Τα φορολογικά πρότυπα κρυπτογράφησης το επόμενο έτος μπορεί να αποδειχθούν μια δοκιμαστική περίοδος για τον κλάδο. Παγκόσμιος φόρος Οι ρυθμιστικές αρχές ασκούν μεγαλύτερη πίεση σε κεντρικές και αποκεντρωμένες ανταλλαγές. Αυτό θα μπορούσε ακόμη και επηρεάσει το δικό σας προσωπικές εκμεταλλεύσεις κρυπτογράφησης.
Η κύρια πηγή εισοδήματος για τις περισσότερες κυβερνήσεις είναι η φορολογία. Δεν αποτελεί έκπληξη το γεγονός ότι η απίστευτη ανάπτυξη της κρυπτογράφησης έχει προσελκύσει την προσοχή των φορολογικών υπηρεσιών παντού και σημαντικές αλλαγές έρχονται πολύ σύντομα.
Αυτό το άρθρο θα ρίξει λίγο φως στα παγκόσμια φορολογικά σχέδια κρυπτογράφησης που εγκρίθηκαν πρόσφατα και πώς μπορεί να επηρεάσουν το μέλλον του κλάδου.
Μάρτυρας της άνοδος του Crypto
Αυτά τα παγκόσμια φορολογικά σχέδια κρυπτογράφησης προέρχονται από έναν μη εκλεγμένο διεθνή οργανισμό, τον Οργανισμό Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ). Αποτελείται από 38 από τις πιο ανεπτυγμένες και πλούσιες χώρες. Η ιστοσελίδα του ΟΟΣΑ αναφέρει ότι σκοπός είναι να «χτίσουμε καλύτερες πολιτικές για καλύτερες ζωές».
Στην πράξη, ο οργανισμός προτείνει συστάσεις πολιτικής που έχουν τη δυνατότητα να γίνουν κανονισμοί στις χώρες μέλη του. Επί του παρόντος, υπάρχουν 38 χώρες μέλη του ΟΟΣΑ.
Ο ΟΟΣΑ τόκος Η φορολογία στα κρυπτονομίσματα ξεκίνησε στα τέλη του 2020. Αυτό είναι λογικό, δεδομένου ότι ήταν όταν η προηγούμενη αγορά κρυπτονομισμάτων άρχισε να εκρήγνυται. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ο ρυθμιστικός οργανισμός παρατήρησε ασυνεπείς φορολογικές ρυθμίσεις μεταξύ των χωρών μελών του.
Λίγο αργότερα, ο ΟΟΣΑ ανακοίνωσε ότι θα εκδώσει παγκόσμια πρότυπα φορολογίας κρυπτονομισμάτων το 2021, επικαλούμενος «το αυξανόμενο ενδιαφέρον των χωρών μελών του για τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων».
Φορολόγηση κρυπτογραφικών κερδών
Υπήρξε ήδη κάποια καθυστέρηση από το αρχικό προσχέδιο του ΟΟΣΑ για τα παγκόσμια φορολογικά πρότυπα κρυπτογράφησης. Αυτό το σχέδιο, ωστόσο, περιέχει ορισμένα σχετικά στοιχεία που αφορούν πιθανούς κανόνες φορολογικής αναφοράς που σχετίζονται με Defi πρωτόκολλα, σταθερά νομίσματα και NFT.
Υπάρχουν επίσης ανησυχίες σχετικά με το εάν η συμμόρφωση με το Crypto Asset Reporting Framework (CARF) θα αποτιμήσει τον ανταγωνισμό. Αυτό ουσιαστικά συνέβη με τον προηγούμενο παγκόσμιο φόρο του ΟΟΣΑ πρόταση για το παραδοσιακό χρηματοπιστωτικό σύστημα. Ο ΟΟΣΑ εισήγαγε το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς (CRS) το 2014. Ήταν δύσκολο και δαπανηρό να συμμορφωθούν με τα υπάρχοντα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα όταν τέθηκε σε ισχύ.
Η συμμόρφωση με το CARF είναι πιθανό να είναι ακόμη πιο δύσκολη και δαπανηρή. Κυρίως λόγω όλων των πρόσθετων δεδομένων που απαιτεί ο ΟΟΣΑ κρυπτογραφικές εταιρείες και πλατφόρμες. Μετά την αφομοίωση των σχολίων και των προτάσεων από ειδικούς και ηγέτες της βιομηχανίας κρυπτογράφησης, ο ΟΟΣΑ κυκλοφόρησε οριστικοποιήθηκαν τα παγκόσμια φορολογικά πρότυπα κρυπτογράφησης τον Οκτώβριο.
Από τότε πολλές κυβερνήσεις επιβεβαίωσαν ότι θα εφαρμόσουν αυτά τα πρότυπα κάποια στιγμή το επόμενο έτος, συμπεριλαμβανομένων των χωρών-μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Ευθυγράμμιση με τα Πρότυπα
Το BeInCrypto έλαβε αποκλειστικά σχόλια από εκπροσώπους της ΕΕ μέσω email που υποστήριζαν τα φορολογικά πρότυπα. Επαναλαμβάνοντας σημεία από την έκθεση της 8ης Δεκεμβρίου, ο Πάολο Τζεντιλόνι, Επίτροπος Οικονομίας, ζωτικό μέλος της ΕΕ, ισχυρίστηκε:
«Η πρότασή μας θα διασφαλίσει ότι τα κράτη μέλη θα λαμβάνουν τις πληροφορίες που χρειάζονται για να διασφαλίσουν ότι καταβάλλονται φόροι στα κέρδη που προκύπτουν από συναλλαγές ή επενδύσεις κρυπτογραφικών περιουσιακών στοιχείων. Είναι επίσης συνεπής με την πρωτοβουλία του ΟΟΣΑ σχετικά με το Πλαίσιο Αναφοράς Κρυπτογραφικών Περιουσιακών Στοιχείων και τον Κανονισμό της ΕΕ για τις Αγορές Κρυπτονομικών Περιουσιακών Στοιχείων».
Η πρόταση λαμβάνει τη μορφή τροποποίησης της οδηγίας για τη διοικητική συνεργασία (DAC). Είναι συνεπής με την πρωτοβουλία του ΟΟΣΑ για το CARF και το CRS.
Η τελική πρόταση διευκρινίζει ότι «οι οντότητες ή τα άτομα που παρέχουν υπηρεσίες που πραγματοποιούν συναλλαγές ανταλλαγής σε περιουσιακά στοιχεία κρυπτογράφησης για ή για λογαριασμό πελατών θα υποχρεούνται να υποβάλλουν αναφορά στο πλαίσιο του CARF».
Θεωρητικά, αυτό σημαίνει ότι το CARF ισχύει μόνο για ανταλλαγές κρυπτογράφησης και πλατφόρμες. Ωστόσο, το πεδίο εφαρμογής του CARF θα μπορούσε να είναι ευρύτερο στην πράξη, γεγονός που θα μπορούσε να έχει σοβαρές επιπτώσεις στην αγορά κρυπτογράφησης. Το CARF περιλαμβάνει επίσης τροποποιήσεις στα προαναφερθέντα κοινά πρότυπα αναφοράς για το παραδοσιακό χρηματοπιστωτικό σύστημα.
Αυτό είναι ενδιαφέρον επειδή αυτές οι τροπολογίες αφορούν κυρίως τα ψηφιακά νομίσματα της κεντρικής τράπεζας ή τα CBDC. Αυτό επιβεβαιώνει ότι ο ΟΟΣΑ αναμένει ότι τα CBDC θα γίνουν πιο διαδεδομένα και θα εφαρμοστούν ευρέως τα επόμενα χρόνια.
Φορολογικά σχέδια του ΟΟΣΑ
Το CARF αποτελείται από τέσσερις πυλώνες:
- Σχετικά κρυπτονομίσματα: Τα κρυπτονομίσματα στα οποία ισχύει το CARF.
- Σχετικές οντότητες: τα άτομα και τα ιδρύματα που πρέπει να αναφέρουν φορολογικές πληροφορίες.
- Αναφορά συναλλαγών: Τα είδη των συναλλαγών που θα πρέπει να καταχωρήσουν.
- Δέουσα επιμέλεια: Οι έλεγχοι ιστορικού που θα πρέπει να κάνουν.
Το CARF θα μπορούσε τελικά να εφαρμοστεί σε προσωπικά πορτοφόλια κρυπτονομισμάτων. Αυτό περιλαμβάνει ζεστά πορτοφόλια (πορτοφόλια συνδεδεμένα στο διαδίκτυο) και κρύα πορτοφόλια (πορτοφόλια κρυπτογράφησης που διατηρούνται εκτός σύνδεσης, π.χ. πορτοφόλια υλικού). Η αναφορά υπονοεί επίσης ότι απλώς έχετε ένα προσωπικό κρυπτονομίσματα πορτοφόλι σημαίνει ότι ένα άτομο αποτελεί κίνδυνο για παράνομη δραστηριότητα και φοροδιαφυγή.
Πιθανότατα θα υπάρξουν τροποποιήσεις στο CARF που θα τροποποιήσουν τους κανόνες που αφορούν τα προσωπικά κρυπτογραφικά πορτοφόλια και Defi πρωτόκολλα. Η εν λόγω έκθεση διευκρινίζει ότι αυτοί οι κανονισμοί θα καλύπτουν τυχόν «νέες τεχνολογίες κρυπτογράφησης που θα αναπτυχθούν» στο μέλλον.
Το CARF επί του παρόντος ισχύει μόνο για σταθερά νομίσματα, περιουσιακά στοιχεία του πραγματικού κόσμου με διακριτικά και «ορισμένα NFT». Αυτό προκαλεί έκπληξη, διότι η Ειδική Ομάδα Χρηματοοικονομικής Δράσης ή η FATF εξαιρούνται όλα τα NFT από τις δικές του οριστικές προτάσεις ρύθμισης κρυπτονομισμάτων.
Σπάζοντας τα κάτω
Συγκεκριμένα, τρεις τύποι κρυπτονομισμάτων δεν εμπίπτουν στο CARF. Το πρώτο είναι οποιοδήποτε κρυπτονόμισμα που δεν χρησιμοποιείται ως μέσο πληρωμής ή για επένδυση. Το δεύτερο και το τρίτο είναι τα CBDC και τα κεντρικά stablecoins.
Όταν πρόκειται για άτομα και ιδρύματα, η έκθεση αναφέρει ότι ισχύει κυρίως για κάθε μεσάζοντα που παρέχει υπηρεσίες κρυπτογράφησης οποιουδήποτε είδους. Αυτό περιλαμβάνει συναλλαγές κρυπτογράφησης σε fiat, συναλλαγές κρυπτογράφησης σε κρυπτογράφηση, φύλαξη κρυπτογράφησης, ΑΤΜ κρυπτογράφησης και ορισμένα αποκεντρωμένα χρηματιστήρια. Όσον αφορά τα DEX, η έκθεση ρίχνει φως στις οριστικές συστάσεις της FATF για τη ρύθμιση της κρυπτογράφησης. Δηλαδή, οι αποκεντρωμένες ανταλλαγές που δεν είναι πραγματικά αποκεντρωμένες θα ρυθμίζονται σε μεγάλο βαθμό.
Ήταν ένας καλός τρόπος για να διασφαλιστεί ότι το οικοσύστημα κρυπτογράφησης θα παραμείνει αποκεντρωμένο μακροπρόθεσμα; Μόνο ο χρόνος θα δείξει. Αλλά υπάρχει μια γκρίζα περιοχή. Σε ένα λεγόμενο αναφέροντας το Nexus για τα άτομα και τα ιδρύματα που υπάγονται στο CARF, οι σχετικές οντότητες θα πρέπει να παρέχουν εκτενείς λεπτομέρειες σχετικά με όλες τις θυγατρικές τους, την έδρα τους, από πού λειτουργούν και πού φορολογούνται.
Αυτό μπορεί να εγείρει ανησυχίες επειδή πολλά διεθνή χρηματιστήρια δεν έχουν ακόμη δημιουργήσει τα παγκόσμια γραφεία τους. Εάν δεν το κάνουν πριν εφαρμοστεί το CARF στις χώρες του ΟΟΣΑ, θα μπορούσαν να απαγορευτούν από όλες.
Λεπτομέρειες που λείπουν
Οι ανταλλαγές κρυπτογράφησης και οι πλατφόρμες θα πρέπει διερευνώ πληροφορίες των χρηστών τους σε μεγάλο βαθμό. Αλλά λίγοι φοροτεχνικοί αποκάλυψε ότι το CARF θα μπορούσε να εφαρμοστεί σε έως και 140 χώρες. Αυτό είναι πολύ περισσότερο από τις χώρες της G20 προς τις οποίες απευθύνεται ο ΟΟΣΑ.
Σε ένα επεισόδιο του International Tax Bites, ένας από τους φορολογικούς εμπειρογνώμονες παρατήρησε επίσης ότι ο ορισμός του ΟΟΣΑ για ένα περιουσιακό στοιχείο κρυπτογράφησης θα μπορούσε να ισχύει για έξυπνα συμβόλαια. Και, ως εκ τούτου, σε αποκεντρωμένες εφαρμογές (dApps) και πρωτόκολλα DeFi. Αυτό συμβαίνει επειδή ο ορισμός εστιάζει στη μεταφορά αξίας σε ένα κατανεμημένο καθολικό. Κάτι που κάνουν και τεχνικά τα έξυπνα συμβόλαια.
Αν αυτό δεν ήταν αρκετά τρομακτικό, το CARF θα μπορούσε «να γίνει αμέσως» και θα μπορούσε «να μπει εύκολα σε νομοσχέδια που περνούν από τα κοινοβούλια». Επιπλέον, τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων και οι χρήστες της πλατφόρμας θα έχουν στη διάθεσή τους έως και 12 μήνες για να συμπληρώσουν τη φόρμα φορολογικής αυτοπιστοποίησης προτού απαγορευτούν.
Οι φορολογικοί εμπειρογνώμονες τόνισαν ότι τυχόν ασυνέπειες μεταξύ των πληροφοριών στο έντυπο αυτοπιστοποίησης και οποιασδήποτε πληροφορίας για την ανταλλαγή κρυπτογράφησης θα μπορούσε να οδηγήσει σε σοβαρά ζητήματα. Το όριο για ασυνέπεια θα διαφέρει από χώρα σε χώρα.
Πώς μπορεί να φαίνεται το τοπίο
Τα ανταλλακτήρια κρυπτογράφησης και οι πλατφόρμες θα πρέπει να παρέχουν λεπτομερείς αναφορές. Συμπεριλαμβανομένων των σχετικών συναλλαγών για κάθε νόμισμα και διακριτικό που προσφέρουν. Όσον αφορά το χρονοδιάγραμμα, οι φορολογικοί εμπειρογνώμονες υποστήριξαν ότι θα μπορούσε να αρχίσει να κυκλοφορεί σε ορισμένες χώρες από το επόμενο έτος και να διαφέρει από χώρα σε χώρα. Ωστόσο, οι ειδικοί προειδοποίησαν ότι ορισμένες από αυτές τις ανταλλαγές και πλατφόρμες θα μπορούσαν να έχουν σοβαρά προβλήματα εάν δεν προλάβουν το παιχνίδι.
Συνολικά, οι κυρώσεις υπολογίζονται με βάση τον αριθμό των χρηστών και όχι τις παραβιάσεις. Για παράδειγμα, εάν η ποινή για καθυστερημένη αναφορά CARF είναι 1,000 $ την ημέρα και μια ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων με 1 εκατομμύριο χρήστες αναφέρει στις φορολογικές αρχές μια μέρα καθυστέρηση. Δεν θα ήταν πρόστιμο 1,000 $. θα ήταν πρόστιμο 1 δισεκατομμυρίου δολαρίων.
Αυτό είναι τρομακτικό για τις επιχειρήσεις κρυπτογράφησης.
Τι έχει το μέλλον;
Εδώ είναι το μεγάλο ερώτημα: Τι θα μπορούσε να σημαίνει το CARF του ΟΟΣΑ για την αγορά κρυπτογράφησης μόλις εισαχθεί;
Η σύντομη απάντηση είναι ότι τελικά εξαρτάται από το αν τα ανταλλακτήρια κρυπτονομισμάτων μπορούν να ρυθμίσουν την υποδομή τους για να συμμορφώνονται με το CARF πριν αυτό κυκλοφορήσει.
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, αυτό θα είναι πολύ πιο δύσκολο για τις λεγόμενες υπεράκτιες ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων. Μπορεί να είναι ευκολότερο για ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων όπως το Coinbase. Ωστόσο, πολλά από αυτά τα λεγόμενα χερσαία χρηματιστήρια αισθάνονται ήδη τη bear market σφίξιμο.
Αυτός είναι πιθανός ο λόγος που ο ΟΟΣΑ περίμενε μέχρι το τέλος του 2022 για να ανακοινώσει το CARF. Επειδή οι ψηφοφόροι του γνώριζαν ότι το κόστος της συμμόρφωσης με το CARF θα συμπίεζε περαιτέρω τις ανταλλαγές κρυπτονομισμάτων.
Εξάλλου, δισεκατομμύρια δολάρια έχουν ήδη εισρεύσει από το παραδοσιακό χρηματοπιστωτικό σύστημα σε ανταλλακτήρια και πλατφόρμες κρυπτονομισμάτων. Και πολλά από αυτά τα χρήματα προήλθαν από μεγάλες τράπεζες. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο πολλές τράπεζες άρχισαν να προσφέρουν εσωτερικές υπηρεσίες συναλλαγών κρυπτογράφησης το 2021.
Ταυτόχρονα, οι κυβερνήσεις σε όλο τον κόσμο θα κυκλοφορήσουν σύντομα τα CBDC τους και το τελευταίο πράγμα που θέλουν είναι ο ανταγωνισμός από άλλα ψηφιακά νομίσματα. Αυτό πιθανώς εξηγεί τη συμπερίληψη των stablecoin στο CARF.
Κάποια θετικά;
Οι περισσότεροι από τους δυνητικά επιζήμιους κανονισμούς θα επηρέαζαν μόνο κεντρικά στοιχεία της βιομηχανίας κρυπτογράφησης. Αυτό θα μπορούσε ακόμη και να θεωρηθεί ανοδικό για αποκεντρωμένες εναλλακτικές λύσεις, όπως τα αποκεντρωμένα χρηματιστήρια.
Αυτό συνδέεται με μια άλλη επίπτωση του CARF: τη συνεχιζόμενη διάβρωση της ιδιωτικής ζωής στην αλυσίδα. Η αναφορά κάθε συναλλαγής προς και από προσωπικά κρυπτονομίσματα στις φορολογικές αρχές αποτελεί επικίνδυνο προηγούμενο.
Αυτό θα μπορούσε να οδηγήσει σε διαγραφή νομισμάτων απορρήτου για λόγους φορολογικής συμμόρφωσης. Η απαίτηση ανταλλαγών και πλατφορμών για παρακολούθηση αυτών των συναλλαγών είναι επίσης αναμφισβήτητα υπερβολική.
Αποποίηση ευθυνών
Όλες οι πληροφορίες που περιέχονται στον ιστότοπό μας δημοσιεύονται με καλή πίστη και μόνο για σκοπούς γενικής πληροφόρησης. Οποιαδήποτε ενέργεια αναλαμβάνει ο αναγνώστης στις πληροφορίες που βρίσκονται στον ιστότοπό μας είναι αυστηρά με δική τους ευθύνη.
Πηγή: https://beincrypto.com/crypto-tax-look-oecd-plans-2023-implications-crypto/