υψηλού εισοδήματος και θα τους αύξανε ακόμη περισσότερο στα άτομα με χαμηλό εισόδημα. Και, αν μη τι άλλο, πιθανότατα θα επιβραδύνει την οικονομία καθώς οι καταναλωτές προσαρμόζουν τις αγορές τους σε υψηλότερες τιμές.

Δεν έχει ακόμη προγραμματιστεί ψηφοφορία για αυτό το νομοσχέδιο. Ο Πρόεδρος Μπάιντεν έχει πει ότι θα ασκήσει βέτο ακόμα κι αν περάσει.

Κατώτατη γραμμή

Οι Ρεπουμπλικάνοι της Βουλής έχουν προτείνει την κατάργηση των φόρων εισοδήματος και του IRS και την αντικατάστασή τους με έναν εθνικό φόρο επί των πωλήσεων 30%. Σχεδόν όλοι οι φορολογικοί εμπειρογνώμονες που θα μελετήσουν το θέμα συμφωνούν ότι θα περιέπλεκε τον φορολογικό κώδικα και θα λειτουργούσε ως μαζική φορολογική μείωση για τους πλούσιους.

Συμβουλές για τους φόρους

Πηγή φωτογραφίας: ©iStock.com/Pgiam

Ο ορθοστάτης Το Κογκρέσο θα ψηφίσει εάν θα καταργηθεί το IRS και θα εισαχθεί ένας εθνικός φορολογικός συντελεστής εμφανίστηκε για πρώτη φορά σε Ιστολόγιο SmartAsset.