Ο φορολογικός δικηγόρος αναλύει την πώληση Bitcoin MicroStrategy

Η εταιρεία επιχειρηματικής ευφυΐας MicroStrategy έγινε πρωτοσέλιδο πριν από την παραμονή της Πρωτοχρονιάς καθώς η πώληση ενός μέρους του Bitcoin της (BTC) οι συμμετοχές επέστησαν την προσοχή των ειδικών και των κριτικών του κλάδου.

Μια κανονιστική κατάθεση στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς των Ηνωμένων Πολιτειών (SEC) στις 28 Δεκεμβρίου λεπτομερής η πρώτη φορά που η εταιρεία πούλησε μέρος του BTC της από τότε υιοθεσία υψηλού προφίλ του εξέχοντος κρυπτονομίσματος ως πρωτεύοντος ταμείου του.

Η MicroStrategy έκανε κύματα στον κλάδο το 2021 άρχισε να συγκεντρώνει σημαντικές συμμετοχές BTC, με τον ιδρυτή Michael Saylor να διαφημίζει το περιουσιακό στοιχείο ως ανώτερο απόθεμα αξίας σε σχέση με το νόμισμα fiat ως κύριο λόγο για την κίνηση.

Δεδομένου του ρόλου της Saylor ως ένθερμου υποστηρικτή του Bitcoin τα τελευταία δύο χρόνια, η απόφαση της MicroStrategy να πουλήσει μέρος του BTC της τράβηξε την προσοχή σε ολόκληρο τον κλάδο. Ωστόσο, η κατάθεση SEC της εταιρείας περιγράφει σαφή πρόθεση για τη δημιουργία φορολογικού οφέλους.

Η θυγατρική της MicroStrategy, MacroStrategy αγόρασε 2,395 BTC για περίπου 42.8 εκατομμύρια δολάρια μεταξύ της 1ης Νοεμβρίου και της 21ης ​​Δεκεμβρίου με μέση τιμή 17,871 $ ανά BTC. Στη συνέχεια πούλησε 704 Bitcoins στις 22 Δεκεμβρίου σε μέση τιμή 16,776 $ ανά Bitcoin για 11.8 εκατομμύρια δολάρια, υπογραμμίζοντας την πρόθεσή της να μειώσει τον φορολογικό της λογαριασμό:

«Η MicroStrategy σχεδιάζει να φέρει πίσω τις απώλειες κεφαλαίου που προκύπτουν από αυτή τη συναλλαγή έναντι προηγούμενων κεφαλαιουχικών κερδών, στο βαθμό που τέτοιες μεταγραφές είναι διαθέσιμες σύμφωνα με τους ισχύοντες ομοσπονδιακούς νόμους φορολογίας εισοδήματος, κάτι που μπορεί να δημιουργήσει φορολογικό όφελος».

Η Cointelegraph επικοινώνησε με τον διεθνή φορολογικό δικηγόρο και την CPA Selva Ozelli για να αποκαλύψει την πώληση Bitcoin της MicroStrategy και το σκεπτικό πίσω από αυτήν. Όπως εξηγεί, η πώληση κρυπτονομισμάτων για κέρδος στην Αμερική θα απαιτούσε την πληρωμή του φόρου υπεραξίας:

«Ορισμένοι επενδυτές επιλέγουν να μειώσουν τα κέρδη κεφαλαίου τους σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος πουλώντας ορισμένα από τα ψηφιακά τους στοιχεία με ζημία. Αυτό ονομάζεται συγκομιδή φορολογικών ζημιών».

Ο Ozelli είπε ότι η πρακτική είναι κοινή για άτομα στον χώρο των κρυπτονομισμάτων, δεδομένου ότι περιουσιακά στοιχεία όπως το BTC αντιμετωπίζονται ως ιδιοκτησία από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων (IRS) και υπόκεινται σε κανόνες κεφαλαιακών κερδών και ζημιών:

«Επιπλέον, ο κανόνας της πώλησης πλύσης, ο οποίος απαγορεύει την πώληση τίτλων με ζημία και την εκ νέου απόκτησή τους εντός 30 ημερών, δεν ισχύει. Επειδή η κρυπτογράφηση δεν είναι ασφάλεια, δεν υπάρχει κανόνας πώλησης πλύσης για κρυπτογράφηση».

Η MicroStrategy έκανε χρήση αυτής της εξαίρεσης, αποκτώντας εκ νέου 810 BTC για περίπου 13.6 εκατομμύρια δολάρια σε μετρητά μόλις δύο ημέρες αφότου αντιλήφθηκε μια ζημία από την πώληση ενός μέρους των συμμετοχών της.

Ο Οζέλι τόνισε την αστάθεια των τιμών της αγοράς κρυπτονομισμάτων ως ευκαιρία για λιανικούς και θεσμικούς επενδυτές να συνειδητοποιήσουν και να αποκομίσουν απώλειες κεφαλαίου. Η πρόκληση έγκειται στον εντοπισμό περιουσιακών στοιχείων που παρουσιάζουν τη μεγαλύτερη ευκαιρία για εξοικονόμηση φόρου:

«Το δύσκολο μέρος για τους επενδυτές είναι να προσδιορίσουν ποια από τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία του χαρτοφυλακίου τους έχουν την υψηλότερη βάση κόστους (αρχική τιμή αγοράς) σε σύγκριση με την τρέχουσα τιμή αγοράς».

Τα μη ανταλλάξιμα μάρκες (NFT) παρουσιάζουν επίσης μια άλλη οδό για τη μείωση των φορολογικών υποχρεώσεων. Ο διάσημος DJ Steve Aoki πουλά μια ποικιλία από NFT στο OpenSea, με τη δραστηριότητά του δημόσια ορατό στο επαληθευμένο προφίλ του.

Οι αναφορές εικάζουν ότι ο Aoki μπορεί να προσπαθούσε να πραγματοποιήσει συγκομιδή φορολογικών ζημιών. Η Cointelegraph επικοινώνησε με τον υπεύθυνο δημοσιογράφων του DJ για να μάθει τον λόγο για την πώληση εκατοντάδων NFT από την εκτενή συλλογή του.