Συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών και μερισμάτων 2021-2022

Ένα βασικό όφελος είναι ότι οι απώλειες κεφαλαίου μπορούν να αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου. Εάν ο επενδυτής σε αυτό το παράδειγμα πουλήσει και τις δύο μετοχές το ίδιο ημερολογιακό έτος, θα έχει καθαρό φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου 1$ αφού συνδυάσει το κέρδος των 2$ και τη ζημιά 1$. Εάν οι συνολικές απώλειες υπερβαίνουν τα συνολικά κέρδη, οι καθαρές ζημίες μπορούν να αντισταθμίσουν έως και 3,000 $ «συνηθισμένο» εισόδημα, όπως μισθούς ετησίως.

Ένα άλλο όφελος είναι ότι οι αχρησιμοποίητες ζημίες κεφαλαίου μπορούν να μεταφερθούν για να αντισταθμίσουν τα μελλοντικά κέρδη κεφαλαίου και τα συνήθη έσοδα. Τα μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου είναι κέρδη από επενδύσεις που κρατούνται για περισσότερο από ένα έτος. Φορολογούνται με ευνοϊκούς συντελεστές 0%, 15% ή 20%.

Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου είναι αυτά από επενδύσεις που κρατούνται ένα έτος ή λιγότερο. Φορολογούνται με τους υψηλότερους συντελεστές που ισχύουν για το κοινό εισόδημα. Αυτή είναι μια σημαντική διάκριση που πρέπει να γνωρίζουν οι συχνοί έμποροι.

Τα μερίσματα και ο υπερφόρος 3.8%.

Τα ευνοϊκά χαμηλότερα επιτόκια για μακροπρόθεσμα κέρδη ισχύουν επίσης για μερίσματα που είναι «κατάλληλα», τα οποία είναι τα περισσότερα από αυτά. Τα λοιπά μερίσματα φορολογούνται με τους υψηλότερους συντελεστές για το συνηθισμένο εισόδημα, όπως οι μισθοί.

Ωστόσο, ένας επιπλέον φόρος 3.8% ισχύει για το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις για τους περισσότερους μεμονωμένους αρχειοθέτες με προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) άνω των 200,000 $ και τα περισσότερα ζευγάρια που υποβάλλουν από κοινού αίτηση με AGI άνω των 250,000 $. Αυτός ο επιπλέον φόρος ισχύει μόνο για το ποσό του καθαρού εισοδήματος από επενδύσεις πάνω από αυτά τα όρια, τα οποία δεν είναι τιμαριθμοποιημένα για τον πληθωρισμό.

Για παράδειγμα, ας πούμε ότι ένας μεμονωμένος φορολογούμενος έχει κερδίσει εισόδημα, όπως μισθούς και μπόνους συνολικού ύψους 150,000 $, συν ένα φορολογητέο κέρδος κεφαλαίου 60,000 $ και μερίσματα 20,000 $. Αυτός ο αρχειοθέτης θα οφείλει φόρο 3.8% σε 30,000 $, που είναι το ποσό του AGI του πάνω από 200,000 $.

Λόγω του υπερφόρου, οι φορολογούμενοι της πρώτης κατηγορίας οφείλουν συνήθως 23.8% αντί 20% επί των μακροπρόθεσμων κερδών και μερισμάτων τους. Ορισμένοι επενδυτές στην κατηγορία του 15% για αυτό το εισόδημα οφείλουν τον επιπλέον φόρο 3.8% εν μέρει ή στο σύνολο του, επειδή το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους είναι πάνω από τα όρια των 250,000 $/200,000 $.

Εδώ είναι ένα άλλο παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι ένας μεμονωμένος φάκελος έχει 210,000 $ προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος και τα 50,000 $ από αυτά είναι ένα απροσδόκητο κέρδος από ένα μακροπρόθεσμο κέρδος σε μια επένδυση και τα κατάλληλα μερίσματα. Σε αυτή την περίπτωση, όλο το εισόδημα από επενδύσεις αυτού του φορολογούμενου θα φορολογείται με συντελεστή 15%. Αυτός ή αυτή θα χρωστούσε επίσης ένα επιπλέον 3.8% σε 10,000 $, επειδή αυτό είναι το ποσό που υπερβαίνει τις 200,000 $. Άρα το ποσοστό στα 10,000$ θα ήταν 18.8%.

Πώς εφαρμόζεται ο μηδενικός συντελεστής

Εδώ είναι ένα απλοποιημένο παράδειγμα. Ας πούμε ότι η Janet είναι μία μόνο φορολογούμενη με 30,000 $ φορολογητέο τακτικό εισόδημα για το 2021 μετά από κρατήσεις και απαλλαγές, όπως για αφορολόγητους τόκους δημοτικών ομολόγων. Το φορολογητέο εισόδημά της υπόκειται σε συντελεστές έως 12%, όπως αναλύονται στις κλάσεις φόρου εισοδήματος.

Αλλά η Janet έχει επίσης μακροπρόθεσμο κέρδος κεφαλαίου 20,000 $. Αυτό «στοιβάζει» πάνω από το φορολογητέο εισόδημά της 30,000 $, δίνοντάς της συνολικό φορολογητέο εισόδημα 50,000 $. Για το 2021, το όριο του 15% για τα κέρδη κεφαλαίου ξεκινά από 40,401 $ φορολογητέου εισοδήματος για μεμονωμένους φακέλους. Ως αποτέλεσμα, η Janet θα χρωστούσε μηδενικό φόρο σε περίπου 10,400 $ από το κέρδος της και 15% σε περίπου 9,600 $ από αυτό.

Η φετινή φορολογική προθεσμία για τα περισσότερα φυσικά πρόσωπα είναι η 18η Απριλίου. Ενδιαφέρεστε να μάθετε περισσότερα προτού υποβάλετε τους φόρους σας; Εγγραφείτε εδώ για να διαβάσετε τον Φορολογικό Οδηγό WSJ 2022.

Γράψτε στη Laura Saunders στο [προστασία μέσω email] και Richard Rubin στο [προστασία μέσω email]