Μετά τη ρύθμιση σας Ατομικός Λογαριασμός Συνταξιοδότησης (IRA), θα εργαστείτε για να επιτύχετε τις καλύτερες δυνατές αποδόσεις για να εξασφαλίσετε μια άνετη συνταξιοδότηση. Ωστόσο, υπάρχουν περιορισμοί στο τι μπορείτε να κάνετε. Ορισμένες συναλλαγές απαγορεύονται και πρέπει να είστε προσεκτικοί.
Η έλλειψη γνώσης σχετικά με αυτές τις απαγορευμένες συναλλαγές μπορεί να οδηγήσει σε σοβαρές φορολογικές συνέπειες, συμπεριλαμβανομένων των κυρώσεων και της απώλειας ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης για τον IRA σας. Για να βοηθήσουν τους κατόχους του IRA, το Υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) παρέχει μια λίστα με απαγορευμένες συναλλαγές που πρέπει να αποφεύγουν οι συνταξιοδοτικοί αποταμιευτές. Εδώ εξετάζουμε τους κανόνες με περισσότερες λεπτομέρειες.
Βασικές τακτικές
- Απαγορευμένη συναλλαγή είναι η ακατάλληλη χρήση των περιουσιακών στοιχείων του IRA από τον ιδιοκτήτη του IRA, τον δικαιούχο του ή το «απαγορευμένο άτομο» όπως ένας καταπιστευματοδόχος.
- Ο δανεισμός από έναν IRA ή η δέσμευση περιουσιακών στοιχείων του IRA ως εξασφάλιση δανείου απαγορεύονται και τα δύο.
- Οι IRA περιορίζονται να αγοράζουν ασφάλειες ζωής ή συλλεκτικά αντικείμενα.
- Ο διαχειριστής ή ο θεματοφύλακάς σας στο IRA είναι υποχρεωμένος να κάνει αποκαλύψεις σχετικά με απαγορευμένες συναλλαγές.
Τι είναι μια απαγορευμένη συναλλαγή;
Απαγορευμένη συναλλαγή είναι η ακατάλληλη χρήση των περιουσιακών στοιχείων του IRA από εσάς, τον κάτοχο του IRA, τον δικαιούχο σας ή οποιοδήποτε «απαγορευμένο άτομο». Ένα άτομο που έχει αποκλειστεί περιλαμβάνει:
- Οποιοδήποτε μέλος της οικογένειας, όπως σύζυγος, πρόγονος, απόγονος ή ο σύζυγός τους
- Καταπιστευματοδόχος του IRA
- Οποιοδήποτε άτομο έχει διακριτική εξουσία ή έλεγχο στα περιουσιακά σας στοιχεία του IRA
- Οποιοδήποτε άτομο παρέχει επενδυτικές συμβουλές βάσει αμοιβών για τον IRA σας
- Κάθε άτομο που έχει διακριτική εξουσία ή ευθύνη για τη διαχείριση του IRA σας
Η συμμετοχή σε απαγορευμένες συναλλαγές IRA μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα κυρώσεις, ειδικούς φόρους κατανάλωσης και απώλεια της ιδιότητας του IRA για τα περιουσιακά σας στοιχεία.
Η συμμετοχή σε απαγορευμένες συναλλαγές IRA μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα κυρώσεις, ειδικούς φόρους κατανάλωσης και απώλεια της ιδιότητας του IRA για τα περιουσιακά σας στοιχεία.
Παραδείγματα απαγορευμένων συναλλαγών
Τα ακόλουθα είναι παραδείγματα απαγορευμένων συναλλαγών IRA:
1. Δανεισμός χρημάτων από το σχέδιό σας
Πολλές κατάλληλα σχέδια προσφέρουν δάνεια στους συμμετέχοντες, αλλά σε αυτούς τους συμμετέχοντες επιτρέπεται μια ορισμένη περίοδος εντός της οποίας πρέπει να αποπληρώσουν το δάνειο με τόκους. Οι IRA, από την άλλη πλευρά, απαγορεύεται να χορηγούν δάνεια σε οποιοδήποτε μέρος, συμπεριλαμβανομένων των ιδιοκτητών του IRA και οποιουδήποτε ατόμου που έχει αποκλειστεί.
Ο δανεισμός δεν πρέπει να συγχέεται με νόμιμες και επιτρεπόμενες επενδύσεις, όπως ιδιωτικές τοποθετήσεις. Ωστόσο, πρέπει να δίνεται προσοχή για να διασφαλιστεί ότι τα κεφάλαια δεν επενδύονται σε ένα άτομο που έχει αποκλειστεί. Για παράδειγμα, εάν ο σύζυγός σας ξεκινά μια επιχείρηση ενοικίασης ακινήτων, μπορεί να χρειαστεί επενδυτές για την παροχή κεφαλαίου εκκίνησης. Ενώ μπορεί να μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τις τακτικές αποταμιεύσεις σας για να επενδύσετε στην επιχείρηση, δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία του IRA επειδή ο σύζυγός σας είναι άτομο με αποκλεισμό. Η επένδυση θα επιτρεπόταν εάν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης δεν ήταν αποκλεισμένο άτομο.
2. Πώληση ακινήτου στο σχέδιό σας
Εάν πουλήσετε το ακίνητο στον IRA σας, η πώληση είναι μια απαγορευμένη συναλλαγή.
3. Χρήση του IRA ως εγγύηση για ένα δάνειο
Δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιήσετε τον IRA σας ως εγγύηση για ένα δάνειο, καθώς το ποσό που δεσμεύεστε ως ασφάλεια θα θεωρείται διανομή από το IRS.
4. Αγορά ακινήτου για προσωπική χρήση
Η χρήση περιουσιακών στοιχείων του IRA για την αγορά ακινήτων για προσωπική σας χρήση θεωρείται ακατάλληλη χρήση των περιουσιακών στοιχείων του IRA και μπορεί να οδηγήσει σε αποκλεισμό του IRA.
Αποτέλεσμα απαγορευμένης συναλλαγής
Γενικά, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA που εμπλέκονται σε μια απαγορευμένη συναλλαγή αντιμετωπίζονται σαν να διανεμήθηκαν την πρώτη ημέρα του έτους κατά το οποίο έλαβε χώρα η συναλλαγή. Αυτό σημαίνει ότι τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να προστεθούν στο εισόδημα του ιδιοκτήτη του IRA και εάν ο ιδιοκτήτης του IRA είναι κάτω των 59½ ετών, πρώιμη διανομή θα ισχύουν κανόνες.
Για απαγορευμένες συναλλαγές που περιλαμβάνουν ενεχύραση του υπολοίπου του IRA ως εγγύηση σε ένα δάνειο, μόνο το ποσό που έχει δεσμευτεί θεωρείται αποκλεισμένο και αντιμετωπίζεται ως διανομή.
Αλλαγές λόγω COVID-19
Σύμφωνα με το Coronavirus Aid, Relief και Economic Security Act (νόμος CARES), τα άτομα που επηρεάζονται από την πανδημία του κορωνοϊού ενδέχεται να λάβουν έως και 100,000 $ από λογαριασμούς συνταξιοδότησης όπως 401(k), 403(b) ή IRA χωρίς να χρειάζεται να πληρώσουν την ποινή πρόωρης απόσυρσης 10%.
Οι διανομές πρέπει να γίνουν το 2020. Οι φορολογούμενοι πρέπει να αναφέρουν τις διανομές ως εισόδημα. Ωστόσο, για να ελαχιστοποιηθεί η φορολογική τους επιβάρυνση, έχουν την επιλογή να χωρίσουν την απόσυρσή τους σε ίσα μέρη που αναφέρθηκαν το 2020, το 2021 και το 2022. Για παράδειγμα, μια διανομή 90,000 $ θα αναφέρεται ως εισόδημα 30,000 $ σε κάθε ένα από αυτά τα έτη. Οι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να αποφύγουν το πλήγμα του φόρου με την εκ νέου κατάθεση των χρημάτων στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης τους έως το 2022 (έναντι της τυπικής απαίτησης αποπληρωμής των 60 ημερών).
Επένδυση σε Συλλεκτικά
Σε γενικές γραμμές, το IRS τοποθετεί ελάχιστες εξαιρέσεις στους τύπους περιουσιακών στοιχείων που μπορεί να κατέχει ένας IRA. Οι περισσότεροι επενδυτές θα αγοράσουν μετοχές ή ομόλογα, ενώ όσοι είναι πιο κοντά στη συνταξιοδότηση μπορεί να αναζητήσουν την ασφάλεια μιας τράπεζας πιστοποιητικό κατάθεσης. Λόγω του διοικητικού φόρτου, πολλοί θεματοφύλακες του IRA δεν προσφέρουν ακίνητη περιουσία ως επένδυση, αν και δεν υπάρχει νόμος που να τους εμποδίζει να το κάνουν. Εάν βρείτε έναν διαχειριστή που χειρίζεται αυτοδιευθυνόμενος IRA λογαριασμοί, ακίνητα και άλλες επενδύσεις καθίστανται δυνατές.
Ωστόσο, ο νόμος περιορίζει τις IRA από το να επενδύουν σε δύο τύπους περιουσιακών στοιχείων: ασφάλιση ζωής και συλλεκτικά. Τα συλλεκτικά περιλαμβάνουν τα εξής:
- Artwork
- ΧΑΛΙΑ
- Αντίκες
- Μέταλλα (με εξαίρεση ορισμένους ράβδους)
- Πολύτιμα Πετράδια
- Γραμματόσημα
- Νομίσματα (με ορισμένες εξαιρέσεις)
- Αλκοολούχα ποτά
- Ορισμένα άλλα ενσώματα προσωπική περιουσία
Εάν χρησιμοποιείτε κεφάλαια IRA για να επενδύσετε σε συλλεκτικά αντικείμενα, το ποσό θεωρείται ότι διανεμήθηκε σε εσάς το έτος της επένδυσης. Εάν είστε κάτω των 59½ ετών, θα ισχύει η ποινή 10% της πρόωρης διανομής.
Η κατώτατη γραμμή
Οι απαγορευμένες συναλλαγές μπορεί να έχουν τρομερό αντίκτυπο στο συνταξιοδοτικό χαρτοφυλάκιό σας. Θα πρέπει να γνωρίζετε τι συνιστά μια απαγορευμένη συναλλαγή και τα βήματα για να αποφύγετε τις συνέπειές της. Όταν δημιουργείτε έναν IRA, ο διαχειριστής σας θα πρέπει να παρέχει μια δήλωση αποκάλυψης, η οποία θα περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με απαγορευμένες συναλλαγές καθώς και τυχόν εξαιρέσεις. Σε περίπτωση αμφιβολίας, φροντίστε να επικοινωνήσετε με τον θεματοφύλακα ή τον διαχειριστή του IRA.
Πηγή: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/073003.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo