7 Γεγονότα για την πώληση πλύσης που πρέπει να γνωρίζετε πριν πουλήσετε το απόθεμα για τη συγκομιδή φορολογικών ζημιών

Είστε ανοδικοί για τα χρηματιστήρια το 2023; Αν ναι, ίσως εξετάζετε στρατηγικές για το τέλος του έτους για να προετοιμαστείτε για πιο φωτεινούς επενδυτικούς ορίζοντες. Για παράδειγμα, μετά την πτώση της χρηματιστηριακής αγοράς το 2022, μπορείτε τώρα να κατέχετε τίτλους—είτε μετοχές, ETF είτε αμοιβαία κεφάλαια—που θα προκαλούσαν απώλειες κεφαλαίου εάν πωλούνταν. Αυτές οι ζημίες θα μπορούσαν στη συνέχεια να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου και ένα περιορισμένο ποσό συνήθους εισοδήματος. Ονομάζεται «συγκομιδή» απωλειών κεφαλαίου, αυτή είναι μια δημοφιλής στρατηγική στο τέλος του έτους. Προσοχή όμως: οι κανόνες της IRS για τις πωλήσεις πλυσίματος μπορούν να καταστρέψουν τον φορολογικό σας σχεδιασμό.

Το πρόβλημα της «πώλησης πλύσης».

Εν συντομία, το φορολογικοί κανόνες σας επιτρέπει να καθαρίσετε τις κεφαλαιακές απώλειες έναντι των κεφαλαιουχικών κερδών στο Πρόγραμμα Δ της φορολογικής σας δήλωσης Έντυπου 1040. Οποιεσδήποτε αχρησιμοποίητες απώλειες κεφαλαίου μπορείτε στη συνέχεια να συμψηφίσετε με έως και 3,000 $ του συνηθισμένου εισοδήματος. Τέλος, μπορείτε στη συνέχεια να μεταφέρετε τυχόν υπολειπόμενες ζημίες στο επόμενο φορολογικό έτος. Εάν πιστεύετε ότι οι μετοχές θα ανέβουν το 2023, μπορεί να νομίζετε ότι είναι λογικό να πουλήσετε τους ζημιογόνους τώρα, πριν από το τέλος του 2022, και να αγοράσετε ξανά αυτές τις μετοχές τον Ιανουάριο του 2023 για να διατηρήσετε την επένδυσή σας σε αυτές.

Εδώ είναι που αυτό το πανούργο φορολογικό σχέδιο αντιμετωπίζει προβλήματα. Μια πώληση αποθεμάτων με ζημία σε συνδυασμό με την επαναγορά του ίδιου αποθέματος εντός 30 ημερολογιακών ημερών από την πώληση θα ενεργοποιήσει την κανόνες πλύσης-πώλησης, αποκλείοντας, προς το παρόν, την απώλεια κεφαλαίου. Ακολουθούν βασικά στοιχεία για να κατανοήσετε αυτούς τους κανόνες.

Προσέξτε τις πωλήσεις πλύσης: επτά βαθμούς που πρέπει να γνωρίζετε

1. Η μη επιτρεπόμενη απώλεια δεν «χάνεται» (με μια μεγάλη εξαίρεση: βλέπε #4 παρακάτω). Αντίθετα, η απώλεια που δεν μπορείτε να διεκδικήσετε στην επερχόμενη φορολογική σας δήλωση Έντυπου 1040 προστίθεται στη βάση και την περίοδο διακράτησης του αποθέματος αντικατάστασης. Εάν αγοράσετε λιγότερες μετοχές από αυτές που πουλήσατε, η μεταχείριση πώλησης πλύσης ισχύει μόνο για αυτόν τον αριθμό μετοχών (δηλ. όχι ολόκληρο τον αριθμό των μετοχών που πουλήθηκαν αρχικά).

2. Ενώ το χρονικό πλαίσιο για τις πωλήσεις πλύσης παρουσιάζεται συχνά ως παράθυρο 30 ημερών, είναι στην πραγματικότητα ένα παράθυρο 61 ημερών που καλύπτει 30 ημέρες πριν και μετά την πώλησή σας, ανεξάρτητα από το αν η περίοδος αυτή εκτείνεται σε δύο χρόνια. Η αγορά στις αρχές Ιανουαρίου της ίδιας μετοχής που πουλήσατε με ζημία στα τέλη Δεκεμβρίου θα θεωρηθεί σίγουρα έκπτωση.

3. Οι κανόνες ενεργοποιούνται όταν αγοράζετε "ουσιαστικά πανομοιότυποι τίτλοιπριν ή μετά την απώλεια. Ας υποθέσουμε ότι πουλάτε με ζημία τη μετοχή της εταιρείας στην οποία εργάζεστε, αλλά πιστεύετε ακράδαντα ότι η τιμή της θα ανακάμψει. Έχετε κολλήσει με τα χρονικά όρια πλύσης-πώλησης μόλις το πουλήσετε και πρέπει επίσης να ακολουθήσετε το κανόνες συναλλαγών εμπιστευτικών πληροφοριών ακόμα και πριν το κάνεις. Αντίθετα, θα μπορούσατε να αγοράσετε μετοχές άλλης εταιρείας στον ίδιο κλάδο ή σε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο ή ένα ETF που παρακολουθεί αυτόν τον κλάδο.

4. Οι κανόνες πλύσης-πώλησης δεν ισχύουν άμεσα όταν η πώληση και η αγορά πραγματοποιούνται στο 401(k) ή στο IRA, καθώς τα κέρδη και οι ζημίες κεφαλαίου δεν παρακολουθούνται σε αυτούς τους λογαριασμούς. Ωστόσο, μετά την πώληση στον λογαριασμό σας μεσιτείας λιανικής, δεν μπορείτε να ξεπεράσετε το IRS αγοράζοντας αντίθετα την ίδια ασφάλεια στο IRA ή στο 401(k). Απόφαση εσόδων της IRS 2008-5 προχωρά ακόμη παραπέρα: σας εμποδίζει να προσθέσετε αυτήν την απώλεια στη βάση των μετοχών που αγοράσατε στο IRA σας. Αυτό θα εξαλείφει οριστικά την απώλεια κεφαλαίου που δεν επιτρέπεται κατά το έτος πώλησης.

5. Συναλλαγές που αφορούν αναφερόμενες επιλογές, οι ασκήσεις δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών από εργαζόμενους και οι μετοχές που αγοράστηκαν μέσω προγραμμάτων αγοράς μετοχών εργαζομένων (ESPP) μπορούν να ενεργοποιήσουν την πώληση πλύσης όταν πραγματοποιηθούν εντός 30 ημερών από την πώληση της μετοχής με ζημία. Η θεραπεία για κίνητρα δικαιωμάτων προαίρεσης μετοχών Τα (ISO) εξακολουθούν να είναι πιο δρακόντεια, καθώς προκαλείται απώλεια από την πώληση ακόμη και όταν πουλάτε το απόθεμα ISO σε τιμή υψηλότερη από την τιμή άσκησης αλλά χαμηλότερη από την τιμή αγοράς κατά την ημερομηνία άσκησης. Για περιορισμένο απόθεμα ή μονάδες περιορισμένων αποθεμάτων, η ίδια η επιχορήγηση ή η κατοχύρωσή της μπορεί επίσης να ενεργοποιήσει τους κανόνες πώλησης πλύσης όταν έχετε πουλήσει απόθεμα με ζημία, όπως εξηγείται από Συχνές ερωτήσεις στο myStockOptions.com, μια διαδικτυακή εκπαιδευτική πηγή για την αποζημίωση ιδίων κεφαλαίων.

6. Η χρηματιστηριακή σας εταιρεία θα παρακολουθεί και θα αναφέρει τις πωλήσεις πλυσίματος ανά λογαριασμό. Μπορεί να μην το κάνει αυτό σε διαφορετικούς λογαριασμούς που έχετε εσείς (και ο σύζυγός σας) στην εταιρεία και σε άλλους μεσίτες. Επομένως, εσείς ή/και ο συντάκτης της φορολογικής σας δήλωσης πρέπει να εξετάσετε τη συναλλακτική δραστηριότητα σε τίτλους σε όλους τους λογαριασμούς που έχετε.

7. Έντυπο 1099-Β, που λαμβάνετε από τον μεσίτη σας εγκαίρως για τη φορολογική περίοδο (συνήθως έως τις 15 Φεβρουαρίου), αναφέρει όλες τις πωλήσεις μετοχών σας από το προηγούμενο έτος. Δείχνει (στο Πλαίσιο 1ζ) το ποσό τυχόν μη εκπεστέων ζημιών που προκύπτουν από μια πώληση πλύσης που περιλαμβάνει καλυμμένους τίτλους (τουλάχιστον για αυτούς που ανήκουν στον ίδιο λογαριασμό). Λάβετε υπόψη ότι πολλές χρηματιστηριακές εταιρείες αναμορφώνουν το Έντυπο 1099-B στη δική τους υποκατάστατη δήλωση που έχει στήλες με την ίδια ετικέτα με τα πλαίσια στο έντυπο IRS. Πρέπει ακόμα να αναφέρετε την πώληση πλύσης στο δικό σας φορολογική δήλωση στο έντυπο 8949, παρόλο που η ζημία αυτών των μετοχών δεν θα αναγνωριστεί αμέσως, και προσαρμόστε τη φορολογική βάση για τις μετοχές αντικατάστασης όταν τις πουλήσετε.

Περισσότεροι Φορολογικοί Πόροι

Βλέπω Δημοσίευση του IRS 550 για την καθοδήγηση της IRS σχετικά με τις πωλήσεις πλύσης. Εμφανίζεται στην υποενότητα «Κεφαλαιακά κέρδη και ζημίες» του Κεφαλαίου 4 (σελίδες 56–57 στην έκδοση για τις φορολογικές δηλώσεις 2021).

Όταν ο φορολογικός σας σχεδιασμός (και η φορολογική σας δήλωση) για το 2022 περιλαμβάνει εισόδημα από πωλήσεις μετοχών της εταιρείας ή/και αποζημίωση μετοχικού κεφαλαίου, όπως δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, περιορισμένες μονάδες μετοχών ή ESPP, ίσως θέλετε να εξερευνήσετε Φορολογικό Κέντρο στο myStockOptions.com. Διαθέτει άρθρα, συχνές ερωτήσεις, βίντεο και σχολιασμένα έντυπα IRS που απομυθοποιούν τους περίπλοκους ομοσπονδιακούς φορολογικούς κανόνες. Την 1η Δεκεμβρίου, το myStockOptions.com πραγματοποιεί επίσης ένα webinar σχετικά με τον οικονομικό προγραμματισμό και τις φορολογικές στρατηγικές για το τέλος του έτους και την έναρξη του έτους για τα ίδια κεφάλαια.