Η υποβολή φόρων για κρυπτονομίσματα μπορεί να είναι μια μπερδεμένη και τρομακτική εργασία για πολλά άτομα. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων των Ηνωμένων Πολιτειών (IRS) αντιμετωπίζει τα κρυπτονομίσματα ως ακίνητα που υπόκεινται σε φόρους υπεραξίας. Γνωρίζοντας αυτό φαίνεται να κάνει κατάθεση φόρων κρυπτογράφησης απλή, αλλά η μοναδική φύση της κρυπτογράφησης σημαίνει ότι υπάρχουν πολλά αναπάντητα ερωτήματα.
Η ακριβής αναφορά κερδών και ζημιών μπορεί να είναι εφιάλτης. Ενώ όλοι όσοι ενδιαφέρονται για τη φορολογική περίοδο γνωρίζουν ότι η τήρηση ακριβών αρχείων για κάθε συναλλαγή κρυπτογράφησης είναι απαραίτητη, υπάρχουν και άλλα πράγματα που πρέπει να έχετε κατά νου.
Υπάρχει διαφορά μεταξύ του βραχυπρόθεσμου και του μακροπρόθεσμου φόρου υπεραξίας, με τους φορολογικούς συντελεστές να ποικίλλουν ανάλογα με πολλούς παράγοντες. Αυτοί οι συντελεστές φόρου υπεραξίας είναι διαθέσιμος ηλεκτρονικά και δεν εμπίπτουν στο πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου, το οποίο θα επικεντρωθεί στην αποφυγή πιθανών προβλημάτων με το IRS κατά την υποβολή φόρων για κρυπτογράφηση.
Πώς να αναφέρετε φόρους κρυπτογράφησης
Η υποβολή φόρων για κρυπτονομίσματα δεν είναι επιλογή. είναι μια υποχρέωση που έχει κάθε άτομο και επιχείρηση. Όσοι παρακολουθούν τις συναλλαγές τους - συμπεριλαμβανομένων των τιμών των κρυπτονομισμάτων που συναλλάσσονται - θα έχουν ευκολότερο χρόνο να αναφέρουν τις δραστηριότητές τους.
Ακόμη και όσοι δεν έχουν λάβει φορολογικά έγγραφα που να σχετίζονται με τις κινήσεις κρυπτονομισμάτων τους ενδέχεται να έχουν φορολογητέα γεγονότα να αναφέρουν. Μιλώντας στην Cointelegraph, ο Lawrence Zlatkin, αντιπρόεδρος φορολογίας στο χρηματιστήριο κρυπτονομισμάτων Coinbase που είναι εισηγμένο στο Nasdaq, είπε:
«Τα περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης αντιμετωπίζονται ως ακίνητα για φορολογικούς σκοπούς στις ΗΠΑ και οι φορολογούμενοι θα πρέπει να αναφέρουν κέρδη και ζημίες όταν υπάρχει πώληση, ανταλλαγή ή αλλαγή ιδιοκτησίας (εκτός από δώρο). Το απλό HODLing ή οι μεταφορές κρυπτογράφησης μεταξύ των πορτοφολιών ενός φορολογούμενου δεν αποτελούν φορολογητέα γεγονότα.»
Ο Zlatkin πρόσθεσε ότι πιο προηγμένες συναλλαγές «όπου υπάρχει αλλαγή στην οικονομική ιδιοκτησία, κυριολεκτικά ή ουσιαστικά, μπορεί να φορολογούνται», ακόμη και αν ο φορολογούμενος δεν λάβει IRS Έντυπο 1099, που αναφέρεται σε διάφορα εισοδήματα.
Εν τω μεταξύ, ο Ντάνι Τάλγουαρ, επικεφαλής φόρου στον υπολογιστή κρυπτογράφησης φόρου Koinly, είπε στην Cointelegraph ότι οι επενδυτές μπορούν να αναφέρουν κέρδη και ζημίες κρυπτονομισμάτων μέσω του Έντυπου 8949 και του Προγραμματισμού Δ του Εντύπου 1040.
Ο Talwar είπε ότι οι επενδυτές με απώλειες κρυπτονομισμάτων μετά τη bear market του περασμένου έτους ενδέχεται να είναι σε θέση να εξοικονομήσουν τρέχοντες ή μελλοντικούς φορολογικούς λογαριασμούς μέσω της συλλογής φορολογικών ζημιών.
Η συλλογή φορολογικών ζημιών αναφέρεται στην έγκαιρη πώληση τίτλων με ζημία σε μια προσπάθεια αντιστάθμισης του ποσού του φόρου υπεραξίας που θα ήταν πληρωτέος κατά την πώληση άλλων περιουσιακών στοιχείων με κέρδος. Η στρατηγική χρησιμοποιείται για να αντισταθμίσει τα βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κέρδη κεφαλαίου. Ο Zlatkin της Coinbase αντιμετώπισε αυτή τη στρατηγική, λέγοντας ότι «απώλειες από πωλήσεις ή ανταλλαγές κρυπτογράφησης μπορεί να οδηγήσουν σε απώλειες κεφαλαίου που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αντισταθμίσουν τα κέρδη κεφαλαίου και, σε περιορισμένες περιπτώσεις για τα άτομα, κάποιο συνηθισμένο εισόδημα».
Ο Ζλάτκιν πρόσθεσε ότι οι ζημίες «μπορεί να μην έχουν αποκρυσταλλωθεί επαρκώς από την εκκρεμή και ανεπίλυτη χρεοκοπία ή απάτη», προσθέτοντας:
«Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να είναι προσεκτικοί στον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζουν τις ζημίες και επίσης να εξετάζουν την πιθανότητα απώλειας κλοπής ή απάτης όταν τα γεγονότα υποστηρίζουν αυτούς τους ισχυρισμούς».
Είπε ότι οι επενδυτές κρυπτογράφησης θα πρέπει να συμβουλεύονται τους φορολογικούς συμβούλους τους σχετικά με τυχόν διαθέσιμες φορολογικές ελαφρύνσεις ή μειώσεις. Οι επενδυτές θα πρέπει επίσης να γνωρίζουν τις απώλειες από τις «πωλήσεις πλύσης», τις οποίες ο Ζλάτκιν περιέγραψε ως «πωλήσεις κρυπτογράφησης με ζημία που ακολουθείται σύντομα από την επαναγορά του ίδιου τύπου κρυπτογράφησης».
Μιλώντας στην Cointelegraph, ο David Kemmerer από την εταιρεία λογισμικού φορολογίας κρυπτονομισμάτων CoinLedger, είπε ότι οι απώλειες που πραγματοποιήθηκαν το 2022 μπορεί να είναι μια «ευκαιρία» για τη μείωση ενός φορολογικού λογαριασμού, με απώλειες κεφαλαίου να αντισταθμίζουν τα κέρδη κεφαλαίου και έως και $3,000 εισόδημα ετησίως.
Ο David Kemmerer πρόσθεσε ότι είναι «σημαντικό να θυμόμαστε ότι τα τέλη ανταλλαγής και blockchain φυσικού αερίου συνοδεύονται από φορολογικά πλεονεκτήματα», καθώς τα τέλη «που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση κρυπτονομισμάτων μπορούν να προστεθούν στη βάση κόστους για το περιουσιακό στοιχείο».
Πρόσθεσε ότι τα τέλη που σχετίζονται με τη διάθεση ενός κρυπτονομίσματος θα μπορούσαν να αφαιρεθούν από τα έσοδα για να συμβάλουν στη μείωση των φόρων κεφαλαιακών κερδών.
Ενώ το IRS έχει κάπως σαφείς οδηγίες σχετικά με τους φόρους που οφείλονται από την αγορά και την πώληση κρυπτονομισμάτων, τα φορολογικά έντυπα για όσους εμπλέκονται στον τομέα μπορεί να γίνουν πιο περίπλοκα εάν εμβαθύνουν, για παράδειγμα, στον κόσμο της αποκεντρωμένης χρηματοδότησης (DeFi).
Φορολογική πολυπλοκότητα με DeFi, staking και forks
Η χρήση του DeFi μπορεί να είναι περίπλοκη, με ορισμένες στρατηγικές που περιλαμβάνουν πολλαπλά πρωτόκολλα για τη μεγιστοποίηση της απόδοσης. Μεταξύ δανείων που υποστηρίζονται από κρυπτονομίσματα, συναλλαγών που περιλαμβάνουν διακριτικά παρόχου ρευστότητας και airdrops, είναι εύκολο να χάσετε το ίχνος σας.
Σύμφωνα με τον Zlatkin της Coinbase, οι «περισσότερες μορφές» ανταμοιβών ή απόδοσης κρυπτονομισμάτων υπόκεινται σε φόρο στις ΗΠΑ όταν λαμβάνονται.
Είπε ότι οι ισχύοντες νόμοι των ΗΠΑ σχετικά με το ποντάρισμα εισοδήματος δεν έχουν αναπτυχθεί, με το IRS να αντιμετωπίζει τις ανταμοιβές πονταρίσματος ως «δημιουργώντας φορολογητέο εισόδημα όταν ένας μεμονωμένος φορολογούμενος λαμβάνει ανταμοιβές πονταρίσματος στις οποίες ο φορολογούμενος έχει «κυριαρχία και έλεγχο» ή βασικά όταν το περιουσιακό στοιχείο μπορεί να κερδηθεί."
Όταν πρόκειται για airdrops και forks, ο Kemmerer του CoinLedger σημείωσε ότι το εισόδημα από τα fork και τα airdrops κρυπτονομισμάτων υπόκειται σε φόρο εισοδήματος, όπως και το εισόδημα από οποιαδήποτε άλλη εργασία. Είπε ότι όταν ένα fork ή ένα airdrop οδηγεί στην απόκτηση νέου κρυπτονομίσματος, οι επενδυτές «αναγνωρίζουν το συνηθισμένο εισόδημα με βάση την εύλογη αγοραία αξία» αυτού του κρυπτονομίσματος κατά τη στιγμή της παραλαβής.
Τα κρυπτονομίσματα, ωστόσο, ξεπερνούν αυτές τις περιπτώσεις χρήσης. Πολλοί χρησιμοποιούν χρεωστικές κάρτες κρυπτογράφησης στην καθημερινή τους ζωή, πράγμα που σημαίνει ότι στα μάτια της κυβέρνησης των ΗΠΑ, πληρώνουν για αγαθά και υπηρεσίες χρησιμοποιώντας περιουσία. Τι συμβαίνει όταν έρθει η ώρα να ενημερώσετε το IRS;
Φορολογικές επιπτώσεις από τη χρήση κρυπτογράφησης για πληρωμές
Ενώ ο ορισμός των πληρωμών σε κρυπτονομίσματα ως συναλλαγές ιδιοκτησίας ακούγεται σαν μια περίπλοκη δοκιμασία, σύμφωνα με τον Kemmerer, η χρήση κρυπτονομισμάτων ως μέθοδος πληρωμής «θεωρείται φορολογητέα διάθεση, όπως η πώληση του κρυπτονομίσματος σας ή η ανταλλαγή του κρυπτονομίσματος σας για άλλο κρυπτονόμισμα». Αυτός πρόσθεσε:
«Εάν χρησιμοποιείτε το κρυπτονόμισμα σας για να κάνετε μια αγορά, θα υποστείτε κεφαλαιακό κέρδος ή απώλεια ανάλογα με το πώς έχει αλλάξει η τιμή του κρυπτονομίσματος σας από τότε που το λάβατε αρχικά. "
Ο Zlatkin της Coinbase είπε ότι αυτό ισχύει «ακόμα και αν η συναλλαγή είναι μικρή, όπως η αγορά ενός φλιτζανιού καφέ ή μιας πίτσας». Εάν μια πληρωμή φορολογείται όταν γίνεται με μετρητά, παραμένει φορολογητέα με κρυπτογράφηση, πρόσθεσε, δηλώνοντας:
«Επιπλέον, ο παραλήπτης αντιμετωπίζεται γενικά σαν να έλαβε χρήματα στη συναλλαγή και στη συνέχεια να αγόρασε το κρυπτονόμισμα με αυτά τα χρήματα και φορολογείται αναλόγως».
Σε αυτό το σημείο, είναι σαφές ότι η υποβολή φόρων που σχετίζονται με συναλλαγές κρυπτονομισμάτων είναι μια περίπλοκη διαδικασία που πρέπει να μελετηθεί καλά. Οι χρήστες κρυπτονομισμάτων πρέπει να τα λάβουν υπόψη όλα αυτά και να αποφύγουν κοινές παγίδες.
Η τήρηση αρχείων είναι ζωτικής σημασίας
Οι φορολογικοί εμπειρογνώμονες έχουν επανειλημμένα τονίσει ότι η τήρηση αρχείων για κάθε συναλλαγή κρυπτονομισμάτων είναι το κλειδί για την αποφυγή περιστατικών με την IRS. Ο Kemmerer της CoinLedger σημείωσε ότι χωρίς ακριβή αρχεία, «μπορεί να είναι δύσκολο να υπολογιστούν τα κέρδη και οι ζημίες κεφαλαίου».
Πρόσθεσε ότι τα αρχεία θα πρέπει να περιλαμβάνουν την ημερομηνία που οι χρήστες έλαβαν αρχικά το κρυπτονόμισμά τους και την ημερομηνία που το διέθεσαν. Αυτό θα πρέπει να συνοδεύεται από την τιμή του κρυπτονομίσματος κατά τη στιγμή της παραλαβής και της διάθεσης.
Ο Talwar της Koinly είπε στην Cointelegraph ότι «συχνά είναι εύκολο να χάσετε τον αριθμό των φορολογητέων γεγονότων που μπορεί να συμβούν κατά τη διάρκεια του έτους», επειδή η απόκτηση και η δαπάνη κρυπτονομισμάτων «γίνεται πιο προσιτή από ποτέ, με ανταλλακτήρια και προϊόντα που παρέχουν απρόσκοπτες διεπαφές χρήστη». Ο Talwar πρόσθεσε:
«Είναι εύκολο να παρεξηγηθεί κανείς όταν δημιουργείται ένα φορολογικό σημείο για την κρυπτογράφηση. Πολλοί άνθρωποι δεν συνειδητοποιούν ότι οι ανταμοιβές πονταρίσματος φορολογούνται ως εισόδημα όταν λαμβάνονται, ακόμα κι αν δεν έχουν πουλήσει το υποκείμενο ποντάρισμα».
Ο Talwar συμβούλεψε όσους ασχολούνται έντονα με τα κρυπτονομίσματα να συμβουλευτούν έναν φοροτεχνικό κατά τη φορολογική περίοδο για να τους βοηθήσει να καταλάβουν τα πάντα.
Η υποβολή φόρων κρυπτογράφησης μπορεί να είναι τρομακτική για πολλούς, προσθέτοντας ένα νέο επίπεδο πολυπλοκότητας σε έναν ήδη δυσνόητο τομέα που εξελίσσεται συνεχώς. Ο συμψηφισμός των φορολογικών λογαριασμών με πιθανές απώλειες μπορεί να δώσει κίνητρα στους εξελιγμένους επενδυτές να αναλάβουν κινδύνους στον χώρο, καθώς ακόμη και οι απώλειές τους μπορούν να συμβάλουν στη μείωση της φορολογικής τους επιβάρυνσης.
Καθώς ο νόμος είναι ακόμα ασαφής σχετικά με ορισμένες από τις πιο σύνθετες λειτουργίες του τομέα κρυπτονομισμάτων, όσοι προτιμούν να αποφεύγουν τους κινδύνους και να παραμείνουν στην καλή πλευρά των ρυθμιστικών αρχών θα πρέπει να εξετάσουν το ενδεχόμενο να αποφύγουν το DeFi. Είτε έτσι είτε αλλιώς, η διαβούλευση με έναν επαγγελματία είναι λιγότερο δαπανηρή και λιγότερο αγχωτική από την αντιμετώπιση των προστίμων και των ενεργειών επιβολής από τις φορολογικές αρχές.
Αυτό το άρθρο δεν περιέχει συμβουλές ή συστάσεις σχετικά με τη φορολογική αναφορά. Οι αναγνώστες θα πρέπει να διεξάγουν τη δική τους έρευνα και να συμβουλεύονται έναν επαγγελματία όταν υποβάλλουν φόρους για τις επενδύσεις και τις συμμετοχές τους.
Πηγή: https://cointelegraph.com/news/what-crypto-hodlers-should-keep-in-mind-as-tax-season-approaches