Η Καλιφόρνια φορολογεί τους μη κατοίκους που δεν επισκέφτηκαν ποτέ - στην πραγματικότητα

Οι Καλιφορνέζοι γνωρίζουν ότι η φορολογική υπηρεσία της πολιτείας, το Franchise Tax Board ή FTB, φαίνεται πιο σκληρή από την IRS. Ακόμα κι αν ζείτε κάπου αλλού, μπορεί να έχετε ακούσει για τους επιθετικούς φορολογικούς κανόνες και τον τρομερό φοροεισπράκτορα του Golden State. Εάν οφείλετε στην IRS και την FTB, είναι συνήθως πολύ πιο εύκολο να επιλύσετε την υπόθεσή σας με την IRS. Οι Καλιφορνέζοι γνωρίζουν επίσης ότι αν φύγετε, το FTB μπορεί να σας κυνηγήσει, μερικές φορές για χρόνια. Οι μάχες διαμονής με την FTB είναι διαβόητες. Η πολιτεία μπορεί να πει ότι δεν έφυγες ποτέ ή αν είναι αναμφισβήτητο ότι όντως έφυγες οριστικά, η FTB μπορεί να διαφωνήσει πότε αφήσατε. Ας υποθέσουμε ότι φύγατε λίγους μήνες πριν πουλήσετε το απόθεμά σας ή τα μετρητά της κρυπτογράφησης. Η FTB μπορεί να σας υποστηρίξει ότι ήσασταν ακόμη φορολογικός κάτοικος όταν πουλούσατε. Αγοράστε ένα εξοχικό στην Καλιφόρνια και θα μείνετε λίγο πολύ; Ελάτε στην πολιτεία και να δουλέψετε για τον εργοδότη σας που δεν είναι στην Καλιφόρνια; Μπορεί να φαίνεται σαν κάθε Η σύνδεση με την Καλιφόρνια μπορεί να είναι αρκετή για να φορολογηθείτε εκεί. Αλλά μπορείς όντως να είστε εκτός Καλιφόρνια —πάντα—και ακόμη αντιμετωπίζουν φόρους στην Καλιφόρνια; Ναι, πολλές πρόσφατες αποφάσεις λένε ότι μπορείς.

Στο θέμα της Blair S. Bindley, Υπόθεση ΟΤΑ 18032402 (30 Μαΐου 2019), ατομικός επιχειρηματίας εκτέλεσε όλες τις υπηρεσίες του εκτός της Καλιφόρνια, αλλά κάποιοι από τους πελάτες του ήταν in Καλιφόρνια. Είναι αυτό αρκετό για τον φτωχό για να προσελκύσει φορολογική υποχρέωση στην Καλιφόρνια; Οι φορολογικές αρχές της Καλιφόρνια είπαν ότι ασκούσε μια «ενιαία» επιχείρηση. Ως εκ τούτου, η μικροσκοπική επιχείρησή του υπόκειτο στους κανόνες κατανομής της Καλιφόρνια. Η FTB δεν υποχώρησε, έτσι ο κ. Bindley πήγε από το κεφάλι τους στο Γραφείο Φορολογικών Εφέσεων της πολιτείας (OTA), αλλά συμφώνησε με το FTB. Αυτή η υπόθεση έχει προνομιακό αποτέλεσμα, επομένως είναι σαφές ότι το Golden State μπορεί να κυνηγήσει και άλλους μη-Καλιφορνέζους, και αυτό συμβαίνει. Τι ακριβώς ήταν το φορολογικό αδίκημα του καημένου του κ. Bindley στην Καλιφόρνια; Είναι αυτοαπασχολούμενος σεναριογράφος που ζει στην Αριζόνα. Έκανε υπηρεσίες για μερικές εταιρείες με έδρα και εγγραφή στην Καλιφόρνια. Το Φορολογικό Συμβούλιο Franchise της Καλιφόρνια αντιστοίχισε τα αρχεία εισοδήματος που έδειχναν ότι εισέπραξε 40,000 δολάρια εισόδημα από εταιρείες της Καλιφόρνια. Δεν αποτελεί έκπληξη το γεγονός ότι ο Bindley δεν υπέβαλε φορολογική δήλωση στην Καλιφόρνια.

Αυτό σήμαινε ότι η παραγραφή της Καλιφόρνια θα ήταν ποτέ αρχίστε να τρέχετε. Αυτό από μόνο του είναι ένα χρήσιμο μάθημα. Η παραγραφή είναι ένας λόγος που πολλοί μη κάτοικοι της Καλιφόρνια υποβάλλουν δήλωση για να αναφέρουν ένα μικρό ποσό εισοδήματος από την Καλιφόρνια. Στην περίπτωση του Bindley, η πολιτεία σημείωσε ότι εάν ένας μη κάτοικος υπόκειται στους κανόνες της Καλιφόρνια για τον επιμερισμό του εισοδήματος εξαρτάται από: (1) εάν ο φορολογούμενος ασκεί εμπόριο ή επιχείρηση εντός της Καλιφόρνια, εκτός Καλιφόρνια, ή από συνδυασμό αυτών. (2) το είδος της οντότητας που ασκεί την επιχείρηση· και (3) εάν η επιχείρηση είναι ενιαία. Η Καλιφόρνια έκρινε ότι η επιχείρηση σεναρίου του Bindley συνεχιζόταν εντός και εκτός της Καλιφόρνια. Εργάστηκε ως ιδιοκτήτης και βασικά έκανε την ίδια δουλειά για εταιρείες εκτός Καλιφόρνιας και για εταιρείες στην Καλιφόρνια. Είναι επίσης ένα χρήσιμο μάθημα. Τι ακριβώς είναι ενιαίο τέλος πάντων;

Οι σκληροί φορολογικοί κανονισμοί της Καλιφόρνια περιγράφουν μόνο αυτό που είναι δεν μια ενιαία επιχείρηση. Η Καλιφόρνια λέει ότι μια επιχείρηση δεν είναι ενιαία όταν το τμήμα εντός της πολιτείας είναι τόσο ξεχωριστό και διακριτό από (και δεν συνδέεται με) το τμήμα εκτός της πολιτείας που οι επιχειρήσεις δεν είναι μια ενιαία επιχείρηση. Εδώ, το Golden State είπε ότι αυτός ο σεναριογράφος έτρεξε μια ενιαία επιχείρηση. Άλλωστε, το μέρος που διεξάγεται εντός της Καλιφόρνια και το μέρος που διεξάγεται εκτός της πολιτείας δεν ήταν ξεχωριστά και διακριτά ώστε να είναι ξεχωριστές επιχειρήσεις. Εάν η επιχείρησή σας είναι ενιαία, το εισόδημα που προέρχεται από τις υπηρεσίες προέρχεται από τον τόπο όπου το όφελος της υπηρεσίας παραλαμβάνεται. Για να προσδιοριστεί ο τόπος όπου λαμβάνεται το όφελος της υπηρεσίας, η νομοθεσία της Καλιφόρνια προβλέπει κανόνες που εξετάζουν πρώτα τη σύμβαση. Εάν η σύμβαση δεν προσδιορίζει την τοποθεσία όπου λαμβάνεται το όφελος, τότε η Καλιφόρνια ή ο φορολογούμενος μπορεί να προσπαθήσει να προσεγγίσει την τοποθεσία όπου λαμβάνεται το όφελος. Για τις εταιρείες που βρίσκονται στην Καλιφόρνια και πλήρωσαν τον σεναριογράφο, η Καλιφόρνια είπε ότι ήταν λογικό να συμπεράνει κανείς ότι οι εταιρείες έλαβαν το όφελος των υπηρεσιών στην Καλιφόρνια.

Σημαίνει αυτό το ατυχές φορολογικό πτερύγιο αυτού του σεναριογράφου άλλα μικρές επιχειρήσεις που τυχαίνει να πουλήσουν στην Καλιφόρνια θα μπορούσαν να αντιμετωπίσουν φορολογικά προβλήματα; Ναι είναι. Η Καλιφόρνια μπορεί πλέον να πιέσει ακόμη και τους ατομικούς ιδιοκτήτες που μπορεί να έχουν πελάτες στην Καλιφόρνια. Ίσως χρειαστεί να υποβάλουν δηλώσεις στην Καλιφόρνια και να πληρώσουν φόρους στην Καλιφόρνια. Αυτό ισχύει ακόμα κι αν εκτελούνται όλες οι υπηρεσίες εκτός της Καλιφόρνια, και ακόμη και αν ο μοναδικός ιδιοκτήτης δεν έχει καμία σχέση με την Καλιφόρνια. Ο καημένος ο κύριος Μπίντλεϊ δεν είναι ούτε ο μόνος. Καλιφόρνια OTA μόλις αποφάσισε μια άλλη υπόθεση, Προσφυγή Μπας, 2022-OTA-145, που αφορά ατομική επιχείρηση του Τενεσί που παρείχε συμβουλευτικές υπηρεσίες σε ασφαλιστικό γραφείο της Καλιφόρνια μέσω Skype και τηλεφώνου. Αυτός ποτέ δεν πάτησε το πόδι σου Καλιφόρνια, αλλά η πολιτεία αποφάσισε ότι έπρεπε να πληρώσει φόρους στην Καλιφόρνια ό,τι κι αν γινόταν. Ο κ. Μπας υποστήριξε ότι η περίπτωσή του ήταν διαφορετική από την Μπίντλεϋ περίπτωση επειδή ο Bindley είχε δημιουργήσει ένα απτό προϊόν, ένα σενάριο για έναν πελάτη από την Καλιφόρνια. Ο Μπας απλώς συμβουλευόταν, δεν πουλούσε τίποτα παρά μόνο τον χρόνο του.

Αλλά η FTB και η OTA είπαν άλλα. Στην πραγματικότητα, κάθε φορά που κάνετε οτιδήποτε από κάποιον στην Καλιφόρνια, θα πρέπει να σκεφτείτε τους φόρους και εάν το κράτος μπορεί να σας εντοπίσει. Ένας μεγάλος τρόπος είναι αν λάβετε ένα IRS Form 1099-NEC από μια εταιρεία με έδρα την Καλιφόρνια. Κατώτατη γραμμή, προσπαθήστε να ψάχνετε πάντα πάνω από τον ώμο σας για φόρους στην Καλιφόρνια. Πολλοί Καλιφορνέζοι δεν έχουν επιλογή, αλλά πολλοί φεύγουν. Η σκέψη του Το να αφήνεις την Καλιφόρνια λόγω φόρων δεν είναι κάτι καινούργιο. Η Καλιφόρνια είναι σκληρή Η FTB ελέγχει τη γραμμή μεταξύ κατοίκων και μη κατοίκων και το κάνει αυστηρά. Εάν φύγετε, η Καλιφόρνια είναι πιθανό να διερευνήσει πώς και πότε σταματήσατε να είστε κάτοικος. Για αυτόν τον λόγο, ακόμα κι αν πιστεύετε ότι τα δεδομένα σας δεν είναι αμφιλεγόμενα, να είστε προσεκτικοί. Η Καλιφόρνια είναι γνωστό ότι κυνηγά τους ανθρώπους που φεύγουν και διαφωνεί για το αν είναι πραγματικά μη κάτοικοι. Παρά όλα αυτά, Ο φόρος 13.3% της Καλιφόρνια στα κέρδη κεφαλαίου εμπνέει πολλές φορολογικές κινήσεις.

Ακόμα και εκεί που η Καλιφόρνια συμφωνεί ότι μετακόμισες, ο χρόνος μπορεί να είναι ένα μεγάλο σημείο διαφωνίας. Ας υποθέσουμε ότι μετακομίζετε από την Καλιφόρνια στο Τέξας και στη συνέχεια πουλάτε το απόθεμα ή το bitcoin που εκτιμάτε. Η Καλιφόρνια μπορεί να συμφωνήσει ότι μετακομίσατε, αλλά θα μπορούσε να πει ότι στην πραγματικότητα δεν εγκαταστήσατε κατοικία στο Τέξας και αναχωρήσατε από την Καλιφόρνια για φορολογικούς σκοπούς παρά μόνο αρκετούς μήνες αργότερα. Αυτό μπορεί να είναι αρκετό για να δημιουργήσετε όλα τα έσοδα από τις πωλήσεις σας στην Καλιφόρνια. Μπορεί να σας κάνει να αναρωτηθείτε αν Η Καλιφόρνια θα σας «αφήσει» να μετακινήσετε πολιτείες. Να είστε προσεκτικοί εκεί έξω.